集团应收账款流程图
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B
3.2
业务部门依据清理报告提出销账报告，报财务部审核后，由领导审批，上报上级单位
业务部门
业务部门部门负责人
资金无法收回
销账报告
检查销账报告是否经有效审批
A
3.3
财务部门依据审批后的销账报告做销账会计处理
财务部
财务部门负责人
资金无法收回
会计凭证
检查会计凭证及会计处理方式是否符合相关要求
B
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认单及发票组织收款
业务部门
业务部门负责人
资金的风险。
应收账款明细表
检查应收帐款金额是否准确
A
3
无法收回应收帐款的核销
3.1
财务部定期对应收账款进行清理，并反馈给相关业务部门进行查证落实
财务部
财务部门负责人
应收帐款无法收回
清理报告、反馈记录
检查是否有清理报告和相关反馈记录
流程图
41应收账款的确认
43无法收回应收帐款的处理
五控ห้องสมุดไป่ตู้点
编号
控制点描述
责任部门或责任人
检查部门或检查人
对应
风险
控制点文档
控制点测试方法
控制级别
1
应收帐款的确认
1.1
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认
业务部门
业务部门负责人
资金的风险
合同、工程量确认单、发票
与甲方核对
B
2
应收帐款的回收
2.1
3.2
业务部门依据清理报告提出销账报告，报财务部审核后，由领导审批，上报上级单位
业务部门
业务部门部门负责人
资金无法收回
销账报告
检查销账报告是否经有效审批
A
3.3
财务部门依据审批后的销账报告做销账会计处理
财务部
财务部门负责人
资金无法收回
会计凭证
检查会计凭证及会计处理方式是否符合相关要求
B
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认单及发票组织收款
业务部门
业务部门负责人
资金的风险。
应收账款明细表
检查应收帐款金额是否准确
A
3
无法收回应收帐款的核销
3.1
财务部定期对应收账款进行清理，并反馈给相关业务部门进行查证落实
财务部
财务部门负责人
应收帐款无法收回
清理报告、反馈记录
检查是否有清理报告和相关反馈记录
流程图
41应收账款的确认
43无法收回应收帐款的处理
五控ห้องสมุดไป่ตู้点
编号
控制点描述
责任部门或责任人
检查部门或检查人
对应
风险
控制点文档
控制点测试方法
控制级别
1
应收帐款的确认
1.1
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认
业务部门
业务部门负责人
资金的风险
合同、工程量确认单、发票
与甲方核对
B
2
应收帐款的回收
2.1