纳税信用等级扣分细则

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纳税信用等级评定指标考评说明考评扣分标准评标考评指标准考

分值

分15 一、税务登记情况

(1)依法应当办理税务登记并已办理税务登记;(2)不符合标准一项

1领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了、开业登记2 分扣1 3)如实提供有关证件、资料等。分,扣完为止。税务登记;(

)依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款(1不符合标准一项)自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所2登记;(、扣缴税款登记2扣分2

(3)如在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记; 1 分,扣完为止。实提供有关证件、资料等。

(1)纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理

)核算形式变更三十日内向税务机关申报办2变更;(不符合标准一项3)法人变更三十日内向税务机关申报办、税务变更登记2 分理了变更;(3扣

1 )地址变更三十日内向税务机关申报办分,扣完为止。理了变更;(4

)如实提供有关证件、资料。理了变更;(5

(1)税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所

公开悬挂;(2)纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项

4在十五日内书面报告了、登记证件使用2 分务人遗失扣缴税款登记证件,扣

主管税务机关并登报声明作废;(3)没有转借、涂改、1 分,扣完为止。

损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。

(1)在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办不符合标准一项)在规定的期限内持有关证件到主理了验证手续;(25、年检和换证扣2 分

管税务机关办理换证手续;(3)如实提供有关证件、 1 分,扣完为止。资料等。

(1)自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项

6、银行帐号报告(2)开户银行及账号发生变化2 分关书面报告全部账号;扣

1 分,扣完为止。的十五日内向主管税务机关书面报告。

不符合标准一项)按规定办理()按规定办理一般纳税人认定;(1 2、纳税认定情况7扣2 分

其他认定;(3)如实提供有关证件、资料等。 1 分,扣完为止。

分15 二、帐簿、凭证管理情况

(1)自领取税务登记证件之日起15 日内,将其财务、

1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项

)使用计算机记帐的,应当在使用前将会计2分备案。(3 扣者财务会计处理办法和会计核

1 分,扣完为止。使用说明书及有关资料电算化系统的会计核算软件、算软件

)如实提供有关资料。3报送主管税务机关备案;(

15 )自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日(1

内,按照国家有关规定设置帐簿。(2)自扣缴义务发

、按照规定设置、保管2不符合标准一项日内,按税种设置代扣代缴代收代缴税10 生之日起

扣帐簿、凭证,根据合法、分3

收账簿;(3)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发1 分,扣完为止。有效凭证记账,进行核算

10 年;票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存

)根据合法、有效凭证记账,进行核算。4(

3、发票的领购、保管、3 分(1)按规定条件向税务机关领购,手续齐全;(2)不符合标准一项

5 年;(3)按规定时扣开具、取得妥善保管不得丢失,存根联保管

(4)1 分,扣完为止。限,号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实。按规定取得发票,不得有下列行为;①应取得而未取

得发票②取得不符合规定的发票。

不符合标准一项

、税控装置的安装、4 3 分按有关规定进行安装、保管、使用。扣保管、使用。

1 分,扣完为止。

(1)设备安装符合要求;(2)妥善保管有关资料文不符合标准一项、防伪税控系统的安装、5)(4件;(3)税控IC 卡与专用发票分开专柜保管;3 分扣保管、使用 1 分,扣完为止。不得擅自改动系统软、硬件。

分25 三、纳税申报情况

未按期申报,一

期按期进行纳税申报 5 分1、按期纳税申报分,扣完为扣 2 止。

申报不准确,一

(纳税/ 纳税申报准确率为:纳税人申报的纳税数额期

、按期纳税申报准确率25 分

人申报的纳税数额+税务机关查补的税额)扣 2 分,扣完为X100%止。

未按期申报,一

期代扣代缴按期进行申报分3、代扣代缴按期申报5

分,扣完为扣 2

止。

按期申报不准代扣代缴申报准确率为:扣缴义务人按期申报的数额确,一期

+税务机关查补的税4、代扣代缴按期申报准确率5 分/ (扣缴义务人按期申报的数额扣 2 分,扣完为X100%额)

止。

(1)按期报送财务会计报表;(2)按期报送其他纳不符合标准一项、报送财务会计报表和其他纳5

5 分税资料;(3)如实提供财务会计报表;(4)如实提供扣税资料2 分,扣完为止。其他纳税资料。

分20 四、税款缴纳情况

未按期入库,一)申报应纳税款按期入库;(1)缓征税款按期入2(

1、应纳税款按期入库5 分期扣库。

2 分,扣完为止。

考评期发生欠

缴,一期扣 3 分,

2、欠缴税款6 分不发生欠缴税款

期末发生欠缴扣

6 分,扣完为止。

未按期入库,一

3、代扣代缴按期入库率6 分代扣代缴税款按期入库期扣

2 分,扣完为止。

考评期中未完

4、按计划完成陈欠清缴7 分按计划完成陈欠清缴成,一期扣3分,

期末未完成扣7

分,扣完为止。

五、违反税收法律、行政法

20分规行为处理情况

一项扣10 分,扣

至第

1、涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件,以移交公安机关受理为准。五项不得分为

止。

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