税法与纳税会计作业一

税法与纳税会计作业一共100分

要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。

第一章

一、单项选择题（每题1分共5分）

1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2

A、纳税人

B、税率

C、课税对象

D、纳税义务

解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。又称课税对象。例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。

2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（ B ）P4

A、《中华人民共和国所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D、《中华人民共和国房产税暂行条例》

解析: 《中华人民共和国所得税法》属于税收实体法, 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法.

3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ）P6

A、全国人民代表大会及其常务委员会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

解析:经全国人民代表大会及其常务委员会授权,国务院有制定税法实施细则,增减税目和调

整税率的权利.全国性税种可由国务院以条例或暂行条例的形式发布.

4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ）P4

A、所得税

B、直接税

C、地方税

D、从量税

解析：企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。

5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ）P3

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。

二、多选题（每题1分共8分）

1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ）P1,2

A、税务部门

B、在我国境内所有的外国企业

C、海关部门

D、在我国境内所有的外籍个人

解析：权利主体，即税法法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税法法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关，海关和财政机关。另一方面是履行纳税义务的人。包括法人，自然人和其他组织。在华的外国企业，组织，外籍人，无国外籍人，以及虽然在华没有机构或场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织等。均属于纳税义务的人。

2、下列各项中，属于纳税主体权利（力）的有( )

A、请求延期纳税

B、按期办理纳税申报

C、委托税务代理

D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金

3、下列各项中，属于流转税的有( )

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

4、在我国现行的下列税种中，属于财产行为税类的是（）

A、房产税

B、印花税

C、车船税

D、消费税

5、某大型超市在20×9年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）

A、增值税

B、房产税

C、印花税

D、车船税

6、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税，下列各项中，属于共享收入的税种是（）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地增值税

7、下列税种中，属于地方税的有（）

A、增值税

B、房产税

C、车船税

D、土地增值税

8、税收实体法由多种要素构成，下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）

A、纳税担保人

B、纳税义务人

C、征税人

D、税务代理人

第二章

一、单选题（每题1分共4分）

1、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型，目前，我国实行的增值税属于（ A ）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、实耗型增值税

2、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

A、汽车制造厂销售自产汽车，并提供租赁车库服务。

B、饭店提供客房、餐饮服务，并设独立的柜台外销自制的食品。

C、空调厂销售空调，并提供安装服务

D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输服务。

3、根据《增值税暂行条例》的规定，如果采取预售款的方式销售货物，则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天

4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售应税货物

B、向小规模纳税人转让专利权

C、向一般纳税人销售房地产

D、向一般纳税人销售应税货物

二、多选题（每题1分共9分）

1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（).

A、提供通信服务

B、提供金融服务

C、提供加工服务

D、提供旅游服务

2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售行为，需要计算增值税的有（）。

A、销售代销货物

B、将货物交付他人代销

C、将自产货物分配给股东

D、将自产货物用于集体福利

3、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A、将自产的货物用于投资

B、将自产的货物分配给股东

C、将自产货物用于集体福利

D、将自建的厂房对外投资

4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（）。

A、用于个人消费

B、用于投资

C、用于集体福利

D、用于建造厂房

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、邮政部门销售集邮商品

B、邮票厂印制邮票

C、银行销售金银

D、商场销售金银饰品

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A、销售机器设备

B、邮政部门发行报刊

C、进口货物