审计部管理制度
中粮（成都）粮油工业有限公司一体化管理体系文件
审计部管理制度
ZLCD·SJ﹣ZD
版次：A/0
编制：审计部
审核：
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分发号：
受控状态：
2012年07月01日发布 2012年07月01日实施中粮（成都）粮油工业有限公司发布
目录
基本建设项目审计制度 (3)
审计档案管理制度 (31)
内审人员职业道德规范 (34)
基本建设项目审计制度
第一节总则
1.目的
为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。
2.审计范围
包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：
2.1土建及其附属安装工程。
2.2非标准设备制作(经中介认定无法结算审核的工程除外)。
2.3各类安装工程，主要包括：
2.3.1机械设备安装工程
2.3.2电气设备安装工程
2.3.3热力设备安装工程
2.3.4炉窑砌筑工程
2.3.5静置设备与工艺金属结构制作安装工程
2.3.6工业管道工程
2.3.7消防及安全防范设备安装工程
2.3.8给排水、采暖、燃气工程
2.3.9通风空调工程
2.3.10自动化控制仪表安装工程
2.3.11刷油、防腐蚀、绝热工程
2.3.12通信设备及线路工程
2.4装饰、修缮工程等
3.审计原则
3.1建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”、
“先审计，后付款”的原则。
3.2进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及
程序进行。
3.3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核
后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证等）。
无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理。
3.4施工图预算、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。
4.审计方法
4.1技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。
4.2事前审计、事中审计和事后审计相结合。
4.3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
4.4根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，
以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
5.审计依据
5.1国家、工程所在地政府的有关政策、规定。
5.2中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。
5.3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等资料。
6.审计方式
建设项目审计主要采取送达审计方式。根据需要，也可采用就地审计、联合审计或审计部门认为适当的其他方式。
7.审计要求
7.1无论采取何种承建形式的建设项目，均应实施审计监督。
7.2纳入工程审计范围的工程项目，不再下达审计通知书，按审计计划安排，由审计部门直
接实施审计。
7.3对资料不全的，审计部门不予审计。对审计查证已经实施后才补充提供的现场签证、设
计变更单和技术联系单等，公司不予承认。
7.4在审计部门对有关项目的工程造价进行审计时，被审计单位应按概（预）算、结算、决
算送审程序和送审资料要求，在规定的时限内将相关资料提供给审计部门，由审计部门终审签证。报送资料需经由工程管理部门主管领导签字后方可送交。
7.5进行建设工程项目预（结）算时，审计部门应在收到工程管理部门上报资料的规定时限
内终审签认。
7.6审计部门接收工程管理部门提供的资料，应填写《审计资料接收单》，办理交接手续。
7.7进行建设项目审计，应根据不同建设工程项目的具体情况，分别采取不同的审计方法，
包括全面审计、重点审查、分析比较等。
7.8进行建设项目审计时，审计部门应了解工程项目下列情况：
7.8.1建设单位基本情况及建设工程项目基本情况。
7.8.2项目资金来源、计划投入与实际投入数额、项目概算及其调整。
7.8.3项目的平面布置、建筑面积、建设标准。
7.8.4工程的实际完成情况和进度，已完工的单项工程的数量和造价，未完工的单项工程的
工程进度。
7.8.5工程设计单位、主要施工单位、主要设备生产厂家等。
7.9进行建设项目审计时，审计部门(必要时可聘请中介机构专业人员)应会同工程管理部门、
施工单位对有关审计事项进行实地勘察。包括分项工程增减，工程量计算，工程实际用料，隐蔽工程情况，购置、安装设备的规格、型号、数量、性能等。
7.10对现场勘察核实过程中发现的与报审预（结）算不一致的问题，审计人员应逐项记录，
并取得施工现场的签证。
7.11施工单位自行采购的材料价格按合同约定执行，如特殊情况按合同约定确认不了材料
价格时，经审批后方可执行施工方的采购发票，但工程管理部门要确保真实性。
8.全过程审计
8.1建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审
查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与对项目法人制、招标投标制、合同制、监理制的执行情况检查相结合。
8.2建设项目的内部审计内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同
管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
8.3建设项目的内部审计应根据全过程审计项目计划，指定审计组长、主审，选派审计人员，
组成审计组，完成全过程审计工作。必要时，可请中国粮油控股有限公司审计部及其聘
请的专家或指定的有相关资质的社会中介机构复审。
第二节投资立项审计
9. 投资立项主要包括以下内容：
9.1可行性研究前期工作审计。即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是
否经过充分论证。
9.2可行性研究报告真实性审计。即检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合
理性。检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。
9.3可行性研究报告内容完整性审计。该项审计主要检查以下内容：
9.3.1可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》规定的内
容。
9.3.2可行性研究报告的主要内容包括：报告中是否说明建设项目的目的；是否说明建设项
目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否说明建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否说明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否说明项目建设的资金筹措方式等。
9.4可行性研究报告科学性审计。该项审计主要检查以下内容：
参与可行性研究机构资质及论证的专家的专业结构和资格；检查投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的资料来源；检查原材料、燃料、动力供应和交通及公用配套设施是否满足项目要求；检查是否在多方案比较选择的基础上进行决策；检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标和投资预算的对比情况；检查工程设计是否符合国家环境保护的法律法规的有关政策，需要配套的环境治理项目是否编制并与建设项目同步进行等。
