企业内控的现实意义(一)
内部控制对企业发展影响的思考
李 欣
摘 要 ：随着经济体制改革的逐步深入 ，市场经济的进一步发展和资金投资渠道的多元化 趋势，建立健全有效的 内部控制机 制显得尤 为重要。它不仅 能保证企业会计信息的真实正确 ，财务收支的有效合法 ，财产物资的安 全完整 ，而且能保证企业经 营活动 的效率 、效果 以 及企业经 营决策和国家法律法规的贯彻执行 。由此可见 ，企业健全 有效的 内部控制是规 避风险的有 力保 证。本文就 内部控制 的重要 作用 ， 现代企业 中存在 的会计人 员素质偏低 、管理层 的风险意识差 、内部监督效果不佳 、企业文化仍待 改善 等 Ｉ ＇ － １ 题进行 了阐述 ，并为解决这些 问
题 提 出 了提 高 会 计人 员 素质 、提 高管 理 人 员认 知 程 度 、加 强 对 内部 控 制 的 监 督 、加 强 企 业 文化 建 设 等 措 施 。 关 键 词 ： 内部控 制 ；企 业 发 展 ；企 业 文化
引言
在企业生产经营规模不断发展壮大的过程中，内部控制 系统 起着不 可或缺 的作用 。内部控制是经济发展到一定阶段 的产物 ，是现代 企业管 理 的重要手段 。内部控制是建立一系列具有控制职 能的措施、程序 ，并 予 以规范化和系统化 ，使之成为一个严密的、较 为完整 的体系。虽然近 年来各企业在 内部控制规范建设方面做了许多扎实有效 的工作 ，并取得 了较大 的成绩 ，但仍有一些企业的 内部控制相对不够完善 ，存 在一些 问 题 。所 以建立有效的内部控制制度 ，确保 会计信息质量 ，仍 旧是 企业 的 重要任务之一 。 内部 控 制 相 关 内容 概 述 内部控制是组织内部 的主体 ，为了保证经济资源 的安 全完整 ，确保 经济信息的正确可靠 ，协调经济行 为 ，控制经济活 动 ， 规 避经营 风险 ， 利用组织 内部因分工而产生 的相互制约 、相互联 系的关 系，形成 一系列 具有控制职能的方法 、措施 、程序 ，并予以规范化 、系统 化，使 之组成 个严密的 、较为完整的体 系。 ① 二 、 内部 控 制 的 现 实意 义 （ 一 ） 内部 控 制 可 以对 企 业 的 财 物 资 产进 行 保 护 保护作用是内部控制 的首要功能。通过实行有效 的内部控 制 ，企业 建立起公司法人治理结构 ，设置合理的组织结构并予 以适 当的授权 ，有 效完善会计核算系统 ， 构建 完整 的信息沟通和监督体系。通过这些工作， 可以使企业的Ｅ ｌ 常生产经营和管理活动按照事先设计好的模式进行。有效的 内部控制可以防止员工 的行为超 出他们所被授予 的权利范围而出现过错 ， 还可 以防止企业的资产被恶意地侵害或因超出授权而被侵 占。 （ 二 ） 内部 控 制 可 以对 企 业 的 经 营 运作 进 行 调 节 内部控制系统预先要设 置企业行 为准则 ，时刻规 范着员工 的行为。 同时 ，内部控制系统还对员工 的行动轨迹和工作过程进行 记录。通过将 实际 的＿ Ｔ作过程与标 准相 比较 ，可 以发现＿ Ｔ 作中存在 的偏差并 提出分析 意见 ，然后采取改正措 施 ，协调不 同部 门 、不同 岗位 之间员工 的工作 ， 使执行结果符合标准。从这个角度来说 ，内部控制是企业 的调节器。
内控制度学习心得（3篇）
内控制度学习心得内控制度是指企业为了达成目标、规范经营行为、有效管理风险而制定的一系列制度和流程。
作为企业管理的基础，内控制度对于企业的健康发展具有重要意义。
在我所在的公司，我参加了内控制度的学习，并深入了解了其重要性和实施方法。
以下是我的学习心得。
首先，内控制度是企业管理的基石。
通过学习，我了解到内控制度是企业规范经营行为、优化资源配置的重要工具。
它通过明确岗位职责、制定流程和规范执行，来保证企业的各项决策和活动能够在合规的基础上进行。
它可以帮助企业发现和解决问题，提高组织运行效率和风险管理水平，确保企业能够在竞争激烈的市场中稳定发展。
其次，内控制度的实施需要全员参与。
在学习过程中，我了解到内控制度的实施需要全员参与，每个员工都有自己的职责和义务。
只有每个员工都能够认识到自己的责任和义务，并积极履行，才能够形成完善的内控制度体系。
因此，在实施过程中，企业需要加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识，使他们能够自觉遵守内控制度。
第三，内控制度的改进是一个持续的过程。
学习中，我了解到内控制度的改进是一个持续的过程，需要不断地调整和完善。
随着市场环境和企业发展的变化，企业的管理需求也会发生变化。
因此，企业需要时刻关注内外环境的变化，及时调整和改进内控制度，以适应新的情况和需求。
只有不断改进内控制度，企业才能够更好地适应变化的市场环境，获取竞争优势。
第四，内控制度的落地需要有效的沟通和协作。
在学习过程中，我了解到内控制度的实施需要各部门之间的沟通和协作。
不同部门之间的职责分工和流程要相互衔接，才能够形成一个高效的内控制度体系。
因此，企业需要加强内部沟通和协作，建立沟通渠道和协调机制，确保各部门之间的协作无缝衔接，实现内控制度的落地。
第五，内控制度需要监督和评估。
学习中，我了解到内控制度的实施需要进行监督和评估，以确保其有效性和适用性。
企业需要建立监督机制，对内控制度的执行情况进行监督和检查。
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析
人力资源管理在企业内控中扮演着至关重要的角色。
现代企业竞争的激烈程度不断提高，而企业内部管理水平的提升是企业持续发展的重要保障。
在这里，我们从以下两个方面出发，分析人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义。
1. 人力资源管理促进企业内部管理的科学化
人力资源管理的主要任务是帮助企业建立科学、合理的人力资源管理模式，提高人力资源的效判率和经济价值。
科学的人力资源管理在企业内部管理中具有不可替代的作用。
它能够对企业的各个业务部门进行有效的管理，为企业的战略决策提供有效的支持。
