法商论保险家族财富传承之法商智慧
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第三十四条 执行遗赠不得妨碍清偿遗赠人依法应当缴纳的税 款和债务。
人寿保险保险配置—— 财富传承的重要路径
投保人 陈总
被保险人 受益人
结果
陈总
陈太太 20日获得保险金）
股权
陈太太
魏某
4年败诉、放弃股权
房产 存款
陈太太
3个
3年半诉讼，胜诉过程艰辛
大女儿
保险公司管理
按合同约定给付，不 受债务人干扰
按照保险合同直接支付，无争议
案例5：齐白石弟子许麟庐21亿遗产的持久大战
遗嘱遗嘱
我百年以后，一切 文物、字画及所有财产 归我夫人王龄文所有。
许麟庐2010年9月2日
遗产诉讼大事记
时间 2011.8
事件 许麟庐去世
2012.10 美国三儿子起诉
2014.11 北京二中院一审判决
2015.9 北京高院发回重审
2016.6
北京二中院重审开庭
最高院《执行继承法的若干具体意见》第2条
相互有继承关系的几个人在同一事件中死亡，如不能确定死亡先后时间的，推 定没有继承人的人先死亡。死亡人各自都有继承人的，如几个死亡人辈份不同， 推定长辈先死亡;几个死亡人辈份相同，推定同时死亡，彼此不发生继承，由他 们各自的继承人分别继承。
本案难点
*跨境资产问题 *境外身份问题 *遗产管理人问题 *死亡顺序问题 *股权评估问题 *跨境资产评估 *继承份额问题
行人 7 处理遗产 一方去世时及时处理遗产
法商启示
1、情感纠葛的背后，更多的是财产与利益之争 2、不要用金钱去较量亲情，更不要用财富去考验人性 3、事后的诉讼救济远远不如事前的未雨绸缪 4、每一个家庭都应该有一套周全的财富管理与传承计划
SO，你们有着责任和使命——为客户提供专业的财富保障规划
04
是一种风险管理的解决
W
方案。
T
是财富管理与传承的一 种重要工具。
生前赠与 遗嘱安排 人寿保险
委托代持 股权安排
艺术品 投资
家族基金会
家族信托
保险金信托
人寿保险
家族信托
遗嘱安排
生前赠与
在财富管理中，最重要的不是预测未来。 而是提前规划，当风险来临时可以从容面对。
一切法律的总目标一般是或应该是增加社会幸福。 ——边沁（英国哲学家、法学家）
万一网 保险资料下载 门户网站 万一网 制作整 理，未经授权请勿转 载转发， 违者必究
法商论保险 ——家族财富传承之法商智慧
法商论保险 ——家族财富传承之法商智慧
01 独子继承的当前困境 02 特殊家庭的继承难点 03 遗嘱继承的复杂程序 04 CRS对财富的影响 05 人寿保险与财富传承
01
独子继承的当前困境
法商论保险
—案例1：杭州小丽为何不能继承父母房产？
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去世 亲人
00年前 01年
外公 外婆
爷爷
06年 爸爸
07年 奶奶
15年 妈妈
其次，CRS标准要求对每个国家非本国税务居民藏在该国的金融资产账户要进行“总清算”，不论新 旧，金融账户一律分为低净值和高净值统一梳理分类清查。同时，2017年1月1日之后新开户的客户， 需要在开户程序中亲自签名电子声明书，说清楚自己算是哪一国度的税务居民。
第三，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》第九条规定，“本办法所称非 居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极 非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户 进行管理。”也就是说，即使富豪以离岸控股公司的名义在境外开户，资产照常披露不误。
最后，境内外实施CRS之后，影响最深远的部分并不是客户需要大量补税，而是一系列法律后果：收 入来源是否合法？是怎么换汇出境的？有没有走地下钱庄？境外公司是否给大陆税务局交过企业所得 税？——种种问题皆有可能涉及刑事责任，至于中国政府是否会给欠税者们一个宽限期来主动申报自 我补税，暂时无法得知。
05
法商论财富
—案例2：北京小刘为何不能领取父母的存款？
1、父亲没有再婚
2、父母没有其他子女 3、四位老人均已去世
公证员无法查询存款
法院无法立案
提起虚假诉讼
独子继承的困境——四个找不到和两个想不到
找不到财产 找不到材料
房产商铺？股票、股 权债权？具体银行？ 多少余额？
身份证明 死亡证明 亲属关系证明
人寿保险与财富传承
案例6：陈总的一份缜密遗嘱 pk 一根救命稻草
陈总，**JC公司总经理，全资控股
魏总，40%股权(名义股东）
与前妻3个女儿，与现任妻子（小19岁）
2008年淋巴癌晚期，女儿5岁，儿子2岁
2009年去世
审计报告：3200万债务
股权
陈太太&
房产、存款
3个大女儿 &
遗嘱内容
1、股权：妻子、儿子各30%，魏 某代管，儿子将来接管 2、房屋5套：父母、妻子各1套、 儿子3套 3、存款800万：妻子400万，父 母、小女儿各100万 3个大女儿、儿子各50万
假设：陈总将股权转让款为儿子配置保险？
