第十三章：项目成本管理

组织是否拥有正式或非正 式的审计和治理政策、程 序和指南？
四、规划成本管理：
规划成本管理是确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程。本过程的主要作用是，在整个 项目期间为如何管理项目成本提供指南和方向。本过程仅开展一次或仅在项目的预定义点开展。
规划成本管理
输入
一、项目章程 二、项目管理计划
事业环境因素和组织过程资产
事业环境因素
◆能够影响成本管理的组织文化和组织结构; ◆市场条件,决定着在当地及全球市场上可获取哪些产品、 服务和成果。 ◆货币汇率,用于换算发生在多个国家的项目成本。 ◆发布的商业信息,经常可以从商业数据库中获取资源成本 费率及相关信息,而这些数据库动态跟踪具有相应技能的 人力资源的成本数据,也提供材料与设备的标准成本数据。 还可以从卖方公布的价格清单中获取相关信息; ◆项目管理信息系统,可为管理成本提供多种方案; ◆不同地区的生产率差异,可能会对项目成本造成巨大影响。
二、项目成本管理概述：
7.1规划成本管理
一、输入 1项目章程 2项目管理计划 3事业环境因素 4组织过程资产 二、工具与技术 1专家判断 2数据分析 3会议 三、输出 1成本管理计划
7.2估算成本
7.3制定预算
7.4控制成本
一、输入 1项目管理计划 2项目文件 3事业环境因素 4组织过程资产 二、工具与技术 1专家判断2类比估算3参数 估算4自下而上估算5三点估 算6数据分析7项目管理信息 系统8决策三、 三、输出 1成本估算2估算依据3项目 文件更新
按照预算进行，目前实际完成的工作与成本完
全相同。其他值表示已完成工作的成本超出或 CPI=EV/AC
低于预算的比例
进度绩效指数
进度绩效指数
测量进度效率的一种指标，表示为挣值与计 进度绩效指数（SPI）为1.0意味着项目完全按
划价值之比
进度计划进行，目前实际完成的工作与计划完
成的工作完全相同。其他值表示计划的工作超 SPI=EV/PV 出或低于预算成本的比例
1成本基准 2项目资金需求 3项目文件更新 成本估算 项目进度计划 风险登记册
九、控制成本：
制成本是监督项目状态,以更新项目成本和管理成本基准变更的过程。本过程的主要作用是,在整个项目期 间保持对成本基准的维护。
控制成本
输入
一、项目管理计划：成本管理计划、 成本基准、绩效测量基准 二、项目文件：经验教训登记册 三、项目资金需求 四、工作绩效数据 五、组织过程资产
一、输入 1项目管理计划2项目文件商 业文件4协议5事业环境因素 6组织过程资产二、工具与 技术 二、工具与技术： 1专家判断2成本汇总3数据 分析4历史信息审核5资金限 制平衡6融资 三、输出 1成本基准2项目资金需求3 项目文件更新
一、输入 1项目管理计划2项目文件3 项目资金需求4工作绩效数 据5组织过程资产 二、工具与技术： 1专家判断2数据分析3完工 尚需绩效指数4项目管理信 息系统 三、输出 1输出2成本预测3变更请求 4项目管理计划更新5项目文 件更新
规划成本管理
输入
一、项目管理计划：成本管理计划 质量管理计划、范围基准 二、项目文件：经验教训登记册、项 目进度计划、资源需求、风险登记册 三、事业环境因素 四、组织过程资产
工具与技术
1专家判断 2类比估算 3参数估算 4自下而上估算 5三点估算 6数据分析：备选方案分析、储备分 析、质量成本 7项目管理信息系统 8决策：投票
结果说明
正值=低于计划成本 0=按计划成本 负值=超出计划成本
大于1.0=低于计划成本 等于1.0=按计划成本进行 小于1.0=超出计划成本
大于1.0=比进度计划提前 等于1.0=按进度计划进行 小于1.0=比进度计划滞后
完工估算 完工尚需估算
