税收征管法及其实施细则共77页
征管法实施细则
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（全文）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
新征管法及实施细则模版
新征管法及实施细则模版《新征管法及实施细则模板》第一章总则第一节法律标题及立法目的第一条本法定名为《新征管法》，旨在加强对征管工作的规范和监督，促进经济发展和社会稳定。
第二条本法制定的目的是加强对企业及个人征管工作的管理，促进税收收入的增长，保障国家财政收支的平衡。
第二节法律适用范围第三条本法适用于国内所有企业和个人的征管工作。
第四条对于跨国企业的征管工作，参照国际税收协定和国家相关规定执行。
第二章征管机构第一节征管机构设立和职责第五条国家税务局是国家税收征管的主管机关，负责对全国范围内的税收征管工作进行统一管理。
第六条地方税务局是地方税收征管的主管机关，履行本地区内的税收征管工作。
第七条征管机构的主要职责包括：征税登记、税费公告、纳税申报、税收核算、税款征收、税务审查和税收监督等。
第二节征管机构的人员配备第八条征管机构应配备专业化、高素质的征管人员，确保征管工作的准确性和高效性。
第九条征管人员应当具备税法和征管法规的专业知识，能够熟练操作征管系统并处理纳税人的征管事务。
第三章纳税人义务第一节纳税人的义务第十条纳税人应主动依法履行纳税义务，如实申报纳税信息并及时缴纳税款。
第十一条纳税人应熟悉并遵守税法和征管法规，积极配合征管机构的工作。
第二节纳税人的权益保护第十二条征管机构应保护纳税人的合法权益，确保征管工作的公平、公正和透明。
第十三条纳税人可以向征管机构申请税务咨询和纳税服务。
第四章征收管理第一节税务登记第十四条纳税人在开始经营活动前应向征管机构办理税务登记手续。
第十五条征管机构应当及时处理纳税人的税务登记申请，并核发税务登记证。
第二节纳税申报第十六条纳税人应按照规定的时间和方式向征管机构申报纳税信息。
第十七条征管机构应提供便利的纳税申报渠道，并对纳税申报信息进行核实和审查。
第三节税款征收第十八条纳税人应按照规定的时间和方式缴纳税款。
第十九条征管机构应建立高效的税款征收系统，确保纳税人能够方便快捷地缴纳税款。
税收征管法实施细则全文
税收征管法实施细则全⽂ (⼀)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的; (⼆)拒绝或者阻⽌税务机关记录、录⾳、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的; (三)在检查期间，纳税⼈、扣缴义务⼈转移、隐匿、销毁有关资料的; (四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
第九⼗七条 税务⼈员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予⾏政处分。
第九⼗⼋条 税务代理⼈违反税收法律、⾏政法规，造成纳税⼈未缴或者少缴税款的，除由纳税⼈缴纳或者补缴应纳税款、滞纳⾦外，对税务代理⼈处纳税⼈未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
第九⼗九条 税务机关对纳税⼈、扣缴义务⼈及其他当事⼈处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证;未开付罚没凭证的，纳税⼈、扣缴义务⼈以及其他当事⼈有权拒绝给付。
第⼀百条 税收征管法第⼋⼗⼋条规定的纳税争议，是指纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适⽤税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收⽅式等具体⾏政⾏为有异议⽽发⽣的争议。
第⼋章⽂书送达 第⼀百零⼀条 税务机关送达税务⽂书，应当直接送交受送达⼈。
受送达⼈是公民的，应当由本⼈直接签收;本⼈不在的，交其同住成年家属签收。
受送达⼈是法⼈或者其他组织的，应当由法⼈的法定代表⼈、其他组织的主要负责⼈或者该法⼈、组织的财务负责⼈、负责收件的⼈签收。
受送达⼈有代理⼈的，可以送交其代理⼈签收。
第⼀百零⼆条 送达税务⽂书应当有送达回证，并由受送达⼈或者本细则规定的其他签收⼈在送达回证上记明收到⽇期，签名或者盖章，即为送达。
第⼀百零三条 受送达⼈或者本细则规定的其他签收⼈拒绝签收税务⽂书的，送达⼈应当在送达回证上记明拒收理由和⽇期，并由送达⼈和见证⼈签名或者盖章，将税务⽂书留在受送达⼈处，即视为送达。