人力资源管理首先需要对人力资源进行有效的规划和管理，根据企业的战略目标和业务需求制定人力资源管理计划，实现对人力资源的科学管理和有效利用。
而且高效的人力资源管理可以更好地优化企业的组织机构和结构，实现不断改进和提高内部管理的效率，进而提升企业的核心竞争力。
2. 人力资源管理帮助企业建立健全的内部控制体系
内部控制体系是企业管理的重要组成部分，而人力资源管理的科学实践可以更好地帮助企业建立一个有效的内部控制体系。
人力资源管理需要以全面的视角对企业的内部控制体系进行分析，为企业建立合适的制度和流程，通过制度的规范和流程的优化，有效实现内部控制体系的完善和提高。
总之，人力资源管理在企业内控中的作用不言而喻，它不仅可以促进企业内部管理的科学化，而且可以帮助企业建立完善的内部控制体系，有效实现风险管控和企业发展的战略目标。
随着市场竞争的持续加剧，在企业内部控制的管理实践中，科学的人力资源管理将会越来越获得企业的重视和广泛应用。
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析【摘要】人力资源管理在企业内控中扮演着至关重要的角色。
本文首先探讨了人力资源管理对内控的重要性，指出了有效的人力资源管理有助于提高内控的效率和可靠性。
分析了人力资源管理对企业内控的影响，强调了良好的人力资源管理是内控成功的关键因素之一。
接着，详细介绍了人力资源管理在内控中的具体作用，包括招聘选拔、培训发展和绩效管理等方面。
探讨了人力资源管理在内控中的现实意义和挑战，强调了不断改进和深入探讨人力资源管理在企业内控中的实际意义的重要性。
本文认为人力资源管理对企业内控的持续改进至关重要，其在内控中的作用不可替代，值得进一步深入研究和讨论。
【关键词】人力资源管理、企业内控、重要性、影响、具体作用、现实意义、挑战、持续改进、不可替代、实际意义、探讨。
1. 引言1.1 人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析人力资源管理是企业内控系统中至关重要的一环。
它不仅涉及到员工的招聘、培训、激励和离职等方面，更重要的是在确保企业内部运作的有效性和合规性方面发挥着重要作用。
人力资源管理对内控的重要性在于它可以帮助企业建立并持续改进内部控制体系。
通过对员工进行有效管理，可以有效减少内部作假、贪污和腐败等问题的发生，从而保障企业的利益和声誉。
人力资源管理对企业内控的影响主要体现在员工的素质与能力对内部控制体系的影响。
一个高素质高能力的员工团队能够更好地执行内部控制政策和程序，减少潜在的风险和错误。
人力资源管理在内控中的具体作用包括明确员工的工作职责、监督员工的行为和制定适当的激励机制等。
这些都为内部控制体系的有效运转提供了保障。
人力资源管理在内控中的现实意义在于通过对员工的有效管理，可以提高企业的生产效率、减少成本，从而提升企业的竞争力和可持续发展能力。
人力资源管理在企业内控中发挥着不可替代的作用，其实际意义值得深入探讨。
在当前复杂多变的商业环境下，加强人力资源管理在内控中的作用，对企业的长期发展具有重要的意义。
内控重要性
在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。
作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。
近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。
一、企业内部控制的概念及目标企业内部控制是指为了保护资产的安全完整、保证会计数据的可靠性和准确性、提高企业的经营效率，坚持管理方针而采用的各种组织计划和协调方案。
企业内部控制的目标主要包括以下几个方面。
1、遵守相关的法律法规和规章制度企业的内部控制应该保证所有的经营活动遵守相关的法规和规章制度，要保证企业经营管理的合法合规。
如果企业在生产经营的过程中违反了国家的相关法律法规，就会受到法律的制裁。
所以，为了使企业的发展的可持续性和市场的公正公平，内部控制应该保证企业的生产经营活动严格遵守规范其活动的法律法规。
2、保护企业资产的安全企业日常经营管理的关键就是对人、财、物的管理，企业要想在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须保证对人、财、物资源的占有。
占有上述资源并不仅仅是拥有资源的使用权、支配权和控制权，更重要的是要保证资产的完整和安全，使资产能够保值增值。
企业失去资产就失去了生产经营的具体对象，所以，保证资产的安全完整是内部控制的最基本目标，也是企业进行生产经营的首要目标。
3、保证企业会计信息的真实完整企业的会计信息是所有利益相关者进行决策时的重要依据，企业的内部控制必须保证会计信息的真实完整。
企业会计信息的真实完整不仅仅对企业自身影响重大，还影响着整个经济的发展。
失真的会计数据和会计信息可能会使投资者做出错误的决策，造成社会资源配置的低效率，最终会导致资源的严重浪费。
内部控制目的及意义
目的及意义：内部控制环境构成了一个企业的氛围，是影响会计信息质量的首要因素，许多上市公司会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的实效，影响到了会计信息质量，所以完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高。
在现代企业制度下的信息技术行业也不例外，所有权和经营权的分离，资产提供者往往不能亲自参与对企业的管理，而是将企业交托给专门的经理人员经营管理。
股东与企业管理人员之间形成了委托代理关系。
由于股东不直接参与企业的生产经营，无法观察到管理者的具体行为，而管理者需要向股东报告受托责任的履行情况，这时就需要提供企业的财务报告等相关会计资料，股东根据提供的会计资料判断受托者是否尽心尽职,因此，管理者必须如实报告企业的财务状况和经营业绩，以保证会计信息的真实可靠，而健全的内部控制环境则有助于会计信息质量的提高。
