纳税信用等级扣分细则

纳税信用等级评定指标考评说明考评扣分标准评标考评指标准考

分值

分15 一、税务登记情况

（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）不符合标准一项

1领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了、开业登记2 分扣1 3）如实提供有关证件、资料等。分，扣完为止。税务登记；（

）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款（1不符合标准一项）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所2登记；（、扣缴税款登记2扣分2

（3）如在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记； 1 分，扣完为止。实提供有关证件、资料等。

（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理

）核算形式变更三十日内向税务机关申报办2变更；（不符合标准一项3）法人变更三十日内向税务机关申报办、税务变更登记2 分理了变更；（3扣

1 ）地址变更三十日内向税务机关申报办分，扣完为止。理了变更；（4

）如实提供有关证件、资料。理了变更；（5

（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所

公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项

4在十五日内书面报告了、登记证件使用2 分务人遗失扣缴税款登记证件，扣

主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、1 分，扣完为止。

损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。

（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办不符合标准一项）在规定的期限内持有关证件到主理了验证手续；（25、年检和换证扣2 分

管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、 1 分，扣完为止。资料等。

（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项

6、银行帐号报告（2）开户银行及账号发生变化2 分关书面报告全部账号；扣

1 分，扣完为止。的十五日内向主管税务机关书面报告。

不符合标准一项）按规定办理（）按规定办理一般纳税人认定；（1 2、纳税认定情况7扣2 分

其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。 1 分，扣完为止。

分15 二、帐簿、凭证管理情况

（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、

1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项

）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计2分备案。（3 扣者财务会计处理办法和会计核

1 分，扣完为止。使用说明书及有关资料电算化系统的会计核算软件、算软件

）如实提供有关资料。3报送主管税务机关备案；（

15 ）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日（1

内，按照国家有关规定设置帐簿。（2）自扣缴义务发

、按照规定设置、保管2不符合标准一项日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税10 生之日起

扣帐簿、凭证，根据合法、分3

收账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发1 分，扣完为止。有效凭证记账，进行核算

10 年；票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存

）根据合法、有效凭证记账，进行核算。4（

3、发票的领购、保管、3 分（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）不符合标准一项

5 年；（3）按规定时扣开具、取得妥善保管不得丢失，存根联保管

（4）1 分，扣完为止。限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。按规定取得发票，不得有下列行为；①应取得而未取

得发票②取得不符合规定的发票。

不符合标准一项

、税控装置的安装、4 3 分按有关规定进行安装、保管、使用。扣保管、使用。

1 分，扣完为止。

（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文不符合标准一项、防伪税控系统的安装、5）（4件；（3）税控IC 卡与专用发票分开专柜保管；3 分扣保管、使用 1 分，扣完为止。不得擅自改动系统软、硬件。

分25 三、纳税申报情况

未按期申报，一

期按期进行纳税申报 5 分1、按期纳税申报分，扣完为扣 2 止。

申报不准确，一

（纳税/ 纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额期

、按期纳税申报准确率25 分

人申报的纳税数额+税务机关查补的税额）扣 2 分，扣完为X100%止。

未按期申报，一

期代扣代缴按期进行申报分3、代扣代缴按期申报5

分，扣完为扣 2

止。

按期申报不准代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额确，一期

+税务机关查补的税4、代扣代缴按期申报准确率5 分/ （扣缴义务人按期申报的数额扣 2 分，扣完为X100%额）

止。

（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳不符合标准一项、报送财务会计报表和其他纳5

5 分税资料；（3）如实提供财务会计报表；（4）如实提供扣税资料2 分，扣完为止。其他纳税资料。

分20 四、税款缴纳情况

未按期入库，一）申报应纳税款按期入库；（1）缓征税款按期入2（

1、应纳税款按期入库5 分期扣库。

2 分，扣完为止。

考评期发生欠

缴，一期扣 3 分，

2、欠缴税款6 分不发生欠缴税款

期末发生欠缴扣

6 分，扣完为止。

未按期入库，一

3、代扣代缴按期入库率6 分代扣代缴税款按期入库期扣

2 分，扣完为止。

考评期中未完

4、按计划完成陈欠清缴7 分按计划完成陈欠清缴成，一期扣3分，

期末未完成扣7

分，扣完为止。

五、违反税收法律、行政法

20分规行为处理情况

一项扣10 分，扣

至第

1、涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。五项不得分为

止。