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.04.23•【文号】国税发[2003]47号•【施行日期】2003.04.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发[2003]47号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了保证《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称实施细则）的贯彻实施，进一步增强征管法及其实施细则的可操作性，现将有关问题规定如下：一、关于税务登记代码问题实施细则第十条所称“同一代码”是指国家税务局、地方税务局在发放税务登记证件时，对同一个纳税人赋予同一个税务登记代码。
为确保税务登记代码的同一性和唯一性，单位纳税人（含个体加油站）的税务登记代码由十五位数组成，其中前六位为区域码，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局共同编排联合下发（开发区、新技术园区等未赋予行政区域码的可重新赋码，其他的按行政区域码编排），后九位为国家质量监督检验检疫总局赋予的组织机构统一代码。
市（州）以下国家税务局、地方税务局根据省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制订的编码编制税务登记代码。
二、关于扣缴义务人扣缴税款问题负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。
负有代收代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝给付的，扣缴义务人应在一日之内报告主管税务机关。
2023年税收征管法实施管理细则
2023年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家税收政策，维护税收征管秩序，加强税收征管工作，提高税收征管效率，制定本细则。
第二条税收征管法实施管理细则（以下简称细则）是根据《税收征管法》制定的，本细则是税收征管法的具体操作指南。
第三条本细则适用于所有纳税人及其他涉税主体。
第二章纳税申报与缴纳第四条纳税申报应按月、季度或年度进行，纳税人应在规定的期限内填报所得税、增值税、消费税等各项税款，并通过指定的渠道进行缴纳。
第五条纳税申报信息应真实、准确、完整。
对于填报虚假信息、逃避申报或未按时缴纳税款的纳税人，将依法追究法律责任。
第六条对于纳税人申报的税款存在疑义的，税务机关有权要求纳税人提供相关证明材料和财务资料进行核实，纳税人应积极配合，提供相关资料。
第三章税务稽查第七条税务机关有权对纳税人进行税务稽查，包括现场核查和账务核实。
税务稽查的目的是核实纳税人申报信息的真实性和准确性，发现税收违法行为。
第八条纳税人应积极配合税务机关的税务稽查工作，提供相关账务凭证、金融交易记录等证明材料。
对于拒绝配合、抗拒稽查的纳税人，税务机关有权采取相应的行政强制措施。
第九条税务机关进行税务稽查应当依法保护纳税人的合法权益，对于未发现违法行为的纳税人，应及时解除稽查，恢复正常生产经营活动。
第四章税务争议处理第十条纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以依法提起行政复议或行政诉讼。
第十一条纳税人提起行政复议或行政诉讼的期限为60日，自接到税务处理决定书之日起计算。
逾期未提起行政复议或行政诉讼的，视为放弃诉讼权利。
第十二条纳税人提起行政复议或行政诉讼时，应提供相关证明材料和法律依据，并按照规定缴纳逾期税款。
第五章组织协调与监督第十三条税务机关应加强税收征管工作的组织协调，建立健全税收征管信息系统，实现税务信息的全面管理和共享。
第十四条对于税收违法行为，税务机关应依法查处，并对重大税收违法行为进行公开曝光。
2024年税收征管法实施管理细则（2篇）
2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。
第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。
第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。
第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。
第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。