梅安森科技股份有限公司（以下简称梅安森）是二十一世纪最高端也是发展最迅速的行业（信息技术行业）的代表。
而作为信息技术企业应当与时俱进，另辟蹊径，建立自己新的发展模式和经营理念。
本文的目地在于对梅安森内部控制的现状进行分析，如：人才缺失和设备水平低下问题；创新能力弱，市场竞争力不强问题；财务周转问题；内部管理疏松问题等。
并针对这些问题分别提出人才培养，建设信息化管理，集思广益，挖掘员工创新能力和建立分工明确的管理部门等解决方案和发展对策。
本文对梅安森内部的控制现状分析，将内部控制环境与梅安森的实际内控问题相结合，通过探讨内部控制环境对梅安森发展的影响来寻找一些策略，从完善企业内部控制环境入手来提高梅安森内部控制的有效性，同时也希望给中国信息技术行业的内部控制提供一些参考。
国内外研究现状分析：随着现代企业组织形式的转变，通信和信息技术的辅助支持，内部控制这一企业管理方式在理论和实务界已然得到了长足的发展。
在过去的几年中，发达国家财务丑闻频传，经济全球化加速形成，信息技术不断普及等多种现实因素的影响，伴随着风险导向型审计的兴起，使得内部控制这一审计核心环节再次成为了人们关注的焦点。
内部控制学习心得（2篇）
内部控制学习心得内部控制是指企业为实现经济、效益和法律法规遵循等目标，通过建立完备的组织结构和职责分工体系，以及科学合理的制度、方法和措施，预防和控制各类风险，保护企业的财产安全和利益的一种管理方法和手段。
作为一门重要的管理学科，内部控制对于企业的长远发展和稳定经营具有重要意义。
在学习内部控制的过程中，我深刻认识到了内部控制对企业的重要性。
首先，内部控制能够帮助企业有效预防和应对各类风险。
在企业经营过程中，存在着各种各样的风险，如经济风险、市场风险、信用风险等。
通过建立内部控制机制，企业能够及时发现和识别风险因素，并采取相应的措施进行控制和防范，从而降低风险对企业的影响。
其次，内部控制有助于提高企业的经济效益和运营效率。
通过内部控制的建立和实施，企业能够规范经营行为，提高决策的科学性和准确性，降低管理成本和资源浪费，提高资源的利用效率，从而提高企业的经济效益。
同时，内部控制还能够加强企业内部各个环节的沟通和协作，提高工作的协调性和配合度，提高企业的运营效率。
此外，内部控制还有助于维护企业的声誉和形象。
企业的声誉和形象是企业长期发展的重要资产，对于企业的发展至关重要。
通过建立内部控制机制，企业能够维护企业内部道德和职业操守，提高企业的整体形象和声誉，增强企业在市场中的竞争力和可持续发展力。
在学习内部控制的过程中，我还学到了一些具体的内部控制方法和技巧。
首先，了解企业的业务流程和内部控制需求是建立内部控制的基础。
只有深入了解企业的业务流程和内部控制需求，才能够有针对性地制定和实施相应的内控制度和措施。
其次，建立健全的内部控制框架非常重要。
一个有效的内部控制框架应该包括明确的组织结构和职责分工、规范的运营流程和流程控制、科学合理的风险评估和风险防范措施，以及完善的信息传递和沟通机制等。
同时，内部控制还需要注重内控审查和监督。
通过定期对内控制度和措施的审查和监督，能够及时发现和纠正存在的问题和不足，及时调整和完善内部控制机制。
内控制度的重要性及达到其终极目标的现实意义
Management经管空间 2014年6月079内控制度的重要性及达到其终极目标的现实意义山东财经大学东方学院 卢亚男摘 要：随着我国社会经济的不断发展，以及我国经济要求不断加强和国际经济接轨的新理念的形成，越来越体现出建立完善的内部控制制度的重要性。
在日常单位的经营活动中，形成适合本单位的内部控制制度，对提高单位的经济效益、加强内部的管理、防范单位经营风险和促进单位实现发展战略目标都有着重要的意义。
关键词：内控制度 重要性 终极目标 现实意义中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2014)06(b)-079-02所谓的内控制度是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
本文就加强单位内控制度有哪些重要性及实现其终极目标的现实意义进行以下分析。
1 内控制度的重要性1.1 维护单位资产安全的需要资产是每个单位重要的经济资源，而保证资产安全是单位从事经营活动和发展的基础，是管理者、投资者和其他一切相关者都十分关注的重要问题，同时也是单位实现可持续发展的物质基础。
资产安全控制是内部控制的重要内容，如何保障单位资产的安全是内部控制的重点，因此建立良好的内部控制制度，可以为资产安全建立有力的防线，及时发现资产的安全隐患，为维护资产安全提供坚实的制度保障。
1.2 单位提高经营效率和发展的需要内部控制制度体系的建立是在单位整个经营活动中采取了相应的一系列协调措施和方法，这些措施和方法保证了单位资产的安全，保证了信息的准确性和真实性，保证了经营报告的质量和完整，为单位整个经营活动体系打下了坚实的基础。
从而为单位提高经营效率和推动实现单位的发展目标，提供了坚实的内控环境保障。
企业内部控制规范指引
决策层和执行层的高管团队建设是企业人力资源管理的重要领域。一个从事实业 且提供高科技产品的企业，在人力资源管理中，应凸显专业技术人员团队的重要性。
第三条 企业人力资源管理至少应当关注下列风险： （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展 战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才 流失、经营效率低下或关键技术泄密。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
4、信息与沟通：指企业及时、准确、完整收集整理与企业经营管理相关 的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在企业各 个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。