9.5可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。即检查投资估算和资金筹措的安排是否合理。
检查投资估算是否准确，并按现值法或终值法对估算进行测试。
9.6可行性研究报告财务评价审计。即检查项目投资、投产后的成本和利润、借款的偿还能
力、投资回收期等的计算方法是否科学适当。检查计算结果是否正确、所用指标是否合理。
9.7决策程序的审计。该项审计主要检查以下内容：
决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等
过程；检查决策是否符合国家宏观政策及组织的发展战略、是否以提高组织核心竞争能力为宗旨；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况等。
10.投资立项审计的方法
投资立项审计的主要方法包括审阅法、对比分析法等。
第三节设计（勘察）管理审计
11.设计（勘察）管理审计应依据以下主要资料：
11.1委托设计（勘察）管理制度。
11.2经批准的可行性研究报告及估算。
11.3设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界
面划分文件、能源介质管网资料、环保资料概预算编制原则、计价依据等基础资料。
11.4勘察和设计招标资料。
11.5勘察和设计合同。
11.6初步设计审查及批准制度。
11.7初步设计审查会议纪要等相关文件。
11.8组织工程管理部门与勘察、设计商往来函件。
11.9经批准的初步设计文件及概算。
11.10修正概算审批制度。
11.11施工图设计管理制度。
11.12施工图交底和会审会议纪要。
11.13经会审的施工图设计文件及施工图预算。
11.14设计变更管理制度及变更文件。
11.15设计资料管理制度等。
12. 设计（勘察）管理审计主要包括以下内容：
12.1委托设计（勘察）管理的审计。主要检查以下内容：
12.1.1是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控制，看其执行是否有效。
12.1.2委托设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告。
12.1.3是否采用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规。招
投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险。
12.1.4组织管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时。
12.1.5设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权力和义
务等。
12.1.6设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。
12.2初步设计管理的审计。主要检查以下内容：
12.2.1是否建立、健全初步设计审查和批准的内部控制，看其执行是否有效。
12.2.2是否及时对国内外初步设计进行协调。
12.2.3初步设计完成的时间及其对建设进度的影响。
12.2.4是否及时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择。
12.2.5报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算。
12.2.6初步设计方案及概算的修改情况。
12.2.7初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险。
12.2.8概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。
12.2.9修正概算审批制度的执行是否有效。
12.2.10检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施，限额设计是否与类似工
程进行比较和优化论证，是否采用价值工程等分析方法。
12.2.11检查初步设计文件是否规范、完整。
12.3施工图设计管理的审计。主要检查以下内容：
12.3.1是否建立、健全施工图设计的内部控制，看其执行是否有效。
12.3.2施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致的
进度风险。
12.3.3施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险。
12.3.4施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况。
12.3.5施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准。12.3.6施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。
12.3.7施工图设计文件是否规范、完整。
12.3.8设计商提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的风
险。
12.4设计变更管理的审计。主要检查以下内容：
12.4.1是否建立、健全设计变更的内部控制，有无针对因过失而造成设计变更的责任追究
制度以及该制度的执行是否有效。
12.4.2是否采取提高工作效率、加强设计接口部位的管理与协调措施。
12.4.3是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险。
12.4.4设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案。
12.4.5设计变更对工程造价和建设进度的影响，是否存在工程量只增不减从而提高工程造
价的风险。
12.4.6设计变更的文件是否规范、完整。
12.5设计资料管理的审计。主要检查以下内容：
12.5.1是否建立、健全设计资料的内部控制，看其执行是否有效。
12.5.2施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整。
13.设计管理审计主要采用分析性复核法、复算法、文字描述法、现场核查法等方法。
第四节招投标审计
14.招投标审计的目标
审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。招投标资料依据的充分性和可靠性。招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
15.招投标审计主要依据以下资料：
15.1招标管理制度
15.2招标文件
15.3招标答疑文件
15.4标底文件
15.5投标保函
15.6投标人资质证明文件
15.7投标文件
15.8投标澄清文件
15.9开标记录
15.10开标鉴证文件
15.11评标记录
15.12定标记录
15.13中标通知书
15.14专项合同等
16.招投标审计主要内容：
16.1招投标前准备工作的审计。主要检查以下内容：
16.1.1是否建立、健全招投标的内部控制，看其执行是否有效。
16.1.2招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件。
16.1.3是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险。
16.1.4招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是
否有三个以上投标人参加投标。
16.1.5标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分
过细，增加工程成本和管理成本的问题。
16.1.6是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确。
