基础会计(9.3.1)--资产负债表：编制方法
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Unit 3 资产负债表：编制方法
一、“期初余额”的填列 二、“期末余额”的填列
1
一、“期初余额”的填列
01 表 编制资单位产：
流元动资产： 货币资金 交易性金融资产
应收票据 应收账款
资产负债表
期末余额 年初余额年 负月债和日所有者权益
流动负债：
根据上年 末资产负 债表上的 “期末余 额”填列
短期借款 应付票据
资产总计
负债及所有者权益总计
单位
期末数 300 000 2 000 000 40 000 15 000
12
“ 其他应收款” -“ 坏账准备”
固定资产：
“ 固定资产” -“ 累计折旧” -“ 固定资产减值准备”
无形资产：
“ 无形资产” -“ 累计摊销” -“ 无形资产减值准备”
二、“期末余额”的填列
（六）根据本表有关数字计算填列
企 01 表 编制单位资： 产 ：流动元资产：
资产负债表
期末余额 年 月 负日债和所有者权益
贷方余额：短期借款、应付票据、应付职工薪 酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应 付款、实收资本、资本公积、盈余公积等
二、“期末余额”的填列
（二）根据总账余额计算填列 货币资金：
“ 库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”
存货： “ 在途物资”或“材料采购”＋“原材料”＋“库存商品” ＋“生产成本”等 - “ 存货跌价准备”
资产 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 长期股权投资 固定资产 无形资产 其他长期资产
合计
金额 1 000 11 900 7 000 9 200 45 000
A 20 000
1 400 230 500
负债及所有者权益 短期借款 应付账款 应交税费
应付职工薪酬 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 合计
期末余额 100 000
长期借款－ X
期末余额 80 000
还款期 2 年
长期借款 -Y
期末余额 20 000
还款期 6 个月
应填入资产负债表 的“长期借款”项目
应填入资产负债表的”一年 内到期的非流动负债“项目
二、“期末余额”的填列
（五）根据有关账户余额减去备抵账户 余额后的净额填列
其他应收款：
金额 8 000 5 600 2 000
600 B
100 000 10 000 5 000 C
要求：根据给出的资料计算下列数据： （ 1 ） A= （ 2 ） B= （ 3 ） C= （ 4 ）流动负债总额 = （ 5 ）净 资产总额 =
资产负债表练习题 2
某企业本月末有关账户余额资料如下：
账户名称 借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
5 000
短期借款
300 000
银行存款
395 000
实收资本
2 000 000
应收账款
500 000
盈余公积
40 000
原材料
20 000
利润分配
15 000
生产成本
ห้องสมุดไป่ตู้
30 000
存货跌价准备
40 000
库存商品
50 000
坏账准备
5 000
固定资产 2 000 000
累计折旧
预收账款－ V 企业
期末余额 18 000
（应收性质）
预收账款－ U 企业
期末余额 24 000
（预收性质）
二、“期末余额”的填列
（三）根据明细账余额计算填列
应付账款－ F 企业
期末余额 42 000
（应付性质）
应付账款－ W 企业
期末余额 48 000
（应付性质）
应付账款－ H 企业
期末余额 30 000
（预付性质）
应填入资 产负债表 的“应收账 款”项目
合计 918 000
合计 60 000
应填入资 产负债表 的“预收账 款”项目
预付账款－ E 企业
期末余额 1 800
（应付性质）
预付账款－ D 企业
期末余额 30 000
（预付性质）
二、“期末余额”的填列
（四）根据总账和明细账余额分析计算填列
长期借款
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产 应收票据
应付票据 应付账款
应收账款
预收账款
（略）
（略）
流动资产合计 非流动资产： （略） 非流动资产合计
各合计 、总计
数
负债合计 所有者权益 （略） 所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
会 期末余额单位
资产负债表练习题 1
R 公司 20XX 年 12 月 31 日的财务状况如下所示：
二、“期末余额”的填列
（三）根据明细账余额计算填列
应收账款－ A 企业
期末余额 60 000
（应收性质）
应收账款－ C 企业
期末余额 90 000
（应收性质）
应收账款－ B 企业
期末余额 12 000
（预收性质）
应填入资 产负债表 的“应收账 款”项目
合计 168 000
合计 36 000
应填入资 产负债表 的“预收账 款”项目
600 000
要求：根据上述资料分析计算有关项目的期末数并填入下表
资产负债表练习题 2
编制单位：某企业 ：元
资产 货币资金
资产负债表 200× 年 12 月 31 日
期末数 400 000
负债及所有者权益 短期借款
应收账款
495 000
实收资本
存货
60 000
盈余公积
固定资产
1 400 000 未分配利润
应付账款 预收账款
应收股利
应付职工薪酬
应收利息
应交税费
其他应收款
应付股利
存货
其他应付款
待摊费用
预提费用
一年内到期的非 流动资产
一年内到期的非流 动负债
（略）
（略）
会企
期末余额 年单初位余：额
根据上年 末资产负 债表上的 “期末余 额”填列
二、“期末余额”的填列
