反向购买下合并财务报表的编制.xls
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合计
抵消
借方
贷方
2,000.00
合并数 2,000.00
2,000.00 43,000.00
43,000.00
-4,000.00 20,000.00
2,000.00 19,000.00
19,000.00
11,000.00 1,900.00 9,100.00
9,100.00 4,700.00
报表项目
A
B
减:生产性生物资产减值准备 生产性生物资产净额 油气资产
减:油气资产累计折耗 油气资产净值
减:油气资产减值准备 油气资产净额 无形资产
减:累计摊销 无形资产净值
减:无形资产减值准备 无形资产净额 开发支出 商誉
减:商誉减值准备 商誉净额 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
2,200.00 2,200.00 2,200.00
14,000.00 14,000.00
5,000.00
14,000.00 14,000.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
报表项目
A
B
持有至到期投资净额
长期应收款
2,000.00
减:未实现融资收益
坏账准备--长期应收款
3,000.00 3,000.00 3,000.00
非流动资产合计 资产总计
38,000.00 40,000.00
40,000.00 43,000.00
4/4
索引：B731-1 页次：
合计
抵消
借方
贷方
合并数
5,200.00 5,200.00 5,200.00
2,000.00 2,000.00
78,000.00 83,000.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
报表项目
A
B
流动资产：
货币资金
1,000.00
1,500.00
结算中心存款
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
1,000.00
应收票据
减:坏帐准备--应收票据
应收票据净额
应收帐款
A
应收利息净额 应收股利
减:坏帐准备--应收股利 应收股利净额 其他应收款
减:坏帐准备--其他应收款 其他应收款净额 买入返售金融资产 应收内部往来 应收关联公司款 存货
减:存货跌价准备 存货净额 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
B
流动资产合计
700.00
1,200.00
固定资产净值
4,300.00
4,800.00
减:固定资产减值准备
固定资产净额
4,300.00
4,800.00
在建工程
1,500.00
3,200.00
减:在建工程减值准备
在建工程净额
1,500.00
3,200.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
减:生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产净值
长期应收款净额
2,000.00
长期股权投资
28,000.00
15,000.00
减:长期股权投资减值准备
长期股权投资净额
28,000.00
15,000.00
投资性房地产
减:投资性房地产累计折旧
投资性房地产净值
减:投资性房地产减值准备 投资性房地产净额
固定资产原价
5,000.00
6,000.00
减:累计折旧
5,000.00 5,000.00
Fra Baidu bibliotek
5,200.00 5,200.00 5,200.00 2,000.00 2,000.00
59,000.00 64,000.00
4,700.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
14,000.00 1,900.00
12,100.00
12,100.00 4,700.00
4,700.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
2,000.00
3,000.00
非流动资产：
发放贷款及垫款
减:贷款损失准备
发放贷款及垫款净额
可供出售的金融资产 减:可供出售的金融资产减值
准备 可供出售的金融资产净额
14,000.00 14,000.00
持有至到期投资
减:持有至到期投资减值准备
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合计
抵消
借方
贷方
合并数
5,000.00
1,000.00
500.00
减:坏帐准备--应收账款 应收帐款净额 预付款项
1,000.00
500.00
减:坏帐准备--预付款项
预付款项净额
应收保费
减:坏帐准备--应收保费
应收保费净额
应收分保账款
减:坏帐准备--应收分保账款
应收分保账款净额
应收分保合同准备金 减:坏帐准备--应收分保合同准
备金 应收分保合同准备金净额
应收利息
减:坏帐准备--应收利息
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索引：B731-1 页次：
合计
抵消
借方
贷方
2,500.00
合并数 2,500.00
1,000.00
1,000.00
1,500.00 1,500.00
1,500.00 1,500.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
报表项目
索引：B731-1 页次：
合计
抵消
借方
贷方
2,000.00
合并数 2,000.00
2,000.00 43,000.00
43,000.00
-4,000.00 20,000.00
2,000.00 19,000.00
19,000.00
11,000.00 1,900.00 9,100.00
9,100.00 4,700.00
报表项目
A
B
减:生产性生物资产减值准备 生产性生物资产净额 油气资产
减:油气资产累计折耗 油气资产净值
减:油气资产减值准备 油气资产净额 无形资产
减:累计摊销 无形资产净值
减:无形资产减值准备 无形资产净额 开发支出 商誉
减:商誉减值准备 商誉净额 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
2,200.00 2,200.00 2,200.00
14,000.00 14,000.00
5,000.00
14,000.00 14,000.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
报表项目
A
B
持有至到期投资净额
长期应收款
2,000.00
减:未实现融资收益
坏账准备--长期应收款
3,000.00 3,000.00 3,000.00
非流动资产合计 资产总计
38,000.00 40,000.00
40,000.00 43,000.00
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合计
抵消
借方
贷方
合并数
5,200.00 5,200.00 5,200.00
2,000.00 2,000.00
78,000.00 83,000.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
报表项目
A
B
流动资产：
货币资金
1,000.00
1,500.00
结算中心存款
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
1,000.00
应收票据
减:坏帐准备--应收票据
应收票据净额
应收帐款
A
应收利息净额 应收股利
减:坏帐准备--应收股利 应收股利净额 其他应收款
减:坏帐准备--其他应收款 其他应收款净额 买入返售金融资产 应收内部往来 应收关联公司款 存货
减:存货跌价准备 存货净额 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
B
流动资产合计
700.00
1,200.00
固定资产净值
4,300.00
4,800.00
减:固定资产减值准备
固定资产净额
4,300.00
4,800.00
在建工程
1,500.00
3,200.00
减:在建工程减值准备
在建工程净额
1,500.00
3,200.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
减:生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产净值
长期应收款净额
2,000.00
长期股权投资
28,000.00
15,000.00
减:长期股权投资减值准备
长期股权投资净额
28,000.00
15,000.00
投资性房地产
减:投资性房地产累计折旧
投资性房地产净值
减:投资性房地产减值准备 投资性房地产净额
固定资产原价
5,000.00
6,000.00
减:累计折旧
5,000.00 5,000.00
Fra Baidu bibliotek
5,200.00 5,200.00 5,200.00 2,000.00 2,000.00
59,000.00 64,000.00
4,700.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
14,000.00 1,900.00
12,100.00
12,100.00 4,700.00
4,700.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
合并资产负债表工作底稿
编制人及 日复期核：人及 日期：
2,000.00
3,000.00
非流动资产：
发放贷款及垫款
减:贷款损失准备
发放贷款及垫款净额
可供出售的金融资产 减:可供出售的金融资产减值
准备 可供出售的金融资产净额
14,000.00 14,000.00
持有至到期投资
减:持有至到期投资减值准备
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索引：B731-1 页次：
合计
抵消
借方
贷方
合并数
5,000.00
1,000.00
500.00
减:坏帐准备--应收账款 应收帐款净额 预付款项
1,000.00
500.00
减:坏帐准备--预付款项
预付款项净额
应收保费
减:坏帐准备--应收保费
应收保费净额
应收分保账款
减:坏帐准备--应收分保账款
应收分保账款净额
应收分保合同准备金 减:坏帐准备--应收分保合同准
备金 应收分保合同准备金净额
应收利息
减:坏帐准备--应收利息
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索引：B731-1 页次：
合计
抵消
借方
贷方
2,500.00
合并数 2,500.00
1,000.00
1,000.00
1,500.00 1,500.00
1,500.00 1,500.00
中和正信会计师事务所有限公司
单位名称：B公司 截止日：20X7年9月30日
报表项目