16.1.7是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
16.2招投标文件及标底文件的审计。主要检查以下内容：
16.2.1招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况。16.2.2招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求。
16.2.3采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》
的规定填制。
16.2.4施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定。
16.2.5投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。
16.2.6投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在
将废标作为有效标的问题。
16.3开标、评标、定标的审计。主要检查以下内容：
16.3.1是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚。
16.3.2开标的程序是否符合相关法规的规定。
16.3.3评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款。
16.3.4是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水
平。
16.3.5各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价。
16.3.6中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快
速度和降低投资水平。
16.3.7对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、
合理。
16.3.8定标的程序及结果是否符合规定。
16.3.9中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况。
16.3.10与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。
17. 招投标审计主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等方法。
第五节合同管理审计
18.合同管理审计的目标
审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。合同管理资料依据的充分性和可靠性。合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。
19.合同管理审计应依据以下主要资料：
19.1合同当事人的法人资质资料。
19.2合同管理的内部控制。
19.3专项合同书。
19.4专项合同的各项支撑材料等。
20.合同管理审计主要包括以下内容：
20.1合同管理制度的审计。主要检查以下内容：
20.1.1是否设置专门的合同管理机构以及专职或兼职合同管理人员是否具备合同管理资格。
20.1.2是否建立了适当的合同管理制度。
20.1.3是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。
20.2专项合同通用内容的审计。主要检查以下内容：
20.2.1合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求。
20.2.2合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力。
20.2.3合同的内容是否与招标文件的要求相符合。
20.2.4合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律
手续是否完备。
20.2.5合同是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险。
20.2.6合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。
20.2.7合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定。
20.3各类专项合同的审计
20.3.1勘察设计合同的审计
勘察设计合同审计应检查合同是否明确规定建设项目的名称、规模、投资额、
建设地点，具体包括以下内容：
20.3.1.1合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计文件及其提供期限。
20.3.1.2合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量和勘察设计文件份数。
20.3.1.3勘察设计费的计费依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定。
20.3.1.4合同是否明确规定双方的权力和义务。
20.3.1.5合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。
20.3.2施工合同的审计。主要检查以下内容：
20.3.2.1合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、
建筑面积、工程批准文号等。
20.3.2.2合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标
的实现。
20.3.2.3合同的工程质量标准是否符合有关规定。
20.3.2.4合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理。
20.3.2.5合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法。
20.3.2.6所规定的付款和结算方式是否合适。
20.3.2.7隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措
施。
20.3.2.8中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明
和施工技术文件为依据。
20.3.2.9质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函。
20.3.2.10合同所规定的双方权力和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任。20.3.2.11采用工程量清单计价的合同，是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关
规定。
20.3.3委托监理合同的审计。主要检查以下内容：
20.3.3.1监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符。
20.3.3.2合同是否明确所监理的建设项目的名称、规模、投资额、建设地点。
20.3.3.3监理的业务范围和责任是否明确。
20.3.3.4所提供的工程资料及时间要求是否明确。
20.3.3.5监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定。
20.3.3.6合同有无规定对违约责任的追究条款。
20.3.4合同变更的审计。主要检查以下内容：
20.3.4.1合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制。
20.3.4.2合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性。