第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。
第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。
第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。
第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。
核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。
第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。
第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。
第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。
第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。
第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
中华人民共和国税收征收管理法实施细则文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】1993.08.04•【文号】国务院令第123号•【施行日期】1993.08.04•【效力等级】行政法规•【时效性】失效•【主题分类】税务综合规定,税收征管正文*注：本篇法规已被《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（发布日期：2002年9月7日实施日期：2002年10月15日）废止中华人民共和国国务院令（第123号）现发布《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，自发布之日起施行。
总理李鹏1993年8月4日发布施行中华人民共和国税收征收管理法实施细则第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本实施细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照税收法律、行政法规的规定执行。
税务机关有权拒绝执行与税收法律、行政法规相抵触的决定，并向上级税务机关报告。
第四条税收征管法第五条和本细则所称国务院税务主管部门，是指财政部、国家税务总局。
第二章税务登记第五条税收征管法第九条第二款所称纳税人，是指不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
其办理税务登记的范围和办法另行规定。
第六条从事生产、经营的纳税人，应当在规定的时间内向税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表。
税务登记表的主要内容包括：（一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（二）住所、经营地点；（三）经济性质；（四）企业形式、核算方式；（五）生产经营范围、经营方式；（六）注册资金（资本）、投资总额、开户银行及帐号；（七）生产经营期限、从业人数、营业执照号码；（八）财务负责人、办税人员；（九）其他有关事项。
征管法实施细则全文
征管法实施细则全文第一条：为了规范和加强税收征管工作，根据《税收征管法》的要求，制定本《征管法实施细则》（以下简称“本细则”）。
第二条：本细则适用于全国范围内的税收征管工作，包括纳税人的登记、认定、申报、核定、征收、处罚等环节。
第三条：纳税人的登记和认定须按照法定程序进行，纳税人应按照真实、准确、完整和及时的原则提供有关资料，并按照规定完成相应手续。
第四条：纳税人应按规定按时履行纳税义务，并按照规定向税务机关提供相关信息资料。
第五条：纳税人应当按照法定规定的税款缴纳期限，按时足额缴纳税款，不得拖欠。
第六条：纳税人应当按照规定提交真实和准确的申报报表，如实反映自己的经济状况。
第七条：税务机关应当及时审核纳税人的申报报表，并进行核定，如发现问题，可以要求纳税人提供相关资料进行核查。
第八条：税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括现场检查、书面检查等方式，也可以委托第三方机构进行检查。
第九条：税务机关应当确保纳税人的申诉权，对于纳税人的申诉，应及时受理，按照规定的程序进行处理。
第十条：若纳税人违反税法规定，未按时、足额缴纳税款的，税务机关有权采取罚款、滞纳金等措施予以处罚。
