2019学校财务报销管理制度

**院财务报销管理制度

为进一步规范财务行为，加强财务管理，严格控制预算支出，提高资金使用效率，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》、《预算法》及《高等学校财务制度》等规定，结合我校实际，制定本制度。

一、财务报销票据的要求

原始单据（发票）的一般要求：

（一）报销凭证必须是由财政局或税务部门监制印发的统一票据，电脑发票手工填写无效，定额发票只有加盖发票所属地国家税务局监制章的有效,会计人员有权拒绝加盖地方税务局监制章的定额发票）;手写发票、超市收银小票、网络购物发票抬头必须是我单位的方才有效,电子发票必须由开票单位认证并加盖其发票专用章鲜章。

（二）发票内容要齐全：单位名称（一律为**院）、日期、品名（必须填写物品及相关的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

（三）印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章（现在已经无效）；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加

盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（有效期是多长？）。

（四）按规定发放的课时费、加班费、补贴、劳务费、专家咨询费、部分实习费用等（建议改成除人事部门统一核定发放的各种津补

贴以外由其他部门自行发放的各种人员经费，经办部门需提供事由清楚的请款报告，并经相关领导签署意见并认可）。

（五）原始票据遗失的处理办法。须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件并由经办人员出具相关说明并经相关领导签字确认。

二、现金、银行结算的要求（建议取消）

（一）现金结算的注意事项

1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

2、凡一次零星采购金额超过500（建议1000元）元，原则上不得用现金结算，均应办理转账结算（包括支票结算、汇兑及采用公务卡进行结算）。

3、由于特殊原因需要临时预支现金的，需要经办人提供详细说明（经主管财务的相关领导签署意见并认可）。

（二）银行结算注意的事项

1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款（预付款单据），可直接到财务处办理相关业务。

3、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。

（三）领取支票注意事项

1、支票不能折叠，密码、日期、金额不能涂改。

2、每月25日前办理支票转账手续。

3、支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

4、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。

5、遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知计务处，因遗失支票造成经济损失的，一律由持票人负责。

6、支票领用之日起，在十天内办理报销手续。

三、经常性支出报销管理

（一）办公用品：必须提供购买物资明细清单；

维修等专项材料：单张发票涉及多种商品的应附商家出具的商品明细单，还应附验收人签字确认的资产验收入库单。

（二）邮寄费：应取得邮政部门的有效发票。

（三）差旅费：按《学院差旅费管理暂行办

法》及《四川省财政厅关于实施省级公务卡强制结算目录制度的通知》执行，强制公务卡结算。出差人在确认需要出差任务后，应先行办理《学院公务出差审批单》的相关手续，取得出差的合法性。职工出差返回后应于一周内需到计务处办理结算手续（特别提醒：根据银行关于公务卡使用的要求，透支使用还款应在次月25号前，否则产生利息支出及对其信用产生影响自行负责）。用符合财务要求的笔填写《**院差旅费报销汇总表》，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要

将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，将出差发生的不规则费用票据按规定在《**院报销单据粘贴单》要求范围内整齐粘贴好，并附《**院公务出差审批单》和有关会议通知。

（四）会议费：应为列入预算的会议费用，结算时应附省级部门会议通知等各项开支清单。

（五）师资队伍建设及培训费：按学校有关文件规定办理（写出具体文件）。

（六）差旅费、会议费、培训费不得报销旅行社出具的发票。

（七）业务招待费按《*学院公务接待管理办法》执行,并严格加以控制。各部门在计财处办理公务接待费用时，须提供对方单位公务来函、《*学院公务（会务）接待审批单》和合法发票。公务接待原则上使用公务卡，确实无法使用公务卡的需做出说明。

（八）固定资产购建和大型修理（项目中涉及固定资产的，应先按相关管理权限到设备处和资产管理部门办理设备验收和固定资产入固手续，然后持发票、设备验收单、入库单、政府采购申请表、合同、中标通知书、预决算报告等到财务部门办理入账手续。

（九）小型维修支出，应按主管部门有关规定执行，报账时需提供批准的维修报告，结算清单，单位招标文件，费用发票(维修人不具备开票资格的，应持税务局代开的合法劳务和物资票据)等，不具备合法票据的财务人员有权拒绝报销。

（十）其他相关支出须符合相关财经制度要求。

建议加一条：在建工程项目完工后，基建办应会同资产管理、计财等部门及时完善竣工决算手续，相关材料有关部门必须存档可查。

四、财务签字审批权限规定

1、各部门在批准的年度部门预算中的支出（含办公、差旅、师资队伍建设、课程建设、学生活动费、水电费、图书、体育用品、教学设备、专用材料、物业费、维修费等）均执行以下附表审批权限的规定。

2、凡不能取得正式发票的，如讲课费、学生实习费、专家咨询费、外请临时人员劳动报酬等，均需书面说明事由，单张金额在500元以内由分管院领导、院长签字报销；金额在500元以上的由分管院领导、院长和党委书记签字报销。

对方开具的收据（如住宿费、实习费等）单张票据金额在500元以内的由分管院领导签字报销；500元至5000元的需要分管院领导、院长签字报销；5000元以上的需分管院领导、院长和党委书记签字报销。

3、三公经费报销：三公经费中公务接待费要节约开支，严格控制。全校所有部门发生的公务接待费在1000元以内的由分管院领导、院长签字报销；1000元以上需要分管院领导、院长和党委书记签字报销；出国经费需要院长和党委书记签字报销。

4、教师、职工在省内出差由部门领导签字报销；中层干部出差及教师、职工到省外出差由分管院领导签字报销；副院级领导出差由党委书记（院长）批准并签字报销。院长及党委书记出差交叉签字报销。

五、财务报销流程及相关要求

（一）财务报销基本流程

报销人取得相关经济业务的合法原始凭证→按要求填制《**院费用报销单》及《**院差旅费报销汇总表》→将合法不规则原始凭证按规定在《**院报销单据粘贴单》要求范围内整齐粘贴好→履行相应财