（一）根据总账余额直接填列
借方余额：交易性金融资产、应收票据、应收 股利、应收利息等
一、“期初余额”的填列 二、“期末余额”的填列
1
一、“期初余额”的填列
01 表 编制资单位产：
流元动资产： 货币资金 交易性金融资产
应收票据 应收账款
资产负债表
期末余额 年初余额年 负月债和日所有者权益
流动负债：
根据上年 末资产负 债表上的 “期末余 额”填列
短期借款 应付票据
资产总计
负债及所有者权益总计
单位
期末数 300 000 2 000 000 40 000 15 000
12
“ 其他应收款” -“ 坏账准备”
固定资产：
“ 固定资产” -“ 累计折旧” -“ 固定资产减值准备”
无形资产：
“ 无形资产” -“ 累计摊销” -“ 无形资产减值准备”
二、“期末余额”的填列
（六）根据本表有关数字计算填列
企 01 表 编制单位资： 产 ：流动元资产：
资产负债表
期末余额 年 月 负日债和所有者权益
贷方余额：短期借款、应付票据、应付职工薪 酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应 付款、实收资本、资本公积、盈余公积等
二、“期末余额”的填列
（二）根据总账余额计算填列 货币资金：
“ 库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”
存货： “ 在途物资”或“材料采购”＋“原材料”＋“库存商品” ＋“生产成本”等 - “ 存货跌价准备”
资产 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 长期股权投资 固定资产 无形资产 其他长期资产
合计
金额 1 000 11 900 7 000 9 200 45 000
A 20 000
1 400 230 500
负债及所有者权益 短期借款 应付账款 应交税费
应付职工薪酬 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 合计
期末余额 100 000
长期借款－ X
期末余额 80 000
还款期 2 年
长期借款 -Y
期末余额 20 000
还款期 6 个月
应填入资产负债表 的“长期借款”项目
应填入资产负债表的”一年 内到期的非流动负债“项目
二、“期末余额”的填列
（五）根据有关账户余额减去备抵账户 余额后的净额填列
其他应收款：
金额 8 000 5 600 2 000
600 B
100 000 10 000 5 000 C
要求：根据给出的资料计算下列数据： （ 1 ） A= （ 2 ） B= （ 3 ） C= （ 4 ）流动负债总额 = （ 5 ）净 资产总额 =
资产负债表练习题 2
某企业本月末有关账户余额资料如下：
账户名称 借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
5 000
短期借款
300 000
银行存款
395 000
实收资本
2 000 000
应收账款
500 000
盈余公积
40 000
原材料
20 000
利润分配
15 000
生产成本
ห้องสมุดไป่ตู้
30 000
存货跌价准备
40 000
库存商品
50 000
坏账准备
5 000
固定资产 2 000 000
累计折旧
预收账款－ V 企业
期末余额 18 000
（应收性质）
预收账款－ U 企业
期末余额 24 000
（预收性质）
二、“期末余额”的填列
（三）根据明细账余额计算填列
应付账款－ F 企业
期末余额 42 000
（应付性质）
应付账款－ W 企业
期末余额 48 000
（应付性质）
应付账款－ H 企业
期末余额 30 000
（预付性质）
应填入资 产负债表 的“应收账 款”项目
合计 918 000
合计 60 000
应填入资 产负债表 的“预收账 款”项目
预付账款－ E 企业
期末余额 1 800
（应付性质）
预付账款－ D 企业
期末余额 30 000
（预付性质）
二、“期末余额”的填列
（四）根据总账和明细账余额分析计算填列
长期借款
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产 应收票据
应付票据 应付账款
应收账款
预收账款
（略）
（略）
流动资产合计 非流动资产： （略） 非流动资产合计
各合计 、总计
数
负债合计 所有者权益 （略） 所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
会 期末余额单位
资产负债表练习题 1
R 公司 20XX 年 12 月 31 日的财务状况如下所示：
二、“期末余额”的填列
（三）根据明细账余额计算填列
应收账款－ A 企业
期末余额 60 000
（应收性质）
应收账款－ C 企业
期末余额 90 000
（应收性质）
应收账款－ B 企业
期末余额 12 000
（预收性质）
应填入资 产负债表 的“应收账 款”项目
合计 168 000
合计 36 000
应填入资 产负债表 的“预收账 款”项目
600 000
要求：根据上述资料分析计算有关项目的期末数并填入下表
资产负债表练习题 2
编制单位：某企业 ：元
资产 货币资金
资产负债表 200× 年 12 月 31 日
期末数 400 000
负债及所有者权益 短期借款
应收账款
495 000
实收资本
存货
60 000
盈余公积
固定资产
1 400 000 未分配利润
应付账款 预收账款
应收股利
应付职工薪酬
应收利息
应交税费
其他应收款
应付股利
存货
其他应付款
待摊费用
预提费用
一年内到期的非 流动资产
一年内到期的非流 动负债
（略）
（略）
会企
期末余额 年单初位余：额
根据上年 末资产负 债表上的 “期末余 额”填列
二、“期末余额”的填列
（一）根据总账余额直接填列
借方余额：交易性金融资产、应收票据、应收 股利、应收利息等