第十一条：税务机关应当做好税收法律宣传和政策宣传工作，向纳税人提供税收咨询和政策解读服务，帮助纳税人正确履行纳税义务。
第十二条：纳税人在接受税务检查时，应当予以配合，并提供真实、准确、完整的相关资料，不得妨碍税务机关工作人员的工作。
第十三条：税务机关应当建立健全征管信息系统，提高纳税人的便捷性和征管工作的效率。
第十四条：税务机关应当及时公开纳税人的税务登记、认定和处罚等信息，保护纳税人合法权益。
第十五条：税务机关对于无法缴纳税款的纳税人，可以采取分期缴纳、减免、豁免等相应措施，确保纳税人的基本生活需求。
第十六条：纳税人应当自觉保护税收法律的尊严，自觉遵守税收法律，不得从事偷逃税款等违法行为。
第十七条：对于有重大违法行为的纳税人，税务机关可以采取吊销纳税人资格、冻结资产等措施予以处罚。
2023年征管法实施细则
2023年征管法实施细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家征管法，规范征管工作，保障纳税人合法权益，促进税收征管工作的高效运行，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于2023年开始实施的征管法。
第三条征管法实施细则的目标是明确各方义务，加强纳税人合规意识，提高税收征管水平，促进税收稳定增长和经济发展。
第四条征管法实施细则的主要内容包括：征收管理、纳税登记、税收优惠政策、税务业务办理、税务稽查和处罚、纳税信息管理等方面。
第五条征管法实施细则的制定和修改由国家税务总局负责，并按照法定程序公开征求意见。
第二章征收管理第六条征收管理是税收征管工作的基础和核心内容，主要包括纳税义务的确定、纳税申报、纳税清缴等环节。
第七条纳税人应当按照法定期限和要求，自行申报并缴纳税款。
税务机关应加强纳税申报的监督和管理，对异常情况进行核查，确保税款的准确申报和缴纳。
第八条纳税人申报税款时，应按照税法规定的计税方法和税率进行核算，并提供相应的财务报表和证明材料。
第九条税务机关应加强对纳税清缴情况的检查和核实，对拖欠税款的纳税人依法进行催缴和处理。
第三章纳税登记第十条纳税登记是税收征管的基础工作，纳税人应当按照法定程序进行纳税登记。
第十一条纳税人应当提供真实、完整和准确的信息进行纳税登记，并及时更新信息变更。
第十二条税务机关应加强对纳税登记的审核和审批工作，确保纳税人的合法权益。
第四章税收优惠政策第十三条征管法实施细则对税收优惠政策的具体落实进行规定和解释。
第十四条纳税人享受税收优惠政策，应当符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序申请和享受相应优惠。
第十五条税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和解释，指导纳税人正确理解和适用税收优惠政策。
第五章税务业务办理第十六条税务业务办理是税收征管工作的重要环节，主要包括税务登记、增值税发票管理、税务申报和汇算清缴等。
第十七条税务登记应当便捷、高效、依法进行，确保纳税人及时完成登记手续。
第十八条税务机关应加强对增值税发票管理的监督和管理，确保发票的真实合法和有效性。
最新税收征管法实施细则全文
最新税收征管法实施细则全文中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令[2002]362号第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
税收征管法实施管理细则范本（2篇）
税收征管法实施管理细则范本第一章总则第一条为了加强税收征管工作，维护税收的正常征收秩序，依据税收征管法，制定本管理细则。
第二条税收征管工作是指国家税务机关依法组织和实施税收征收管理活动的工作，包括税收征收、税收管理、纳税人义务履行监督等。
第三条税收征管工作应当依法公正、高效、规范，维护纳税人的合法权益，促进税收征收的顺利进行。
第四条国家税务机关应当加强组织领导，建立健全税收征管工作制度，明确责任分工，加强监督管理，确保税收征管工作的顺利进行。
第五条国家税务机关应当依法加强督导检查，对税收征管工作进行监督指导，及时发现和纠正工作中存在的问题。
第六条国家税务机关应当加强税收征管人员的培训和考核，不断提高其业务水平和专业素养。
第七条国家税务机关应当积极倡导依法纳税的理念，加强纳税宣传工作，提高纳税人的自觉性和主动性。
第八条纳税人应当依法履行纳税义务，提供真实、准确、完整的纳税信息，接受税务机关的检查和监督。
第九条税务机关应当加强与其他部门的沟通协作，建立信息共享机制，形成合力，共同推进税收征管工作。