20.3.4.3合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理。
20.3.4.4合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。
20.3.4.5合同履行的审计。主要检查以下内容：
⑴是否全面、真实地履行合同。
⑵合同履行中的差异及产生差异的原因。
⑶有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
20.3.4.6终止合同的审计。主要检查以下内容：
⑴终止合同的报收和验收情况。
⑵最终合同费用及其支付情况。
⑶索赔与反索赔的合规性和合理性。
⑷严格检查合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索
赔等一系列资料的收集和保管是否完整。
21.合同管理审计方法
主要采用审阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。
第六章设备和材料采购审计
22.设备和材料采购审计的目标
审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。采购资料依据的充分性与可靠性。采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。
23.设备和材料采购审计应依据以下主要资料：
23.1采购计划。
23.2采购计划批准书。
23.3采购招投标文件。
23.4中标通知书。
23.5专项合同书。
23.6采购、收发和保管等的内部控制制度。
23.7相关会计凭证和会计帐薄等。
24.设备和材料采购审计主要包括以下内容：
24.1设备和材料采购环节的审计
24.1.1设备和材料采购计划的审计。主要检查以下内容：
24.1.1.1建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基
本建设计划。
24.1.1.2所拟定的采购地点是否合理。
24.1.1.3采购程序是否规范。
24.1.1.4采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。
24.1.2设备和材料采购合同的审计。主要检查以下内容：
24.1.2.1采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方。
24.1.2.2设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、
交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全。
24.1.2.3对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专
利权真实性审查。
24.1.2.4采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的
管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
24.1.3设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计（财务制度相符复核）。主要检查以
下内容：
⑴购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，
检查验收记录的真实性、完整性和有效性。
⑵验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题。
⑶设备和材料的存放、保管工作是否规范，安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效。
24.1.4各项采购费用及会计核算的审计。主要检查以下内容：
⑴货款的支付是否按照合同的有关条款执行。
⑵代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理。
⑶有无任意提高采购费用和开支标准的问题。
⑷会计核算资料是否真实可靠。
⑸会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要。
⑹采购成本计算是否准确、合理。
24.2设备和材料领用的审计。主要检查以下内容：
24.2.1设备和材料领用的内部控制是否健全，领用手续是否完备。
24.2.2设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、以次充好等问题。
24.3其他相关业务的审计
24.3.1设备和材料出售的审计。即检查建设项目剩余或不适用的设备和材料以及废料的销
售情况。
24.3.2盘盈盘亏的审计。即检查盘点制度及其执行情况、盈亏状况以及对盘点结果的处理
措施。
25.设备、材料采购审计方法
主要采用审阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法、实地清查法等方法。
第六节工程管理审计
26.工程管理审计的目标
审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。工程管理资料依据的充分性和可靠性。建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。
27.工程管理审计应依据以下主要资料：
（1）施工图纸。
（2）与工程相关的专项合同。
（3）网络图。
（4）业主指令。
（5）设计变更通知单。
（6）相关会议纪要等。
28.工程管理审计主要包括以下内容：
28.1工程进度控制的审计。主要检查以下内容：
28.1.1施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工。28.1.2现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏
通是否影响工程的正常开工。
28.1.3是否有对设计变更、材料和设备等影响施工进度的事项采取控制措施。
28.1.4进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、
适当，网络计划是否能保证工程总进度。
28.1.5是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明
确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当。
28.1.6有无因不当管理造成的返工、窝工情况。
28.1.7对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。
28.2工程质量控制的审计。主要检查以下内容：
28.2.1有无工程质量保证体系。
28.2.2是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。
28.2.3是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当。
28.2.4是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格
工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。
28.2.5工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范。
28.2.6评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况。
28.2.7中标人的往来帐目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转
包、分包及再分包的行为。
28.2.8工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费