完工估算
完成所有工作所需的预算总成本，等于截至 如果预期项目剩余部分的CPI不变，完工估算
批准预算来表示
所有已完成工作的实际成本 计划价值之和
在给定时间段内，因执行项目活动 某时间点（通常为数据日期）
而实际发生的成本
所有已完成工作的实际成本
为将要执行的工作所建立的全部预 总计划工作的价值，项目成
算的总和
本基准。
在某个给定时间点，预算亏空或盈 某时间点（通常为数据日期） 余量，表示为挣值与实际成本之差 已完成工作的价值与同一时
十、项目进度计划示图：
缩写
完工偏差
名称
完工偏差
词汇定义
使用方法
对预算亏空量或盈余量的一种预测，是完工 项目完成时的成本估算差距
预算与完工估算之差
公式
VAC=BAC-EAC
成本绩效指数
成本绩效指数
测量预算资源的成本效率的一种指标，表示 成本绩效指数（CPI）为1.0，意味着项目完全
为挣值与实际成本之比
第十三章：项目成本管理
目录
contents
01
项目成本管理的定义
02
项目成本管理概述
03
项目管理成本裁剪考虑因素
04

规划成本管理
05
成本管理事业环境因素和组织过程资 产
06
估算成本
07
估算成本：三点估算
08
制定预算
09
控制成本
10
挣值计算汇总表
一、项目成本管理的定义：
项目成本管理包括为使项目在批准的预算内完成而对成本进行规划、估算、预算、融资、筹成曾理和控制的各个过程,从而确保 项目在批准的预算内完工。项目成本管理过程包括:
三、项目管理成本裁剪考虑因素：
知识管理
估算和预算
组织是否拥有易于使用的、正式的知识管理 体系和财务数据库,并要求项目经理使用?
组织是否拥有正式或非正式的,与成本估算和预算相关 的政策、程序和指南?
挣值管理
组织是否采用挣值管理来管理项目?
敏捷方法的使用
治理
组织是否采用敏捷方法管 理项目?这对成本估算有什 么影响?
制定预算
输入
工具与技术
输出
1项目管理计划：成本管理计划、资源 管理计划、范围基准 2项目文件：估算依据、成本估算、项 目进度计划、风险登记册 3商业文件：商业论证、效益管理计划 4.协议 5事业环境因素 6组织过程资产
1专家判断 2成本汇总 3数据分析 储备分析 4历史信息审核 5资金限制平衡 6融资
布，其计算公式别人为： 三角分布。Ce=（Co+Cm+Cp）/3 贝塔分布。Ce=（Co+Cm+Cp）/6 基于三点的假定分布计算出期望成本，并说明期望成本的不确定区间。
八、制定预算：
制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本,建立一个经批准的成本基准的过程。本过程的主要作用是,确定可据以监督 和控制项目绩效的成本基准。本过程仅开展一次或仅在项目的预定义点开展。项目预算包括经批准用于执行项目的全部资金,而 成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算,包括应急储备,但不包括管理储备。
进度管理计划 风险管理计划 三、事业环境因素 四、组织过程资产
工具与技术
一、专家判断 二、数据分析 三、会议
输出 一、成本管理计划
五、成本管理事业环境因素和组织过程资产：
估活动持续时间是根据资源估算的结果,估算完成单项活动所需工作时段数的过程。本过程要 作用是,确定完成每个活动所需花费的时间量。本过程需要在整个项目期间开展。
目前的实际成本加上完工尚需估算
（EAC）可利用以下方法进行：
如果未来工作将按计划速度完成，则使用：
如果最初计划不再有效，则使用：
如果CPI和SPI都会影响剩余工作，则使用
EAC=BAC/CPI EAC=AC+(BAC-EV) EAC=AC+自下而上的
ETC EAC=AC+[(BAC-