第二章税收征收第十条国家税务机关应当依法确定纳税人的纳税义务，征收法定税种的税款。
第十一条纳税人应当按照法定的税收税目、税率和税基，自行计算纳税金额，并按期申报、缴纳税款。
第十二条纳税人可以选择委托税务代理机构代理纳税申报和缴纳税款，但纳税人仍然对其纳税义务负有最终责任。
第十三条国家税务机关应当及时发布关于税收征收的政策法规和税务通知，向纳税人提供便利的办税服务。
第十四条国家税务机关可以采取税务检查、税务调查等手段，核实纳税人的申报情况和纳税金额的真实性。
第十五条国家税务机关可以依法对纳税人的账户、财产等进行查封、扣押、冻结等措施，确保纳税款的及时缴纳。
第十六条纳税人有权依法申请减免税款或者缓缴税款，国家税务机关应当认真审查，并及时给予答复。
第十七条国家税务机关应当设立一套完善的税收征收管理信息系统，确保税收征收工作的高效运转。
《征管法及实施细则》课件
contents
目录
• 《征管法》概述 • 《征管法》的核心内容 • 《征管法实施细则》详解 • 《征管法》与《实施细则》的关系及案
例分析 • 《征管法》及《实施细则》的实践与展
望
01
《征管法》概述
《征管法》的立法目的和原则
立法目的
规范税收征收管理，保障国家税收收 入，保护纳税人的合法权益，促进经 济和社会发展。
是税务机关依法管理的必要前提。
税务登记的内容
02
主要包括纳税人名称、地址、法定代表人、经济类型、经营范
围等基本信息。
税务登记的程序
03
纳税人需提交相关证件资料，经税务机关审核后，进行登记注
册，领取税务登记证。
纳税申报
纳税申报的概念
纳税申报是纳税人按照税收法规规定，定期向税务机 关提交有关纳税事项的书面报告。
特点
内容全面、具体、操作性强，注重保 障纳税人的合法权益，强调税收征管 工作的公开、公正、公平原则。
《实施细则》的适用范围和执行要求
适用范围
《实施细则》适用于各级税务机关和纳税人，包括各类企业、事业单位、社会团体和个人等。
执行要求
各级税务机关应当认真贯彻执行《实施细则》，加强税收征管工作，提高税收征管效率，保障国家税 收收入和纳税人的合法权益。同时，纳税人应当自觉遵守税收法律法规，履行纳税义务，配合税务机 关的税收征管工作。
04
《征管法》与《实施细则》的关 系及案例分析
《征管法》与《实施细则》的关系
01
立法层次与效力
《征管法》是国家层面的税收征管法律，具有最高的法律效力；而《实
施细则》是对《征管法》的细化，属于行政法规，其效力低于《征管法
最新版税收征管法及实施细则精讲
最新版税收征管法及实施细则精讲1.背景介绍税收征管法是国家税收管理的基本法律，对税收征收、征管、征纳等环节进行了规范和统一、中国税收征管法修订于2024年，于2024年起正式实施。
税收征管法的实施细则则对具体的条款和政策进行了详细解释和规定。
2.贯彻税收法治原则税收征管法实施细则贯彻了税收法治原则，即稳定、公平、简便、透明和可预测。
其中，稳定原则要求税收政策应当稳定不变，不得随意变更；公平原则要求税收征纳应当公平合理，不得歧视特定纳税人；简便原则要求税收征纳过程应当简化，不得增加纳税人的负担；透明原则要求税收信息应当公开透明，确保纳税人的知情权；可预测原则要求税收政策应当合理预测，便于纳税人做出规划。
3.税收征收主体与对象税收征管法实施细则明确了税收征收的主体和对象。
主体包括国家税务机关和地方税务机关，对象包括居民个人、企业和其他组织等。
征纳主体和对象亦可在具体税收法律中做进一步的明确。
4.纳税人的权利和义务税收征管法实施细则明确了纳税人的权利和义务。
纳税人的权利包括纳税人权益保护、纳税人自主决策权、纳税人知情权等。
纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、提供真实准确的纳税信息、接受税务机关的监督等。
5.税收征纳程序和方式税收征管法实施细则规定了税收征纳的相应程序和方式。
纳税申报、核算和清算程序应当按照统一的规定执行。
税款的征收方式可以采取预缴、定期缴纳等形式。
6.税务机关的职责和权限税收征管法实施细则明确了税务机关的职责和权限。
税务机关管理和监督纳税人的税收行为，对纳税人进行查账、核算、调查等。
税务机关也负责税务登记、税务登记证书的发放等工作。
7.税收执法和纳税争议解决税收征管法实施细则明确了税收执法的相关规定。
税务机关可以依法采取税收执法措施，包括查封、扣押、罚款等。
纳税人对税收行政处罚有异议的，可以申请行政复议或者提起诉讼。
8.税收信息管理和保护税收征管法实施细则对税收信息管理和保护进行了规定。
税收征管法及其实施细则讲义(PPT 75页)
暴露出诸多问题与不足，不能适应我国财税体 制、金融体制、投资体制和企业体制改革的要 求。
（四）2001年4月28日九届全国人大常委 会第21次会议对《税收征管法》进行了修订 （以下简称新修订的《税收征管法》）。