5、内部监督：是指企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评 价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，这是企业实 施内部控制的重要保证。
第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体职位 的名称、职责、岗位要求和工作内容等，明确各个岗位的职责权限和相互关系。
企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要 求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与 监督检查等。
第八条 企业应当制定组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位 说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架 构设计及权责分配情况，正确履行职责。
企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员 的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构 存在问题的，应当采取有效措施加以改进。
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析
人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义分析1. 引言1.1 研究背景在当今竞争激烈的市场环境中，企业面临着越来越多的内外部挑战。
作为企业的重要资源和支撑，人力资源的管理显得尤为重要。
随着企业规模的扩大和复杂性的增加，内部控制问题日益凸显。
人力资源管理在企业内控中的作用愈发凸显，成为企业内部控制体系建设中的关键要素。
传统的内部控制主要是通过财务制度和程序来进行管理，而人力资源管理则更多地关注员工的激励、培训和管理等方面。
随着企业内部管理的不断完善和发展，人力资源管理在内控中的角色也逐渐受到重视。
人力资源管理在企业内控中的重要性不仅体现在对员工的管理和激励上，更是在于其对企业运行的影响。
一个良好的人力资源管理体系可以提高员工的积极性和工作质量，减少内部矛盾和风险，为企业的稳定发展提供有力支持。
本文旨在探讨人力资源管理在企业内控中的作用及现实意义，分析其对内控的影响，并探讨其在内控体系建设和企业风险防范中的重要性。
通过对人力资源管理在内控中的作用进行深入剖析，可以为企业提供更有效的内控管理方案，促进企业的可持续发展。
1.2 研究目的研究目的的主要目标是探讨人力资源管理在企业内控中的具体作用，分析它对内控的影响程度以及在内控体系建设和风险防范中的实际意义。
通过深入研究和分析，旨在明确人力资源管理在内控管理中的重要性和必要性，为企业构建健全的内控体系提供具体建议和指导。
通过对未来发展趋势的展望，为企业在人力资源管理和内控管理领域的长远规划和发展提供参考和启示。
2. 正文2.1 人力资源管理在企业内控中的作用1. 制定内控政策和流程：人力资源部门负责制定和推行企业内控政策和流程，确保员工遵守规章制度，提高内控合规性和执行力。
2. 建立内部监督机制：人力资源管理通过监督员工行为和工作进程，发现和预防内部不端行为和风险，维护企业内控的有效性和稳定性。
3. 保障员工素质和职业道德：人力资源管理通过招聘、培训和激励机制，提高员工素质和职业道德水平，降低内控风险和漏洞。
浅谈如何进一步加强企业内部控制管理
经济管理105浅谈如何进一步加强企业内部控制管理王仕云 山东临沂烟草有限公司临沭分公司摘要：经济越发展，内部控制就越重要。
目前，社会经济不断发展，企业形式复杂多样，多种经营方式并存，在市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力逐渐加大，全球经济发展对我国经济产生了一定影响，经济体制也进行了相应的改革。
因此，加强企业管理工作，特别是实施科学有效的企业内部控制管理，对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义。
关键词：内部控制；管理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)025-0105-01一、企业内控管理在企业管理中的重要性(一)加强内控管理，提高经济效益和自身竞争力建立健全内部控制，保护企业资产安全完整，保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济，促进内部管理活动顺畅且相互制约，有助于提高经济效益和实现企业目标，增强企业在市场经济下的竞争能力。
(二)建立科学内控制度，保障现代企业健康发展企业制定内控制度，与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合，形成一个科学严谨的闭环式管理循环，做到兼顾国家、集体、个人的利益，有效保障现代企业健康稳步发展。
(三)加强内控管理，有效防范企业的经营风险实施健全的内控管理，对企业风险进行有效评估，能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
(四)有效的内控管理，能保证企业财产安全完整内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障企业财产安全完整，防止浪费和徇私舞弊行为的发生。
二、企业内控管理中存在的问题与不足(一)内控管理理念相对比较落后部分企业内控管理理念不够深入，企业管理层虽然制定了内控制度，但是没能得到有效贯彻落实，企业内控管理作用发挥不够。
