个体工商户纳税申报(定期定额征收)

实行定期定额征收方式的个体工商户纳税申报

案例5：

实行定期定额征收的个体工商户，税务机关核定的销售额为11600元/月，2015年第四季度发生了如下业务：

（1）10月发生了货物及劳务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元），已自行开具普通发票；

（2）11月发生了货物及劳务不含税销售额21600元（票面金额合计22248元），已自行开具普通发票；

（3）12月在税务机关代开了增值税专用发票，不含税销售额为3000元（票面金额合计3090元），代开发票预缴税额为90元。

说明：

1. 申报表中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，10、12月份“销售额”栏应填写11600元。

2. 合计第1列“销售额”不超过9万，本季度可以享受免征增值税优惠。12月份代开增值税专用发票的收入，要按规定缴纳税款。

3. 申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额

申报表填写如下：

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）

金额单位：元（列至角分）税款所属期：2015年10 月1 日至2015 年12 月31 日填表日期：2016 年1月8 日

受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：

本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。