企业所得税题目和答案.doc
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A . 25%B . 20%C .
18%D. 15%
8.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项 目有（D）o
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性 基金
B.远洋捕捞所得
C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入
D.将自产货物用于职工福利
9.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）。
10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万 元2013年度亏损15万元2014年度盈利200万元2014年该企业应纳的企业所得税税额为（A ）万元。
分项
14.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得 应缴纳的所得税，（D ）可以指定工程价款或者劳务费 的支付人为扣缴义务人。
A.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ家税务总局B.主管税务机
关
C.市级以上税务机关D.县级以上税务机
关
15.下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（A）。
2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税
（C ） O
A.林产品的采集
B.中药材的种植
C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
D.油料的种植
3.某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告 费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15
12. 以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币 形式有（D ）。
A.现金、存款
C.应收票据D.不准备持有至到期的
债券投资
13.纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其 应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当
（B ） o
A.分项不分国（地区）B.分国（地区）不
分项
C.不分国（地区）不分项D.分国（地区）
D）万元。
内进行
内进行
5.某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内
的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是
A.20%B. 25% C. 30% D.
33%
6.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从 收入额中扣除的是（B）o
A. 消费税B.允许抵扣的增值
D.土地增值税
7.某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业 人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得 税时应按（A ）税率缴纳。
A, 18B. 24C. 30D.
40
11.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入 确认时点正确的是（A ）o
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确 认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入 的实现
C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的 实现。
D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理 的日期确认收入的实现
企业所得税练习题1
一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案， 请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）
1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所 得的企业
18%D. 15%
8.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项 目有（D）o
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性 基金
B.远洋捕捞所得
C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入
D.将自产货物用于职工福利
9.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）。
10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万 元2013年度亏损15万元2014年度盈利200万元2014年该企业应纳的企业所得税税额为（A ）万元。
分项
14.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得 应缴纳的所得税，（D ）可以指定工程价款或者劳务费 的支付人为扣缴义务人。
A.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ家税务总局B.主管税务机
关
C.市级以上税务机关D.县级以上税务机
关
15.下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（A）。
2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税
（C ） O
A.林产品的采集
B.中药材的种植
C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
D.油料的种植
3.某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告 费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15
12. 以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币 形式有（D ）。
A.现金、存款
C.应收票据D.不准备持有至到期的
债券投资
13.纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其 应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当
（B ） o
A.分项不分国（地区）B.分国（地区）不
分项
C.不分国（地区）不分项D.分国（地区）
D）万元。
内进行
内进行
5.某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内
的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是
A.20%B. 25% C. 30% D.
33%
6.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从 收入额中扣除的是（B）o
A. 消费税B.允许抵扣的增值
D.土地增值税
7.某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业 人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得 税时应按（A ）税率缴纳。
A, 18B. 24C. 30D.
40
11.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入 确认时点正确的是（A ）o
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确 认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入 的实现
C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的 实现。
D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理 的日期确认收入的实现
企业所得税练习题1
一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案， 请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）
1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所 得的企业