(二)内控管理制度不够健全和完善有些企业未制定符合实际的内控管理制度，内控工作程序不明确，缺乏内控管理标准，可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够，未涉及到各个部门和员工的管理，也未渗透到生产经营的各个环节。
内部会计控制—毕业论文
企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。
内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。
一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。
这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。
总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。
因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
(三）建立内部控制制度的必要性1。
树立公众信心,强化政府监管的需要。
内部控制理论的发展及其借鉴意义
内部控制理论的发展及其借鉴意义【摘要】内部控制理论是企业管理中重要的理论体系，经历了漫长的发展历程。
本文首先介绍了内部控制理论的概念及内涵，然后回顾了其发展历程并剖析了其在企业管理中的应用。
接着探讨了内部控制理论在企业管理中的借鉴意义，以及未来的发展趋势。
结论部分强调了内部控制理论的现实意义和在企业管理中的重要性，同时总结了内部控制理论对企业的启示。
通过本文的阐述，读者可以深入了解内部控制理论及其在企业管理中的重要作用，为企业实践提供理论指导和借鉴意义。
【关键词】内部控制理论、发展历程、企业管理、借鉴意义、未来发展趋势、现实意义、重要性、启示。
1. 引言1.1 内部控制理论的历史起源内部控制理论的历史起源可以追溯到古代。
在古希腊时代，哲学家柏拉图和亚里士多德就曾提出过关于内部控制的理论，认为人的内心需要良好的控制和管理，才能实现自我完善和社会和谐。
随着工业革命的到来，工商业开始迅速发展，企业规模不断扩大，内部管理和控制问题愈发突出。
在19世纪末20世纪初，美国企业家们开始逐渐意识到内部控制的重要性，纷纷尝试建立起内控制度。
此时，内部控制理论逐渐形成雏形，成为当时企业管理的重要理论基础。
随着经济全球化和信息化的快速发展，内部控制理论也在不断完善和丰富。
逐渐形成了以风险管理为核心的内部控制模式，强调企业应该通过合理的内部控制措施，提前识别和管理各种潜在风险，确保企业的可持续发展。
内部控制理论的历史起源为我们提供了宝贵的经验和教训，引导我们如何更好地建立和完善企业内部管理体系，提高企业的管理效率和经营绩效。
内部控制理论的演变和发展，对于当前企业管理实践和未来发展具有重要的借鉴意义。
1.2 内部控制理论的研究现状内部控制理论的研究现状可以说是当前国内外企业管理领域中的热点问题之一。
随着企业管理环境的不断变化和企业规模的扩大，内部控制理论的研究也呈现出多样化和深入化的趋势。
在国内，随着企业制度改革的深入和企业财务丑闻的频发，内部控制理论的研究备受关注。
内部控制对企业的意义研究
内部控制对企业的意义研究【摘要】本文主要围绕内部控制对企业的意义展开研究。
在明确了研究目的和意义。
接着在分别介绍了内部控制的概念和特点、内部控制的分类、内部控制对企业经营管理的重要性、内部控制对企业风险管理的意义，以及内部控制对企业治理结构的影响。
最后在对内部控制对企业的意义进行了综述，并展望了未来内部控制研究的方向。
通过本文的研究，可以更深入地了解内部控制在企业管理中的作用和重要性，为企业提供有效的管理和风险控制策略。
【关键词】内部控制，企业，意义研究，重要性，风险管理，治理结构，内控分类，研究展望1. 引言1.1 研究目的本文旨在深入探讨内部控制对企业的意义，通过对内部控制的概念和特点、分类、对企业经营管理的重要性、对企业风险管理的意义以及对企业治理结构的影响等方面进行研究，以全面了解内部控制在企业管理中的作用和价值。
通过系统分析内部控制的各个方面，探讨其对企业经营效率、风险防范、治理结构等方面的影响，进而为企业提升管理水平、降低经营风险、增强治理效果提供理论支持和实践指导。
对未来内部控制研究方向进行展望，以指导学者和从业者在该领域的深入研究和实践。
通过本研究，旨在为企业管理和内部控制理论研究提供新的视角和思路，为企业持续发展和稳健经营提供有益借鉴。
1.2 研究意义内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的正常运营和可持续发展起着至关重要的作用。
本文旨在探讨内部控制对企业的意义，深入分析其在企业经营管理、风险管理和治理结构中的作用，为企业提供有效的管理方法和指导。
通过对内部控制的研究，可以帮助企业建立健全的管理制度，提高经营效率和效益，降低各类风险的发生概率，加强企业治理结构，促进企业的稳健发展。
深入研究内部控制的意义对于企业具有重要的现实意义和实践价值。
通过本文的研究，可以为企业提供有益的启示和借鉴，帮助企业建立更为完善和有效的内部控制体系，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 正文2.1 内部控制的概念和特点内部控制是指企业为了实现预设目标，保障资产安全、财务报告的真实性和及时性，遵循法律法规、规章制度和企业管理理念，优化资源配置、提高效益、防范风险，保护利益相关方的利益而建立的制度和措施。
内控制度建设的意义
内控制度建设的意义篇一:加强内部控制建设的重要意义加强内部控制建设的重要意义山东经贸职业学院会计学院特聘教授张长胜我国企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的制定发布，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。
