2020年杨军《初级经济法基础》小税种狂背版讲义

第六章其他税收法律制度【考情分析】

年均分值15分左右，题型主要为选择和判断题。

【本章考点大数据排行榜（从高到低）】

1.印花税

2.城镇土地使用税

3.车船税

4.契税

5.房产税

三、税收优惠

【考点二】城镇土地使用税★★【重要考点】

电力行业用地1.火电厂：厂区围墙内的用地：征；厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地：免；厂区围墙外的其他用地：征。

2.水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地：征；其他用地：免。

3.对供电部门的输电线路用地、变电站用地：免

民航机场用地1.机场飞行区（包括跑道、滑行道等）用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地、机场道路中场外用地：免；

2.在机场道路中场内道路用地、机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地：征

【考点四】土地增值税★★【重要考点】

一、纳税人和征税范围

暂定税率在最惠国税率的基础上，一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于囯际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物。

协定税率对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物。

特惠税率对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物。

关税配额税率关税配额限度内的税率。对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。

【考点七】船舶吨税★

二、征税范围

1.买卖合同（指动产买卖）：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。【提示1】包括出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。【提示2】对于工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品、物资供应的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等），应当区分其性质和用途，即看其是作为部门内执行计划使用的，还是代替合同使用的，以确定是否贴花。凡属于明确双方供需关

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五、征收管理

时间：1.订立、领受应税凭证或完成证券交易的当日；2.国外签订合同入境时贴花纳税。地点：1.单位：其机构所在地； 2.个人：应税凭证订立、领受地或居住地； 3.出让或转让不动产产权：不动产所在地；4.证券交易：扣缴义务人机构所在地。

期限：1.按季、年或次：15日内；2.证券交易：按周解缴，每周终了之日起5日内申报解缴税款及孳息； 3.已纳税的凭证所载价款或报酬增加的人应当补缴；价款或报酬减少的退税。

【考点九】资源税★★

【重要考点】

【考点十一】环境保护税★

【重要考点】

纳税人：在中国领域和管辖其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生

年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。7.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占用税；自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，按规定办理退税。8.纳税人改变占地用途，不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴税款按改变用途的实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算。

【考点十四】烟叶税★

【重要考点】