保全资产，隔离风险 指定传承，无争议
人寿保险的独特功能
避免公证或诉 讼程序
夫妻财产 的约定
抚养、赡养、 保障
人寿保险的 独特功能
定向传承 留爱不留债
财产 私密性
税收筹划
对人寿保险的法律解读
一定程度上充当遗嘱执 行人或信托受托人的角
S
Βιβλιοθήκη Baidu
色。
O
兼具生前赠与、遗嘱规 划、家族信托、保险保 障的功能。
找不到被告
保姆、叔叔、阿 姨、舅舅、单位、 银行、房管局？
找不到依靠
未成年子女谁来监护？ 遗产谁来监管？权益 如何保障？
两个想不到的问题：1、代位继承或转继承； 2、子女婚变导致继承财产被分割
《婚姻法》第十八条规定： 有下列情形之一的，为夫妻一方的财产 （三）遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产
02
特殊家庭的继承难点
案例3：全国首例代孕子女监护权纠纷案
2015年10月23-24日 CCTV今日说法《 私人定制龙 凤胎风波》
2015年11月16日 二审开庭 中国法院网现场直播
生母
继母
养母
NO
CCTV今日说法20160713 《私人定制龙凤胎之大结局》
法庭辩论
争议焦点 一、上诉人与孩子之间是否存在父母子女关系
魏某
两个诉讼4年，败诉放弃股权
陈太太 诉讼3年半，虽胜诉过程艰辛
《继承法》
第三十三条 继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款 和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。超 过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人 放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不 负偿还责任。
法商解读知识点
第十一条 被继承人的子女先于被继承人死亡的，由 被继承人的子女的晚辈直系血亲代位继承。代位继 承人一般只能继承他的父亲或者母亲有权继承的遗 产份额。
法商七计 具体操作 1 财产清单 详细列明各项财产清单 2 权属证明 妥善保管财产权属证明 3 亲属公证 提前办理亲属关系公证 4 死亡证明 保存去世亲人的死亡证明 5 监护抚养 明确未成年子女的监护和抚养问题 6 订立遗嘱 提前订立有效遗嘱，并指定遗嘱执
03
遗嘱继承的复杂程序
继承法目前认可的五种遗嘱形式
口头遗嘱 公证遗嘱
录音遗嘱
自书遗嘱
代书遗嘱
法商解读知识点
关于遗嘱继承、遗嘱形式
继承法 第十六条 公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱 执行人。 公民可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人的一人或者数人继承。 公民可以立遗嘱将个人财产赠给国家、集体或者法定继承人以外的人。 第十七条 公证遗嘱由遗嘱人经公证机关办理。 自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。 代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明年、月、 日，并由代书人、其他见 证人和遗嘱人签名。 以录音形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。 遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人 在场见证。危急情况解除后， 遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。
遗产继承的困境—有遗嘱未必没有争议
一直到今天，到我的见识和情感的极 限处，我没见过第二个(许家）这么 温暖甜蜜的家庭。真是那首出名的英 文老歌《Home Sweet Home》里所唱 的那么完美、那么动人。
--黄永玉《比我老的老头》
1、遗嘱的效力争议 2、继承人身份争议
3、继承公证难以办理 4、诉讼的繁琐程序 5、遗产的保管问题 6、不同财产的继承
二、被上诉人取得孩子监护权是否有法律依据 三、本案如何适用法律
*判决中首次引用“联合国儿童权利公约” *具有里程碑意义，将推动国内有关立法 *最高人民法院评为2016年全国十大影响力案件 *2017全国两会写入最高人民法院工作报告
案例4：柏联集团翁媳之间200亿遗产大战
法商解读知识点
关于死亡顺序
CRS对财富我影响
一旦协定正式开始实施，所造成的影响远远不止资产曝光这么简单。
首先，当中国大陆开始实施CRS的时候，香港和全球各国也没闲着，所以如果中国境内的高净值人群 （不论移民与否）把金融资产藏在了海外，那么这些人在香港、新加坡、瑞士、加拿大、澳洲、维尔 京群岛、开曼群岛（这些都是中国富豪喜欢配置海外资产的地方）都将被自动报给中国税务局。
人寿保险保险配置—— 财富传承的重要路径
投保人 陈总
被保险人 受益人
结果
陈总