加强企业内部控制建设，对于促进企业全方位参与国际经济竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益，提高企业经营管理水平，防范企业风险、促进企业可持续发展和实现发展战略都具有十分重要的意义。
一、加强内部控制建设是促进企业全方位参与国际经济竞争的必由之路21世纪初期，“十五”计划开始，我国启动了“走出去”战略，鼓励和支持有比较优势的企业对外投资，带动商品和劳务出口，打造有实力的跨国企业和著名品牌。
这一战略的提出和实施使中国企业对外投资在短短的几年中实现了跨越式发展，企业的国际化水平大幅度提高。
然而，在美国安然、世界通信等公司财务舞弊和会计造假案件暴露后，美国出台了1《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》，对强化企业内部控制提出了严格要求;欧盟、日本等许多国家也纷纷通过立法强化企业内部控制。
内部控制是否达标，已经成为我国企业进入国际资本市场的“入门卡”和“通行证”。
因此，加强内部控制建设是我国企业应对日趋复杂、激烈的国际竞争环境，全方位参与国际经济竞争的必由之路;是提升企业风险管理水平，贯彻落实“走出去”战略的当务之急。
二、加强内部控制建设是促进我国经济社会健康发展的迫切要求企业是依法成立的社会经济组织，是社会生产和流通的直接承担者，千千万万个企业的生产经营活动，不仅决定着市场经济的发展状况，而且决定着社会经济活动的生机和活力。
因此，企业是市场经济的重要主体，市场经济活动的顺利进行离不开企业的生产经营活动，没有企业的生产经营活动，市场就成了无源之水，无本之木。
从这个意义上讲，企业的生产经营状况不仅关系到一个企业成功与失败，而且与经济社会的健康发展息息相关。
所以，作为市场重要主体的企业必须履行社会责任，自觉担负起维护经济社会健康发展的重任。
内部控制制度的重要性
内部控制制度的重要性当社会经济发展到一定程度的时候就出现了内部控制制度（以下简称内控制度），它存在于单位运作管控的很多步骤中，是一个非常繁琐的综合项目，同时还是当前单位十分重视的一个要素。
笔者以该话题为切入点，具体的分析了内控制度的定义以及意义和它在单位中的具体使用状态等信息，进而论述了完善内控制度的措施，最后提出了完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系，具有一定的现实意义。
标签：现代企业；内部控制制度；重要性1 何为内控制度所谓的内控制度是说单位为了获取本身的发展运作目的，确保单位的财产和会计信息的综合完整性，将分工负责当成是前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。
该项制度可以使得单位的相关职能机构之间彼此牵制，能够明确各个机构的权责，进而确保了单位的各个组织和机构之间可以互相合作，互相监督。
2 为什么要设置内控制度2.1 它是单位紧随时代发展步调，提升运作功效的必然需求单位要想获取自身的运作管控目的的话，如果只是借助于单一的机构的协调和努力是远远不行的，必须要借助于单位从上到下的综合协作。
内控制度本身就是以这样的背景为存在基础的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，其存在于单位管控运作工作的很多个层面中，牵扯到单位运作的多个步骤，是一个非常繁琐的综合项目。
单位经由内控工作，能够很好的把自身的机构联系到一起，确保它们齐心协作，进而提升活动效率，确保单位的运作目的的实现。
2.2 它能够切实的提升总体的竞争水平由于当前市场经济发展速度非常快，优秀的信息科技在单位的发展中贡献的力量也就越来越显著。
由于经济一体化的发展，单位风险也在增加，而应对这种问题最为有效的方法就是不断的发展和完善单位的内控制度，经由很多的制度和方法能够提升单位的运作管控功效，进而确保单位总的发展目的能够落实，确保单位在残酷的竞争中获取发展。
2.3 它是保证单位的相关规定和运作决定能够落实的必然前提任何完整的单位内控制度都可以确保单位的各个机构之间有效协作，确保所有的运作活动正常开展，进而实现优秀的控制意义，可以带动单位的相关政策的落实。
国有企业内部控制体系的构建与完善
国有企业内部控制体系的构建完善当前，国有企业内部控制制度建设存在一系列不足和问题，要求企业管理层及时采取有效措施，提高国有企业内部管理水平，促进国有企业参与国际竞争。
一、国有企业内部控制概述(一)国有企业内部控制的内涵国有企业的内部控制的主要谜底是确保经营活动能够有效运行；以此保护企业资源安全完整，最大程度上减少非法行为的出现；制定政策和程序，确保会计数据的真实性、合法性和完整性。
国有企业如果要想能够长期发展，就需要确立一个长期的战略目标，在此基础上，进一步建立和完善相应的制度。
而内部控制就是企业实现长期战略目标的重要手段，几乎贯穿了国有企业生产与经营的全过程。
(二)国有企业加强内部控制体系建设的现实意义1 .提升国有企业的经营管理效率在新的市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，公共事业必须在多个维度上获得竞争优势，内部控制的有效实施需要公司治理理念、管理制度、管理制度等多维度的支持，管理技术和管理人才。
管理理念的更新将促进管理体系的完善，推动经营管理改革，完善和完善内部控制制度，进而提高企业的运作和管理效率及影响力。
2 .加强国有企业风险管理能力随着经济全球化的深入，国有企业所处环境复杂多变。
这都要求国有企业不断的优化完善现有的内部控制体系，以应对企业所面临的内外部风险。
国有企业在优化完善内部控制的过程中，有助于增强国有企业管理风险的意识，对企业经营管理过程中将面临的风险进行有效识别，并进行事前预防控制，避免预期风险转为实际损失。
3 .督促国有企业资产的保值增值国有独资企业在国民经济发展中发挥着重要作用。
完善国有企业内部控制制度，优化国有企业资产内部管理制度，加强国有企业资产的收购、使用、保留和处置，避免国有资产流失，加强国有资产保值增值，确保国有企业健康经营。