EV)/(CPI*SPI)]
所需成本与可用预算之比。
完工尚需绩效指 完工尚需绩效指
数
数
TCPI=(BAC-EV)/(BACAC)
TCPI=(BAC-EV)/(EACAC)
大于1.0=难以完成 等于1.0=正好完成 小于1.0=轻易完成
大于1.0=难以完成 等于1.0=正好完成 小于1.0=轻易完成
感谢聆听
组织过程资产
◆财务控制程序(如定期报告、必需的费用与支付审查、会 计编码及标准合同条款等) ◆历史信息和经验教训知识库; ◆财务数据库; ◆现有的正式和非正式的与成本估算和预算有关的政策、 程序和指南。
六、估算成本：
估算成本是对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程。本过程的主要作用是，确定项目所需的资 金。本过程应根据需要在整个项目期间定期开展。
工具与技术
一、专家判断 二、数据分析：挣值分析、偏差分析、 趋势分析、储备分析 三、完工尚需绩效指数 四、项目管理信息系统
输出
一、工作绩效信息2 二、成本预测 三、变更请求 四、项目管理计划更新：成本管理计划、 成本基准、绩效测量基准 五、项目文件更新：假设日志、估算依据、 成本估算、经验教训登记册、风险登记册
输出
一、成本估算 二、估算依据 三、项目文件更新 假设日志 经验教训登记册 风险登记册
七、估算成本：三点估算
通过考虑估算中的不确定性与风险，使用三种估算值来界定活动成本的近似区间，可以提高单点成本估 算的准确性：
最可能成本（Cm）。对所需进行的工作和相关费用进行比较现实的估算，所得到的活动成本。 最乐观成本（Co）。基本活动的最好情况所得到的成本。 最悲观成本（Cp）。基于活动的最差情况所得到的成本。 基本活动成本在三种估算区间内的假定分布情况，使用公式来计算预期成本（Ce）。两种常用的公式是三角分布和贝塔分
完成所有剩余项目工作的预计成本 完工尚需估算
假设工作继续按计划进行，完成批准的剩余工 作的成本可利用以下方法计算 重新自下而上估算剩余工作。
ETC=EAC-AC ETC=重新估算
为了实现特定的管理目标，剩余资源的使用 为完成计划必须保持的效率
必须达到的成本绩效指标，是完成剩余工作 为完成当前完工估算必须保持的效率
间点计划完成的成本之差。 CV=EV-AC
正值=低于计划成本 0=按计划成本 负值=超出计划成本
在某个时间给定时间点，项目与计 某时间点（通常为数据日期）
划交付日期相比的亏空或盈余量， 已完成工作的价值与同一时 表示为挣值与计划价值之差。 间点计划完成的工作之差。 SV=EV-PV
正值=比进度计划提 前 0=按进度计划执行 负值=比进度计划滞 后
◆规划成本管理
确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程。
◆估算成本
对完成项目活动所需货币资源进行近似估算的过程。
◆制定预算
汇总所有单个活动或工作包的估算成本,建立一个经批准的成本基准的过程。
◆控制成本
监督项目状态,以更新项目成本和管理成本基准变更的过程。
概括了项目成本管理的各个过程。各项目成本管理过程以界照分明和相互独立的形式出现,但在实践中它们会以本指南无 法全面详述的方式相互交叠和相互作用。这些过程不仅彼此相互作用,而且还与其他知识领域中的过程相互作用。
十、挣值计算汇总表：
缩写 计划价值
挣值 实际成本 完工预算 成本偏差
进度偏差
名称 计划价值
挣值 实际成本 完工预算 成本偏差
进度偏差
词汇定义 为计划工作分配的经批准的预算
使用方法
某时间点（通常为数据日期 或项目完成日期）计划完成 的工作的价值
公式 -
结果说明 -
对已完成工作的测量，用该工作的 某时间点（通常为数据日期）EV=已完成工作的