2002年9月7日朱镕基总理签署了《中华人 民共和国国务院令第362号》公布了《中华人 民共和国税收征收管理法实施细则》，自2002 年10月15日实行，为加强税收征收管理，提供 了坚实可靠的法律的基础。
九、《征管法》对税收法定性原则的明确
（一）税收法定主义原则 所谓税收法律主义原则，又称为税收法定主义原
则或税收法定性原则，是指税收的征收和缴纳必须基 于法律的规定进行，没有法律依据，国家就不能征税、 任何人就不得被要求纳税。任何税收行为必须具备法 律依据，税收立法与执法只能在法律的授权下进行， 税务机关不能在找不到法律依据的情况下征收税款。 在此，应特别指出的是，这里所指的法律仅限于 国家立法机关制定的法律，不包括行政法规；对税收 法律的解释应该从严，不得扩大解释，不得类推适用。
程序法指的是税款征纳和税收管理方面的法律规 范，规定的是国家征税权行使程序和纳税人纳税义务 履行程序。主要指的是《中华人民共和国税收征收管 理法》。
七、税收征管法的立法目的
1、加强税收征收管理； 2、规范税收征收和缴纳行为； 3、保障国家税收收入； 4、保护纳税人的合法权益； 5、促进经济和社会发展。
（一） 违法处罚范围扩大。《税收征管法》条款 详尽、具体，违反税务管理行为的处罚范围扩大。
1、《税收征管法》由原６２条增加为９４条，其 中“法律责任”由２０条增加为２９条，增加了行为、 内容。
2、除原财务报表、凭证、账簿等纳税资料外，适 应形势规定了财务软件、税控装置等为现代税收管理 行为内容。
新税收征管法及其实施细则释义——总则（上）
新税收征管法及其实施细则释义——总则（上）《中华⼈民共和国税收征收管理法》于1992年9⽉4⽇第七届全国⼈民代表⼤会常务委员会第⼆⼗七次会议通过。
1995年2⽉28⽇第⼋届全国⼈民代表⼤会常务委员会第⼗⼆次会议进⾏了修正。
2001年4⽉28⽇第九届全国⼈民代表⼤会常务委员会第⼆⼗⼀次会议进⾏了修订。
本书中“《税收征管法》”、“新《征管法》”均指2001年4⽉28⽇第九届全国⼈⼤常委会第⼆⼗⼀次会议通过的《征管法》;“旧《征管法》”指1995年2⽉28⽇第⼋届全国⼈民代表⼤会常务委员会第⼗⼆次会议修正后的《征管法》。
第⼀章总则本章是《税收征管法》*的总括，提纲挈领地对⽴法依据、⽬的、宗旨予以明确，对法的适⽤范围和税收征收管理的基本概念、基本活动进⾏明确和界定。
确定了税收征收管理的⽴法权限，执法权限和各级地⽅政府，各有关部门、单位的权利和职责，规定了纳税⼈、扣缴义务⼈应履⾏的基本义务和权利，明确了税务机关在税收执法过程中应尽的义务和职责。
第⼀条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳⾏为，保障国家税收收⼊，保护纳税⼈的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
【释义】本条是对《税收征管法》⽴法⽬的与宗旨的完整概括。
⼀、加强税收征收管理税收征收管理，指国家征税机关依据国家税收法律、⾏政法规的规定，按照统⼀的标准，通过⼀定的程序，对纳税⼈应纳税额组织⼊库的⼀种⾏政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税⼈，有效地组织税收收⼊及时、⾜额⼊库的⼀系列活动。
税收征收管理⼯作的好坏，直接关系到税收职能作⽤的充分发挥。
任何税收制度都必须通过税收征收管理才能有效运⾏。
没有良好和有效的征收管理，再好的税制也只能流于形式，因此，如何设计⼀套公平、⾼效的税收征收管理制度是每个社会都必须研究的，也是《税收征管法》必须要⾯对和解决的问题。
近年来，我国⼗分重视税收征收管理⼯作，国务院领导提出了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴⽋税”的治税⽅针，国家税务总局提出了做好“依法治税”、“从严治队”、“科技加管理”三篇⽂章，把加强税收征收管理提到了⾮常重要的位置。
税收征收管理法实施细则
税收征收管理法实施细则税收征收管理法实施细则是指贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）的具体操作细则，旨在规范税收征管行为，保障纳税人合法权益，促进税收征收管理工作的科学化、规范化和现代化。
一、税收征收管理的基本原则1.法定原则税收征收管理是依法行政的基本要求。
税务机关应当依法实施税收征收管理，不得侵犯纳税人的合法权益。
2.平等原则税收征收的目的是公平、合理地分摊社会财政支出的责任和义务。
税收征收管理应当遵循平等原则，不得歧视纳税人。