陈太太 20日获得保险金）
股权
陈太太
魏某
4年败诉、放弃股权
房产 存款
陈太太
3个
3年半诉讼，胜诉过程艰辛
大女儿
保险公司管理
按合同约定给付，不 受债务人干扰
按照保险合同直接支付，无争议
案例5：齐白石弟子许麟庐21亿遗产的持久大战
遗嘱遗嘱
我百年以后，一切 文物、字画及所有财产 归我夫人王龄文所有。
许麟庐2010年9月2日
遗产诉讼大事记
时间 2011.8
事件 许麟庐去世
2012.10 美国三儿子起诉
2014.11 北京二中院一审判决
2015.9 北京高院发回重审
2016.6
北京二中院重审开庭
最高院《执行继承法的若干具体意见》第2条
相互有继承关系的几个人在同一事件中死亡，如不能确定死亡先后时间的，推 定没有继承人的人先死亡。死亡人各自都有继承人的，如几个死亡人辈份不同， 推定长辈先死亡;几个死亡人辈份相同，推定同时死亡，彼此不发生继承，由他 们各自的继承人分别继承。
本案难点
*跨境资产问题 *境外身份问题 *遗产管理人问题 *死亡顺序问题 *股权评估问题 *跨境资产评估 *继承份额问题
行人 7 处理遗产 一方去世时及时处理遗产
法商启示
1、情感纠葛的背后，更多的是财产与利益之争 2、不要用金钱去较量亲情，更不要用财富去考验人性 3、事后的诉讼救济远远不如事前的未雨绸缪 4、每一个家庭都应该有一套周全的财富管理与传承计划
SO，你们有着责任和使命——为客户提供专业的财富保障规划
04
是一种风险管理的解决
W
方案。
T
是财富管理与传承的一 种重要工具。
生前赠与 遗嘱安排 人寿保险
委托代持 股权安排
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家族基金会
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家族信托
遗嘱安排
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在财富管理中，最重要的不是预测未来。 而是提前规划，当风险来临时可以从容面对。
一切法律的总目标一般是或应该是增加社会幸福。 ——边沁（英国哲学家、法学家）
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法商论保险 ——家族财富传承之法商智慧
法商论保险 ——家族财富传承之法商智慧
01 独子继承的当前困境 02 特殊家庭的继承难点 03 遗嘱继承的复杂程序 04 CRS对财富的影响 05 人寿保险与财富传承
01
独子继承的当前困境
法商论保险
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去世 亲人
00年前 01年
外公 外婆
爷爷
06年 爸爸
07年 奶奶
15年 妈妈
其次，CRS标准要求对每个国家非本国税务居民藏在该国的金融资产账户要进行“总清算”，不论新 旧，金融账户一律分为低净值和高净值统一梳理分类清查。同时，2017年1月1日之后新开户的客户， 需要在开户程序中亲自签名电子声明书，说清楚自己算是哪一国度的税务居民。
第三，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》第九条规定，“本办法所称非 居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极 非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户 进行管理。”也就是说，即使富豪以离岸控股公司的名义在境外开户，资产照常披露不误。
最后，境内外实施CRS之后，影响最深远的部分并不是客户需要大量补税，而是一系列法律后果：收 入来源是否合法？是怎么换汇出境的？有没有走地下钱庄？境外公司是否给大陆税务局交过企业所得 税？——种种问题皆有可能涉及刑事责任，至于中国政府是否会给欠税者们一个宽限期来主动申报自 我补税，暂时无法得知。
05
法商论财富
—案例2：北京小刘为何不能领取父母的存款？
1、父亲没有再婚
2、父母没有其他子女 3、四位老人均已去世
公证员无法查询存款
法院无法立案
提起虚假诉讼
独子继承的困境——四个找不到和两个想不到
找不到财产 找不到材料
房产商铺？股票、股 权债权？具体银行？ 多少余额？
身份证明 死亡证明 亲属关系证明
人寿保险与财富传承
案例6：陈总的一份缜密遗嘱 pk 一根救命稻草
陈总，**JC公司总经理，全资控股
魏总，40%股权(名义股东）
与前妻3个女儿，与现任妻子（小19岁）
2008年淋巴癌晚期，女儿5岁，儿子2岁
2009年去世
审计报告：3200万债务
股权
陈太太&
房产、存款
3个大女儿 &
遗嘱内容
1、股权：妻子、儿子各30%，魏 某代管，儿子将来接管 2、房屋5套：父母、妻子各1套、 儿子3套 3、存款800万：妻子400万，父 母、小女儿各100万 3个大女儿、儿子各50万
假设：陈总将股权转让款为儿子配置保险？
保全资产，隔离风险 指定传承，无争议
人寿保险的独特功能
