信用风险内部评级法汇总表填报说明

G4E 《信用风险内部评级法汇总表》填报说明

第一部分：引言

本报表收集填报机构的新资本协议下信用风险暴露整体情况，反映内部评级法及权重法下各机构信用风险表内外资产余额、风险加权资产，交易对手信用风险、按风险暴露统计的风险参数均值等数据。

本报表依据《商业银行资本管理办法（试行）》制定。

第二部分：一般说明

1．报表名称: 信用风险内部评级法汇总表

2．报表编码：银监统0069号

3．填报机构：经银监会核准实施信用风险内部评级法的商业银行。

4．报送口径、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。

6．数据单位：万元，百分比。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。

8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。除权益类项目外，银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按相应规定进行会计处理。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。

第三部分：具体说明

[1.内部评级法覆盖的信用风险暴露]：是指信用风险暴露中适用内部评级法进行风险加权资产计算和资本计量的部分。公司、主权、金融机构、零售风险暴露的内部评级法，专业贷款监管映射法，资产证券化风险暴露评级基础法、监管公式法及流动性便利单个风险暴露最高风险权重法、其他风险暴露内部评级法可视为内部评级法覆盖的信用风险暴露。

[1.1公司风险暴露]：公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及

其他非自然人的债权，但不包括《商业银行资本管理办法》（试行）界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业的债权。根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为一般公司、中小企业、专业贷款风险暴露。对不符合主权、金融机构、零售、股权、资产证券化及其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。合格购入公司应收账款原则上应纳入公司风险暴露，商业银行也可将合格购入公司应收账款作为单独一类风险暴露，纳入其他风险暴露填报。

[1.1.1一般公司]：是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。公司风险暴露下无法根据中小企业、专业贷款的定义明确归类为中小企业、专业贷款的客户应纳入一般公司风险暴露。

[1.1.2中小企业]：中小企业风险暴露是商业银行对年营业收入（近3年营业收入的算术平均值）不超过3亿元人民币的企业的债权。若该企业营业收入历史记录不足3年，按可实际获得营业收入数据的会计年度数据进行加总和平均。

案例：

2012年4月初，A企业尚未及时提供2011年末财务报表，在对其是否属于中小企业风险暴露进行认定时可依据企业2008、2009、2010年财务报表3年营业收入数据的算术平均值；自取得2011年末财务报表之日起，应按照A企业2009、2010、2011年财务报表3年营业收入数据的算术平均值进行认定。若A企业历史财务数据尚不足3年，只能提供2010年、2011年财务报表，可依照其两年营业收入的算术平均值判定是否纳入中小企业风险暴露分类。若由于各种监管认可的合理缘由导致暂无法获得A企业连续3年财务报表，比如仅提供了2008、2009、2011年3个非连续自然年度的财务报表，则应该根据2009、2011年连续2年的财务报表对其是否属于中小企业风险暴露进行认定。

[1.1.3专业贷款]：是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：（1）债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体；（2）债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力；（3）合同安排给予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。

专业贷款的关键判断标准，是债务人的主要还款来源为贷款形成的资产未来产生的收入。专业贷款的几项特征无须在同等程度上得到百分之百的满足，只需在实质上基本满足上述特征的内涵。专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款。专业贷款为客户层面的分类，同一法人实体客户或贷款主体不应由于存在多笔贷款而既被归入一般公司客户又被归入专业贷款，但根据该客户实际情况的变化，专业贷款客户可能会转化为一般公司客户。

[1.1.3.1项目融资]: 项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基础设施项目，包括对在建项目的再融资；（2）债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人；（3）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。

[1.1.3.2物品融资]: 物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、航空器、轨道交通工具等。（2）还款来源主要依靠已用于融资、抵押或交给贷款人的特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现。

[1.1.3.3商品融资]: 商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）为可在交易所交易的储备、存货或应收的商品（如原油、金属或谷物）进行的结构性短期融资。（2）债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益作为还款来源。（3）贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。

[1.1.3.4产生收入的房地产]: 产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：（1）债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司；（2）融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租，以及土地整理、开发和储备等；（3）还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或土地出让收入。

[1.2主权风险暴露]:主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。主权风险暴露包括主权和多边银行两个子类别。

[1.2.1主权子类]:是指主权风险暴露中对主权国家或经济实体区域及其中央银行、公共部门实体的债权。公共部门实体是指填报机构对我国公共部门实体（public sector entities）以及在其他国家或地区注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。其中，我国公共部门实体是指填报机构对我国收入来源于中央财政的公共部门所拥有的债权，以及对我国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府的债权。我国收入来源于中央财政的公共部门所拥有的债权仅包括填报机构对铁道部本部的贷款和持有的铁道部发行的债券，不含填报机构对铁道部下属的路局、路网以及投资的工商企业的债权；对我国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府的债权现阶段是指填报机构购买的由我国省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府自主发行的地方政府债券，不含填报机构对我国省级（直