增值税题目和答案

1．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

2．转让旧房的，以下()可作为扣除项目金额。

A．房屋及建筑物的评估价格

B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C．房地产开发成本D．房地产开发费用

3．纳税人转让房地产，有()情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

4，纳税人转让国有土地使用权应缴纳()税种。

A．土地增值税B．耕地占用税C．营业税D．城市维护建设税

5．计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有()。

A．10年以上的借款利息B．境外借款利息

C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

参考答案

1．【答案】AB 【解析】以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的和以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，都没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但暂免征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的应征收土地增值税。2．【答案】AB 【解析】转让旧房的，可作为扣除项目金额扣除的项目有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

3．【答案】AD 【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产的成交价格的；(2)提供的扣除项目不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

4．【答案】ACD 【解析】纳税人转让国有土地使用权应就其转让额缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税额缴纳城市维护建设税；就其土地增值额缴纳土地增值税。耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳，在土地再转让时不再涉及。

5．【答案】CD 【解析】财政部、国家税务总局还对扣除项目金额中利息支出的计算问题

作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

一、单项选择题

1．属于缴纳增值税范围的行为是( )。

A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅销售饮料、糖果

C．电视台播发广告D．典当行销售死当物品

2．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。

A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

3．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局

C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额

D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

4．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。A．0.45万元B．0.6万元C．1.5万元D．2.55万元

5．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A．15日内B．30日内C．第一个月内D．一个征期之内

6．一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月

7．下列属于增值税价外收入的有( )。

A．增值税纳税人收取的会员费收入

B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

8．下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

9．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。

A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元

10．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。

A．20.4万元B．20.74万元C．21.08万元D．20.80万元

11．2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的

价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为( )元。

A．11900 B．12117.95 C．12335.90 D．12553.85

12．以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。

A．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税

B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

13．下列适用13％税率的项目有( )。

A．销售农机整机B．销售农机零件C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入

14．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的( )内不得申请免税。

A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月

15．按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。

A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的销售净额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

16．下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某厂家委托商店代销家具

C．某运输企业外购棉大衣用于集体福利D．某歌厅购进一批饮料用于销售

17．企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动B．外购的床单用于职工福利

C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购机器设备用于对另一企业投资

18．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．销售自产小轿车支付的运输费用B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

二、多项选择题

1．按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。

A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税

2．下列属于增值税征税范围的有( )。

A．销售热力B．进口天然气C．家电修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务3．按照《增值税暂行条例》的规定，销售( )应当征收增值税。

A．大型机器设备B．电力C．热力D．房屋

4．以下不符合增值税规定的是( )。

A．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税

B．某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司8未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续

C．只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人

D．从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税