4 .确保国企战略目标实现为确保国有企业各个部门有效实施内部控制制度，国有企业要建立完善的内部控制机制，公共事业应当根据内部控制制度制定科学合理的考核指标，将考核的结果作为评估国有企业经营者业绩的重要参考依据，同时也能够作为员工晋升的条件，为实施内部控制较好的员工提供精神和物质奖励。
内部控制在企业管理中的重要性
内部控制在企业管理中的重要性作者：李德敏来源：《财会学习》2020年第31期摘要：内控产生于美国，近期传播到我国。
随着国资委、证监会的强力推广，尤其是国家在2001年推出《企业内部控制管理基本规范》后，内控作为企业一个经营管理的过程，在许多企业广泛应用，为企业的稳定持续发展起到了不可替代的作用，同时也得到了企业管理者的认可。
但是许多企业在具体实际工作中，发展不是很平衡，内控管理没有真正地实现其价值，所以本人认为有必要在这里对企业内控管理加以阐述。
关键词：内部控制;企业管理;重要性引言目前内控建设已成为企业制度的核心问题，同时如何强化企业内控管理，使企业内控建设对企业发展真正地起到积极的推进作用，也成为企业研究的热门话题。
基于此，笔者在此简述了内控的定义、特点、要素、重要性，重点阐述了内控在企业管理中存在的一些问题以及对策研究，以供参考。
一、企业内控的定义、特点、要素、重要性（一）定义企业内控是由董事会、管理层以及全体员工共同参与的一项控制活动，旨在实现企业的基本目标。
那就是在合法经营的前提下，确保财务信息準确，资产安全，实现经济效益提高，企业价值最大化。
（二）特点总的来说，它具有全面性、关联性、经常性、潜在性等特点。
全面性是指企业控制活动要全面，它不仅要控制财务、资产等，还要控制人力资源以及作业的研究和工作的分析。
关联性是指企业内外部之间，不是孤立的，是具有关联的，是相互控制、相互协作的关系。
经常性是指内控不是阶段性与突击性的，是长期的日常工作的监督考核。
潜在性是指控制行为与日常管理不是明显分隔开的，而是潜在的融合在日常管理中的。
（三）要素内控要素分为以下几个方面，一是最主要的内部环境。
这是内控有效的基本前提，包括综合治理结构、内审、企业文化、人力资源等。
二是风险评估。
这是内控有效的关键环节，企业必须进行风险识别、风险分析、风险预警、风险评估，将风险能够可控。
三是控制活动。
这是内控管理的宗旨所在，也就是说内控管理就是要达到不相容业务相分离，并且在会计系统上，财产保护上，以及绩效考核上等重大事件都要有控制规范，保证事件在最短时间内进行有效控制，及时处理。
加强内部控制建设的重要意义
加强内部控制建设的重要意义山东经贸职业学院会计学院特聘教授张长胜我国企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的制定发布，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。
加强企业内部控制建设，对于促进企业全方位参与国际经济竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益，提高企业经营管理水平，防范企业风险、促进企业可持续发展和实现发展战略都具有十分重要的意义。
一、加强内部控制建设是促进企业全方位参与国际经济竞争的必由之路21世纪初期，“十五”计划开始，我国启动了“走出去”战略，鼓励和支持有比较优势的企业对外投资，带动商品和劳务出口，打造有实力的跨国企业和著名品牌。
这一战略的提出和实施使中国企业对外投资在短短的几年中实现了跨越式发展，企业的国际化水平大幅度提高。
然而，在美国安然、世界通信等公司财务舞弊和会计造假案件暴露后，美国出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》，对强化企业内部控制提出了严格要求；欧盟、日本等许多国家也纷纷通过立法强化企业内部控制。
内部控制是否达标，已经成为我国企业进入国际资本市场的“入门卡”和“通行证”。
因此，加强内部控制建设是我国企业应对日趋复杂、激烈的国际竞争环境，全方位参与国际经济竞争的必由之路；是提升企业风险管理水平，贯彻落实“走出去”战略的当务之急。
二、加强内部控制建设是促进我国经济社会健康发展的迫切要求企业是依法成立的社会经济组织，是社会生产和流通的直接承担者，千千万万个企业的生产经营活动，不仅决定着市场经济的发展状况，而且决定着社会经济活动的生机和活力。
因此，企业是市场经济的重要主体，市场经济活动的顺利进行离不开企业的生产经营活动，没有企业的生产经营活动，市场就成了无源之水，无本之木。
从这个意义上讲，企业的生产经营状况不仅关系到一个企业成功与失败，而且与经济社会的健康发展息息相关。
所以，作为市场重要主体的企业必须履行社会责任，自觉担负起维护经济社会健康发展的重任。
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企业内控的现实意义（一）
公司并购律师,北京公司并购律师， 2010-08-23 17:44:18 作者: 来源: 文字
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会计信息系统内部控制与制度建设
由于会计信息系统软件的功能不完善，覆盖范围狭小，传统会计体系打破而新的系统体系又未建立起来，形成新系统的缺口或断链，甚至是个别软件还存在信息陷阱。
在这破旧立新的转折时期，把会计控制系统建设摆在优先位置，具有特别的重要意义。
会计信息系统软件功能的丰富、性能的提高、体系日臻完善是需要逐步解决的。
但是，迫切需要提高认识，加以解决的是下面四个问题：一是会计信息系统中的会计控制问题；二是会计作息系统的档案管理系统；三是会计工作运行管理机制问题，包括，安全体系、运行管理、软件硬件的维护等。
解决上述三方面问题是学习本章的目的。
这些也是摆在政府会计主管部门，企业、业界的会计工作者面前的重要而急迫的大事。
会计控制，是从会计人微言轻定理生产经营的工具产生而产生，伴随会计发展而发展；一部会计发展完善的历史，也是会计控制的发展完善的历史。
随着社会化的大生产的发展，企业由个体的地域型企业发展为全国型、跨国公司，会计管理出了国，会计控制进入国际范围。
