最新财税优惠政策解读与实务操作

《最新财税优惠政策解读与实务操作》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.甲公司为营业税纳税人，2015年2月的营业额为4万元，适用营业税税率为3%，需要缴纳营业税（D）。

A．0

B．300元

C．600元

D．1200元

答案解析：甲公司为营业税纳税人，2015年2月的营业额为4万元，需要缴纳营业税：400 00×3%=1200（元）。

2.自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数一定数量以下的小微企业，免征残疾人就业保障金，该数量是（C）。

A．10人

B．15人

C．20人

D．25人

答案解析：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

3.根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税（B）。

A．100元

B．20元

C．10元

D．5元

答案解析：根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税：100×20%=20（元）。

4.甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，应缴纳教育费附加（D）。

A．0

B．36元

C．240元

D．276元

答案解析：甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，缴纳教育费附加=（8000+1200）×3%=276元。

5.自2014年12月1日起，取消气缸容量一定排量以下的小排量摩托车消费税，下列选项中，符合该排量的是（C）。

A．100毫升

B．200毫升

C．250毫升

D．500毫升

答案解析：自2014年12月1日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。

6.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过一定数额的增值税小规模纳税人，免征增值税，该数额是（A）。

A．3万元

B．5万元

C．8万元

D．10万元

答案解析：自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

7.纳税人为境外单位在境外提供的下列服务中免征营业税的是（B）。

A．婚介、养老服务

B．文物修复保护服务

C．咨询服务

D．翻译服务

答案解析：对纳税人为境外单位或个人在境外提供下列服务免征营业税：文物、遗址等的修复保护服务。

8.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（D）项目缴纳个人所得税。

A．工资薪金所得

B．股息红利所得

C．偶然所得

D．财产转让所得

答案解析：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

9.装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015

年12月31日，对其增值税实际税负超过一定比例的部分实行即征即退政策，该比例是（A）。A．8%

B．9%

C．10%

D．12%

答案解析：装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策。

10.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，征收企业所得税的税率为（B）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

答案解析：对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

11.甲公司是小型微利企业，按季度预缴企业所得税。2014年度第一季度利润总额为3万元，需要预缴企业所得税（C）。

A．7500元

B．6000元

C．3000元

D．0

答案解析：30000×50%×20%=3000（元）。

12.中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排一定数额的资金，采取重点影片个案报批的方式，用于扶持5-10部有影响力的重点题材影片，该数额是（A）。A．1亿元

B．2亿元

C．3亿元

D．5亿元

答案解析：中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排1亿元资金，采取重点影片个案报批的方式，用于扶持5-10部有影响力的重点题材影片。

13.商贸企业若要享受财税[2014]39号文规定的优惠政策，需要与持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，签订一定期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，该期限最低是（B）。

A．半年

B．一年

C．两年

D．三年

答案解析：对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定