营收盈亏临界点分析

*******会馆盈亏损益点预测

1、收入结构：根据****会馆地理位置的局限性及4－5月份试营业期间部门收入业绩作为参考；以下测算按客房收入占主营业务收入的30%，餐饮收入占主营业务收入的70%的收入结构。

2、盈亏界点计算公式：

主营业务收入＝固定支出＋可变支出

主营业务收入＝客房收入＋餐饮收入

3、固定支出明细：

工资60,000.00

福利及相关15,000.00

办公费用（办公差旅车辆使用）4,500.OO

财务费用（利息及手续费）300.00

能耗（水电）25,000.00

资产折旧17,000.00

开办费摊销53,000.00

宣传推广2,000.00

绿化装饰\清洁4,000.OO

维修保养2,000.OO

交际应酬费4,100.00

电话宽带3,500.00

其它行政规费（排污、治安、卫生防疫）暂无

递延资产摊销暂无

房租暂无

小计：190,400.00

4、可变支出明细：

客房宾客消耗品客房收入/平均房价×客房标配费用（6.00元/间）餐饮成本餐饮收入×餐饮成本率（50%）

洗涤费占收入0.65%（参考５月占总收入比重计算）

厨房燃料（柴油液化气）占收入5%（参考５月占餐饮收入比重计算）

财务费用（信用卡佣金、）暂无

其它费用（网络订房返佣）暂无

税费支出（营业税）暂无

目前平均房价为：168.00元/间夜，餐饮人均消费为70.00元/人经营

定位。

将以上数据代入等式：假设临界收入为X

X＝190400（固定支出）＋X*0.3/168*6+X*0.7*50%+X*0.65%＋

X*0.7*5%(可变性支出)

我们就可以得出在客房与餐饮收入三七结构下的主营业务收入为

320862.82元，综合考虑其它未包含费用因素，预测主营业务收入

的盈亏临界点在330,000.00元的水平线。

5、部门经营指标临界点：

5.1、客房收入＝330000×0.3=99000.00元

日出租房数＝99000/168/30=20间/夜

月出租率为＝(99000/168)/<(68-8)*30>=32.73%

PS：总房数68间，可卖房为60间,ERP自用房为8间。

5.2、餐饮收入＝330000×0.7＝231000.00元。

人均消费为：70元/人。

日用餐人数＝231000/70/30=110人

月上座率＝(231000/70)/(180*30)=61.11% PS：总餐位数为180位。