3.便利原则税收征纳管理应当遵循便利原则，为纳税人提供便捷、高效的服务，简化办税程序，提高办税效率。
4.公开原则税收征纳管理应当遵循公开原则，推进税务信息公开，为纳税人提供完备、准确的信息服务。
二、税收征收管理的组织机构和职责1.税务机关税务机关是税收征收管理的主要机构。
税务机关的职责是对纳税人进行税收征收管理，开展税务稽查、征收管理、信用评价、风险防控、创新管理和纳税服务等工作。
2.纳税人纳税人是税收征收管理的主体。
纳税人的主要职责是依法纳税、报告税收信息、配合税务机关进行征税检查工作等。
3.税务干部税务干部是税收征收管理的关键力量。
税务干部的主要职责是遵守法律法规、保持纳税人的合法权益、开展税务管理工作等。
三、税务管理工作的基本要求1.资料真实纳税人提供的所有资料必须真实、准确。
税务机关在征收管理工作中必须保障纳税人的隐私，不得擅自泄露纳税人的个人身份、财产状况及相关情况。
2.审查严谨税务机关应当严格审核纳税人提供的报表、账簿等资料，妥善保管相关资料，及时处理问题。
3.信用建设税务机关应当根据纳税人的纳税行为和信誉情况以及其它综合因素，对纳税人进行信用评价。
4.纳税服务税务机关应当主动提供有关纳税、办税、税收政策等方面的服务，增强纳税人的税法意识和纳税自觉。
5.风险防控税务机关应当落实贯彻稽查风险防范体系，提高稽查工作质量和效率。
6.法治保障税务机关应当依法开展税务管理工作，保证税务管理行为的合法性，维护纳税人的合法权益。
税收征管法实施细则范本（2篇）
税收征管法实施细则范本一、税务登记1.纳税人应当在税务登记机关办理税务登记，取得税务登记证书。
税务登记证书是确认税务主体身份及纳税义务的法定证明文件。
2.纳税人应当按照税务登记规定的时间和程序，提供真实、完整、准确的登记材料和信息。
3.税务登记机关应当对纳税人提供的登记材料和信息进行审核，确保其真实、完整、准确。
如有需要，税务登记机关有权要求纳税人提供相关的证明文件。
二、税收征收与缴纳1.纳税人应当按照国家税收法律、法规和相关规定，履行纳税义务，按期足额缴纳税款。
2.纳税人应当按时办理纳税申报，报送纳税申报表，并提供真实、完整、准确的企业财务会计报告、银行出入账记录等相关资料。
3.税务机关对纳税人提交的纳税申报表和相关资料进行核实，如发现问题，可以要求纳税人提供补充说明及相关证明材料。
4.纳税人应当按照税务机关的通知要求，及时缴纳应纳税款。
逾期不缴或者少缴税款的，将按照相关法规进行罚款和滞纳金的计算和处罚。
5.税务机关应当加强对纳税人的税款计算核对和催缴工作，确保税款的及时收缴。
三、税收优惠政策1.具备享受税收优惠政策条件的纳税人，应当按照国家税收法律、法规和相关规定申请享受相应的税收优惠。
2.税务机关应当对纳税人提出的税收优惠申请进行审核，如发现申请不符合相关条件，应当及时通知纳税人并说明理由。
3.经审核符合条件的纳税人，应当及时办理税收优惠减免手续，并享受相应的税收优惠政策。
四、税务查验与稽查1.税务机关可以对纳税人的税务申报表和相关资料进行查验，如发现违法违规行为，将启动税务稽查程序。
2.税务稽查应当依法进行，对涉嫌违法违规的纳税人进行调查核实，并取证保存相关证据资料。
3.涉嫌违法违规的纳税人，应当配合税务稽查工作，并提供相关的会计账簿、凭证、财务报表等资料。
4.税务机关应当依法处理税务稽查中发现的违法违规行为，并追缴逃税、岗位担责等相应的经济损失。
五、税务纠纷解决1.纳税人对税务机关的税务处理决定有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
税收征管法实施细则全文
税收征管法实施细则全文(3)税收征管法实施细则全文第三十九条税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。
已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。
第四十条税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。
第四十一条纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第四十三条法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。
享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。
第四十四条税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。
受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。