银行会计分录

银行会计分录

1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的

应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：

借：活期存款——金华10万

贷：定期存款——金华10万

①10*4%/12*3=0.1

借：利息支出——定期0.1万

贷：应付利息——定期0.1万

②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万

借：定期存款——金华10万

应付利息——定期1.2万

贷：活期存款——金华11.2万

2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

借：现金1000元

贷：活期储蓄存款——张江1000元

3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60

存：

借：现金10000元

贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

取：

借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

利息支出——定期600元

利息支出——活期60元

贷：现金10660元

4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

借：现金1010元

贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元

手续费收入——信用卡手续费10元

5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现

率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：

利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万

建行：

借：存放中央银行存款——备付金49.8万

金融机构往来支出——再贴现利息0.2万

贷：贴现50万

央行：

借：贴现——建设银行50万

贷：活期存款——建行49.8万

金融机构往来收入——贴现利息0.2万

6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26

日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、

付款单位开户银行的会计分录。

收款开户：

借：辖内往来68500元

贷：活期存款——电视机厂68500元

付款开户行：

借：活期存款——利民家电68500元

贷：辖内往来68500元

7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，

汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。

借：汇出汇款2800元

贷：辖内往来2577元

活期存款——百货商店223元

8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为

1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关

分录：

利息：800万*243天*9‰/30=58.32万

借：活期存款——北京冷库858.32万

贷：短期贷款——北京冷库800万

利息收入——短期贷款利息58.32万

9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市

皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）

北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录

上海工行：

借：活期存款——皮革厂85000元

贷：辖内往来85000元

北京工行：

借：辖内往来85000元

贷：活期存款——大栅栏食品店85000元

10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手

续，要求作有关处理。

借：抵押贷款——红星机械厂100万

贷：活期存款——红星机械厂100万

11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后

将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰

予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：

利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776

借：贴现——电讯器材厂20000元

贷：活期存款——电讯器材厂19776元

利息收入——贴现利息224元

12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省

外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作

相关会计分录。

借：应解汇款及临时存款59000元

贷：联行存放款项59000元

13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收

帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。

借：存放中央银行款项300000元

贷：向中央银行借款——临时借款300000元

14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开

户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。

借：活期存款——A公司90000元

贷：辖内往来90000元

15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000

元，予以转帐。

借：存放联行款项45000元

贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）

16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系

统内某行。

借：辖内往来420000元

贷：抵押贷款——A公司400000元

应收未收利息——A公司20000元

17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收