避免公证或诉 讼程序
夫妻财产 的约定
抚养、赡养、 保障
人寿保险的 独特功能
定向传承 留爱不留债
财产 私密性
税收筹划
对人寿保险的法律解读
一定程度上充当遗嘱执 行人或信托受托人的角
S
Βιβλιοθήκη Baidu
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O
兼具生前赠与、遗嘱规 划、家族信托、保险保 障的功能。
找不到被告
保姆、叔叔、阿 姨、舅舅、单位、 银行、房管局？
找不到依靠
未成年子女谁来监护？ 遗产谁来监管？权益 如何保障？
两个想不到的问题：1、代位继承或转继承； 2、子女婚变导致继承财产被分割
《婚姻法》第十八条规定： 有下列情形之一的，为夫妻一方的财产 （三）遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产
02
特殊家庭的继承难点
案例3：全国首例代孕子女监护权纠纷案
2015年10月23-24日 CCTV今日说法《 私人定制龙 凤胎风波》
2015年11月16日 二审开庭 中国法院网现场直播
生母
继母
养母
NO
CCTV今日说法20160713 《私人定制龙凤胎之大结局》
法庭辩论
争议焦点 一、上诉人与孩子之间是否存在父母子女关系
魏某
两个诉讼4年，败诉放弃股权
陈太太 诉讼3年半，虽胜诉过程艰辛
《继承法》
第三十三条 继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款 和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。超 过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人 放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不 负偿还责任。
法商解读知识点
第十一条 被继承人的子女先于被继承人死亡的，由 被继承人的子女的晚辈直系血亲代位继承。代位继 承人一般只能继承他的父亲或者母亲有权继承的遗 产份额。
法商七计 具体操作 1 财产清单 详细列明各项财产清单 2 权属证明 妥善保管财产权属证明 3 亲属公证 提前办理亲属关系公证 4 死亡证明 保存去世亲人的死亡证明 5 监护抚养 明确未成年子女的监护和抚养问题 6 订立遗嘱 提前订立有效遗嘱，并指定遗嘱执
03
遗嘱继承的复杂程序
继承法目前认可的五种遗嘱形式
口头遗嘱 公证遗嘱
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关于遗嘱继承、遗嘱形式
继承法 第十六条 公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱 执行人。 公民可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人的一人或者数人继承。 公民可以立遗嘱将个人财产赠给国家、集体或者法定继承人以外的人。 第十七条 公证遗嘱由遗嘱人经公证机关办理。 自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。 代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明年、月、 日，并由代书人、其他见 证人和遗嘱人签名。 以录音形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。 遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人 在场见证。危急情况解除后， 遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。
遗产继承的困境—有遗嘱未必没有争议
一直到今天，到我的见识和情感的极 限处，我没见过第二个(许家）这么 温暖甜蜜的家庭。真是那首出名的英 文老歌《Home Sweet Home》里所唱 的那么完美、那么动人。
--黄永玉《比我老的老头》
1、遗嘱的效力争议 2、继承人身份争议
3、继承公证难以办理 4、诉讼的繁琐程序 5、遗产的保管问题 6、不同财产的继承
二、被上诉人取得孩子监护权是否有法律依据 三、本案如何适用法律
*判决中首次引用“联合国儿童权利公约” *具有里程碑意义，将推动国内有关立法 *最高人民法院评为2016年全国十大影响力案件 *2017全国两会写入最高人民法院工作报告
案例4：柏联集团翁媳之间200亿遗产大战
法商解读知识点
关于死亡顺序
CRS对财富我影响
一旦协定正式开始实施，所造成的影响远远不止资产曝光这么简单。
首先，当中国大陆开始实施CRS的时候，香港和全球各国也没闲着，所以如果中国境内的高净值人群 （不论移民与否）把金融资产藏在了海外，那么这些人在香港、新加坡、瑞士、加拿大、澳洲、维尔 京群岛、开曼群岛（这些都是中国富豪喜欢配置海外资产的地方）都将被自动报给中国税务局。