旅游景区财务规章制度及流程

XX市XX旅游发展有限责任公司财务部管理制度

二零零八年二月

目录

一、财务部组织架构图 (3)

二、财务部岗位职责 (3)

（一）会计 (3)

（二）出纳 (4)

（三）售票员 (6)

（四）验票员 (7)

三、财务部制度 (8)

（一）财务部管理制度 (8)

（二）票据管理制度 (15)

（三）借款与费用报销管理规定 (17)

（四）差旅费管理制度 (17)

（五）通讯费用管理规定 (21)

四、财务流程 (22)

（一）报账流程 (22)

（二）物资采购流程 (24)

一、财务部组织架构图

共计：7人

二、财务部岗位职责

（一）会计

1. 根据国家财务会计法规和行业会计规定，负责准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用进行核算。

2. 参与拟订财务计划和资金收支计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3. 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。向集团公司及时报送有关报表。

4. 负责会计审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

5. 负责公司固定资产和存货的财务管理，建立财产清查制度，定期或不定期地组织清产核资工作。

6. 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7. 及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。负责保管公司财务专用章。

8. 负责内部会计控制。复核出纳的现金盘点和银行余额调节表，监盘出纳和景区收银员的现金收缴，参与公司内部控制的建立和完善。

9. 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

10. 协助经理做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。（二）出纳

1、严格执行《现金管理条例》和银行结算制度管理货币资金，办理现金收支和银行结算业务；

2、现金收入应遵循的处理程序：

(1) 由会计审核公司现金收入原始凭证；

(2) 复核公司现金收入原始凭证；

(3) 当面清点现金；

(4) 按收到实际现金金额开具现金收据，并加盖“现金收讫”印章

(5) 交会计加盖公司财务专用章；

(6) 根据收款原始凭证逐笔登记现金日记账。

3、现金支出应遵循的处理程序：

(1) 由会计审核公司现金付款原始凭证；

(2) 复核现金付款原始凭证；

(3) 当面清点现金；

(4) 由收款人在付款原始凭证上签字收款，由出纳加盖“现金付讫”印章；

(5) 根据付款原始凭证登记现金日记账。

4、银行存款收入应遵守的处理程序：

(1) 复核银行存款收款原始凭证；

(2) 在复核无误的原始凭证上加盖“银行收讫”或“转账收讫”印章；

(3) 根据银行存款收款原始凭证登记银行存款日记账。

5、银行存款付款应遵循的处理程序：

(1) 复核付款原始凭证，

(2) 填写银行付款票据

(3) 填写银行票据登记簿；

(4) 到开户银行办理转账（或结算）手续；

(5) 据付款原始凭证登记银行存款日记账。

6、账本和银行票据填写应该账页清楚，书写工整，要素准确、更正合规。

7、及时向银行解缴各项收入，库存现金不能超出银行核定限额。

8、每天营业终了，做好现金日记账的账证（收付款凭证）和账实（库存现金）核对，不得坐支，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。严禁账外账和小金库；

9、随时掌握银行存款余额，每周末向总经理报告银行存款余额和大额发生额；

10、不准签发空头支票和空白支票，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，填写票据使用登记簿。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

11、及时登记银行日记账。每月对银行对账单进行余额调整，月末编制“银行存款余额调节表”；

12、如果原始凭证不符合规定（如无正规发票、审批手续不完备等）或者不具有正当理由的付款凭证，出纳有权拒绝办理。

13、保管财务印鉴章两枚和收款收据、发票等各种有价证券，确保其安全、完整无缺。严格管理空白支票及空白收据，并设登记簿登记。

14、完成总经理及财务部门经理交办的其他工作。

（三）售票员

1、按时到岗，提前作好售票准备，佩戴好工作证，清理售票房，准备票据、卡，合理摆放办公用品并准备好零钱，保证票据够供应；

2、面对旅客要精神饱满，热情服务，使用普通话唱收唱付，主动宣传公司景点并提供合理票价信息，耐心解答游客提出的问题。

3、准备作好票券的领取、售票、结存、报送及现金清点工作。

4、售票时必须严格遵照公司门票管理相关制度及优惠办法、售票员操作细则执行，如发现有任何不符合公司规定的免票及优惠票行为，要坚决制止，有权拒绝办理，并及时通报财务部。

5、业务熟练，计算准确，单据内容及日期要填写准确清晰。准确识别真伪钞，不得以任何借口不给游客找零钱。不得随意离岗，如票款出现差错或影响公司形象将严肃处理。

6、出现必须退票的情况，应及时向景区经理及财务部汇报，汇报时应说明清楚，快速、准确的提供财务部所需的资料。

7、严格遵照有关操作规章、程序使用办公电器，不要乱开乱关，出现线路、机器故障及时通知相关部门进行维修，保证通畅运行。

8、不得挪用票款，发票不得外借，纪念品按公司规定条件发放。

9、爱岗敬业，坚决杜绝违反规定，私截票款，一经发现将严肃查处。