随同会计的国际化，会计控制规范也日趋国际化；特别是20世纪计算机网络技术、信息技术的大发展，Internet/Intranet 把世界上的各个精兵信息管理系统连接成了一个世界范围的可以信息交换的国际互联网络；它打破了企业的传统疆域、传统数据交换模式，改变了交易流程的时、空、距离观，这使会计工作、会计控制不得不站到国际化的、Internet/Intranet 国际互联网络的环境下去构筑会计工作控制体系，实施会计控制。
一、企业内部控制概述
1. 企业内部控制和内部控制体系
企业内部控制体系是随着内部控制理论而发展起来的。
较精辟的概念有两个，一是，“内部控制是企业为保护资产，检查会计数据正确性和可靠性，提高
经济
效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在内部所采取的组织规划和一系列相互协调的方法和措施”。
二是，影响最大最具有权威性的是：COSO提出的《内部控制
整体框架》报告，它开创性地提出了一套内部控制整体框架体系。
报告中提出的观点，超越了以往内部控制理论界的内部牵制、内部控制制度和内部控制结构等理论，它几乎成了各国公认标准。
内部控制整体框架。
COSO内部控制整体框架，该报告核心的内容是内部控制的定义、目标和要素。
内部控制的概念。
报告认为，内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。
这里有三层含义：
一是，内部控制是为了确保组织的最高层（董事会、经理会）、管理层及其他人员参与到整个机构的动作过程中，以实现单位组织经营目标。
二是，上述人员为保证财务报告的可靠性，而所谓的可靠性则指财务报告的一致性、可比性以及选择适当的会计处理方法。
保证财务报告的可靠性也是为实现单位组织目标。
三是，上述人员的动作过程要提供适用的可以遵循的法律法规性的合理保证。
综合上述两种说法的共性，可以将企业内部控制的概念定义为：内部控制是企业为实现经营目标，保证生产经营活动的高效率运行，保护企业资源的安全完整，确保财务会计信息的正确性、可靠性、一致性，提高经济效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在企业内闻所采取的组织规划和一系列相互协调的方法、措施、程序的总称。
2.内部控制的要素
为了实现内部控制的有效性，需要下列5个方面的要素支持：控制环境(Control Environ-ment)、风险评估(Riskassessment)、控制活动(ControlActivities)、信息与交流(1nformationandCommunication)和监测(Monitoring)。
控制环境，包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导。
其特征是先明确定义机构的目标和政策，再以战略计划和预算过程进行支持；然后，清晰定义利于划分职责和汇报路径的组织结构，确立基于合理年度风险评估的风险接受政策；最后，向员工澄清有效控制和审计体系的必要性以及执行控制要求的重要性，同时，高级领导层需对内部控制的规章制度的执行作出承诺。
风险评估，是指在既定的经营目标下分析并减少风险。
这一环节是COSO 内部控制整体框架的独特之处。
通过对经营目标的风险预测分析和评价，对未来执行过程中可能的出现风险、开销、危害等早有防范，降低损失。
控制活动，它是指确保最高管理层到一般管理者管理指令得以实施的政策、程序及实施过程。
它包括它们的批准、授权；业务事件、确认计量、数据稽核，会计分录审核；处理流程核实(包括内部控制模型)；检查业绩；风险披露限制；职责划分；生产安全。
制定控制程序的原则有：避免由“相关人：亡”组成的集团从头到尾控制某个操作或交易。
坚持相悖业务不能一个人兼，任何会计事件不能一人处理的原则。
信息与交流，是经营管理的信息的不断掌握、处理、交流与反馈的动态过程。
它是整个内部控制系统的生命线，为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。
内控是一个动态的过程，依据环境，制定措施，信息反馈，进行纠错，如此不断改进的过程；是一个循环提高、螺旋上升的无止境过程。
同时，内部控制，是受成本效益原则的约束。
监测，是指对内部控制等评估，贯穿于经营活动之中，具有独立性。
监测的实施途径可以是内部审计，也可以是内部控制自我评估。
前者的实施人是独立的职能部门，而后者是由管理部门和员工完成的。
内部审计的目的是，就控制系统的风险和操作情况向管理层提供独立保证并帮助管理层有效地腥行责任。
它是控制系统的监督机制。
员工是生产经营活的管理者，也是内部控制机制的实施者，受控制者；他们的主动实施和按照控制要求去做，并时时对自己的行动做出评价，对异常做出限制和调整，这是最重要的监测。
为适应经济改革开放和市场经济发展，防范经济风险的需要，我国也制定了一系列法规文件：《加强金融机构内部控制的指导原则》、《独立审汁具体准则
第9号内部控制与审汁风险》、《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范一一货币资金(试行)》、《证券公司内部控制指引》等。
特别是新《会计法》中提出了我国内部会计控制的法理依据，{会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
单位内部会计监督应当符合下列要求：(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互!监督、相互制约程序应当明确。
(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
”上述4个“应当明确”尽管在字面上没有出现内部控制的提法，但其所规定的职责分离、授权批准、相互制约、监督检查等制度却体现了内部控制的核心和精髓，反映了内部控制的基本理念。
这些为我国企业内部控制和内部会计控制奠定了理论与实务基础。