费用管控目标及办法

**************有限责任公司

<第一期>

2008年

****年度各经营管理责任板块费用

管控目标及办法的通知

随着公司机制建设和改革的进一步推进，提高各部门负责人经营意识，管理水平的综合素质尤显刻不容缓，结合今年公司制定的经营目标和当前凸现迫切的艰苦创业发展趋势，尤其需要提醒我公司各部门管理人员发现差距、体现责任、发挥潜能，在各自不同的岗位上，按照公司指引的目标方向做出优异的业绩，现将本年度公司各经营管理板块的经营费用管控目标及办法明确规定如下，各部门应从管控目标的数据和比率中领悟思路，指导本部门运作方法。

一、各部门经营管理费用必须是根据销售收入的多少，按照合理的比例而存在和发生的，通过有效的管理而提高企业的生存能力和经营效益是一个合格的管理人员应当承担的职责。

二、本通知所明确的经营费用控制指标（包括各部门所提供的部门管控目标）是按财务中心现行统计模式综合计算获得，并且在中途阶段性核算（包括全年核算）都均由财务中心进行审核，因此确定现行的数据统计（包括资产折旧等费用科目）方式为今后两年内（暂定）财务核算的统计模式，任何部门（包括各部门数据建立）不得任意变更。

三、财务中心、行政办公室费用管控及办法：

1、根据销售收入分3个档次核定经营费用控制目标：

2、同意部门管控目标的列表和备注内容，部门应根据以上控制目标自行采取措施分阶段将全年费用控制在规定的范围内，未完成目标或者未达到该部门职能效果的部门负责人将（按超出比率的数值乘本人年收入）给予经济处罚或降职处理（行政板块不计算消防处罚的费用）。

四、销售部费用及目标管控办法和措施：

同意部门费用管控的列表和备注内容，公司将采取明确3个接点以及3级管控办法的方式促进部门快速改变面貌：

1、2008年6月23 日止亏，如在此时间内未止亏，部门所有管理及后勤人员个人待遇降低30%，直到止亏为止恢复。

2、2008年9月23日扭亏，如在此时间内未扭亏，除降低所有管理及后勤人员个人待遇的30%外，并撤换经营负责人。

3、2008年12月23日实现赢利（净利润）6.5万元以上，如未达到最低赢利目标，（取消）终止该项经营业务。（参照联合经营备忘录执行）。

五、******经营费用管控及办法：

1、销售收入（含配套）在800万元以内（含800万元），经营费用（含应该摊消的财务、行政费用）控制在23%以内。

2、销售收入（含配套）在900万元以内（含900万元）时，经营费用（含应该摊消的财务、行政费用）控制在22%以内。

3、销售收入（含配套）在1000万元以内（或以上）时，经营费用（含应该摊消的财务、行政费用）控制在21%以内。

4、本年度按8月22日和12月22日分2次由财务中心统计核算，分析其超额内容和原因，对超计划（即费用控制目标）使用的资金严格履行报批制度，对未履行报批制度所发生的超额费用（含先用后报的形式），部门负责人将受到赔偿一半的处罚。

5、由行政和财务代管的费用部分不得重复计算，更不能超额使用，管控办法采纳本部门控制模式处理。

六、*****费用管控及办法：

1、原则上不确定经营费用控制目标，只需财务中心清晰了解该部门经营轨迹而准确统计经营费用，重点关注盈亏趋势。

2、阶段性（每季度）核算统计一次“盈亏费用分析表”作为管控措施内容。

七、****配套板块费用管控及办法：

1、根据销售收入核定经营费用，阶段性（每季度）衡量盈亏情况，根据盈亏情况改变参与人员生存和待遇状况。

2、由于经营费用中由行政、财务代管控制的部分与浩佳达费用难以区分，请财务中心根据前期销售收入比例，测算出一个综合比率，并按其比率固定分摊该部分费用，同时提供给经营者掌控。以利于经营者调整经营

管理思路，明确其发展重心。

3、该板块年销售收入的基本任务不得低于200万元，经营部门所发生的经营费用（除回扣部分）应控制在4%以内，销售收入超过200万元后，在2008年内仍按此费用标准进行控制、考核。对外业务回扣控制比例和具体金额由部门负责人权衡掌握。

八、本管控目标和办法系公司经营内部机密文件，任何人不得外泄。是本公司机制建设中充分发挥各部门和各部门负责人能力、作用的有效检验，同时也是推进提高各级管理人员综合管理水平的有效途径，希望各部门负责人高度重视；并以饱满的工作激情积极推进，为公司生存发展和兴旺繁荣发挥出自己的贡献。

******有限责任公司