存货管理内部控制审计

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对财务人员或其它相关人员进行访 谈，了解外仓存货的盘点流程、盘点 结果，或者函证的程序、函证结果以 及相关的控制要求； 复核外仓的盘点记录，追查并核实重 大差异的原因； 复核外仓的函证记录，察看函证是否 有对方确认的签章，函证结果与账面 数是否有差异，是否对差异进行了调 查，调查结果是否合理，必要时对调 查结果进行核实； 评估外仓存货的盘点/函证控制的有 效性。
存货安保内部控制审计程序表
审计程序/步骤 执行人、日期 A 对财务部、仓库负责人或其它相关人 员进行访谈，了解存货保险的范围、 依据和申购流程，以及相关的控制要 获取并复核管理层对存货保险申购的 批准文件； 获取存货的保险合同，察看代表公司 签订的部门是否有授权，是否具有相 应的询价记录及法律部门的复核意见 评估存货保险的充分性和有效性。 B 对仓库负责人或其它相关人员进行访 谈，了解危险品、有害货品的管理、 处置流程，以及相关的公司政策等； 获得并复核书面的公司危险品、有害 货品的管理、处置流程或政策； 实地观察危险品、有害货品的存储环 境； 评估危险品、有害货品管理流程或政 策的执行情况。 C 对仓库保管员或其它相关人员进行访 谈，了解对人员出入库房的控制和库 房物理安全的总体情况； 实地观察对闲杂人员出入库房的控 检查临时出入库房登记簿的登记情 结合访谈和实地观察，评估人员出入 库房控制的有效性和充分性。 D 对仓库保管员、公司消防负责人员或 其它相关人员进行访谈，了解公司消 防安全的总体情况，重点保护地区消 防设施情况，以及相关的消防控制要 获取标有重点保卫地区的公司平面分 布图； 获取并复核被审计单位的灾害复原计 划； 获取并复核被审计单位的最后一次消 防演习记录； 获取消防检查的合格证书； 实地观察消防设施、消防通道的有效 情况； 使用判断抽样法，从消防设施检修/ 保养记录中抽取___个样本，检查是 否经过公司消防人员的复核及确认； 评估消防安全控制的有效性。 E 工作底稿索引及注释