用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计
文件的要求进行工程监理。
28.3工程投资控制的审计。主要检查以下内容：
28.3.1是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理
程序和合同管理程序，看其执行是否有效。
28.3.2支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全。
28.3.3设计变更对投资的影响。
28.3.4是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否有效。
29.合同管理审计主要采用关键线路跟踪审计法、技术经济分析法、质量鉴定法、现场核定
法等方法。
第七节工程造价审计
30.工程造价审计的目标
检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性。检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。
31.工程造价审计应依据以下主要资料：
31.1经工程造价管理部门（或咨询部门）审核过的概算（含修正概算）和预算。
31.2有关设计图纸和设备清单。
31.3工程招投标文件。
31.4合同文本。
31.5工程价款支付文件。
31.6工作变更文件。
31.7工程索赔文件等。
32.工程造价审计主要包括以下内容：
32.1设计概算的审计。主要检查以下内容：
32.1.1工程造价管理部门向设计单位提供的计价依据的合规性。
32.1.2建设项目管理部门组织的初步设计及概算审查情况，包括概算文件、概算的项目与
初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性。
32.1.3概算编制依据的合法性等。
32.1.4概算具体内容。包括设计单位向工程造价管理部门提供的总概算表、综合概算表、
单位工程概算表和有关初步设计图纸的完整性。组织概算会审的情况，重点
检查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理。
32.2施工图预算的审计
施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是
否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容。
32.2.1直接费用审计包括工程量计算、单价套用的正确性等方面的审查和评价。
（1）工程量计算审计。采用工程量清单报价的，要检查其符合性。在设计变更，发生新增工程量时，应检查工程造价管理部门与工程管理部门的确认情况。
（2）单价套用审计。检查是否套用规定的预算定额、有无高套和重套现象。检查定额换算的合法性和准确性。检查新技术、新材料、新工艺出现后的材料和设备价格的调整情况，检查市场价的采用情况。
32.2.2其他直接费用审计包括检查预算定额、取费基数、费率计取是否正确。
32.2.3间接费用审计包括检查各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性。
32.2.4计划利润和税金计取的合理性的审计。
32.3工程量清单计价的审计。主要检查以下内容：
32.3.1实行清单计价工程的合规性。
32.3.2招标过程中，对招标人或其委托的中介机构编制的工程实体消耗和措施消耗的工程
量清单的准确性、完整性。
32.3.3工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”，即统一项目编码、
统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则。
32.3.4由投标人编制的工程量清单报价目文件是否响应招标文件。
32.3.5标底的编制是否符合国家清单计价规范。
32.4工程结算的审计。主要检查以下内容：
32.4.1定额计价方式结算：与合同价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、
施工图和合同相符。
32.4.2工程量清单计价方式结算：工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理。
32.4.3前期、中期、后期结算的方式是否能合理地控制工程造价。
33.工程造价审计的方法
主要采用重点审计法、现场检查法、对比审计法等方法。
第八节竣工验收审计
34.竣工验收审计应依据以下主要资料：
34.1经批准的可行性研究报告。
34.2竣工图。
34.3施工图设计及变更洽谈记录。
34.4国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范。
34.6施工合同。
34.7技术资料和技术设备说明书。
34.8竣工决算财务资料。
34.9现场签证。
34.10隐蔽工程记录。
34.11设计变更通知单。
34.12会议纪要。
34.13工程档案结算资料清单等。
35.竣工验收审计主要包括以下内容：
35.1验收审计。主要检查以下内容：
35.1.1竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工。
35.1.2建设项目验收过程是否符合现行规范，包括环境验收规范、防火验收规范等。
35.1.3对于委托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。
35.1.4承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料。
35.1.5对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验。
35.1.6建设项目验收的手续和资料是否齐全有效。
35.1.7保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制。
35.1.8验收过程有无弄虚作假行为。
35.2试运行情况的审计。主要检查以下内容：
35.2.1建设项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施。
35.2.2试生产产品收入是否冲减了建设成本。
35.3合同履行结果的审计。即检查业主、承包商因对方未履行合同条款或建设期间发生意
外而产生的索赔与反索赔问题，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊现象，赔偿的法律依据是否充分。
36.竣工验收审计的方法
主要采用现场检查法、设计图与竣工图循环审查法等方法。
第九节财务管理审计
37.财务管理审计应依据以下主要资料：
37.1筹资论证材料及审批文件。
37.2财务预算。
37.3相关会计凭证、账薄、报表。
37.4设计概算。
37.5竣工决算资料。
37.6资产交付资料等。
38. 财务管理审计主要包括以下内容：
38.1建设资金筹措的审计。主要检查以下内容：
38.1.1筹资备选方案论证的充分性，决策方案选择的可靠性、合理性及审批程序的合法性、
合规性。
38.1.2筹资方式的合法性、合理性、效益性。
38.1.3筹资数额的合理性，分析所筹资金的偿还能力。
38.1.4评价筹资环节的内部控制。
38.2资金支付及账务处理的审计。主要检查以下内容：
38.2.1建设项目会计核算制度的健全性、有效性及其执行情况。
38.2.2建设项目税收优惠政策是否充分运用。
38.2.3“工程物资”科目，主要包括以下内容：
（1）“专用材料”、“专用设备”明细科目中的材料和设备是否与设计文件相符，有无盲目采购的情况。
（2）“预付大型设备款”明细科目所预付的款项是否按照合同支付，有无违规多付的情况。（3）据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全。
（4）支付物资结算款时是否按合同规定扣除了质量保证期间的保证金。
（5）工程完工后剩余工程物资的盘盈、盘亏、报废、毁损等是否做出了正确的账务处理。
38.2.4“在建工程”科目，主要包括以下内容：
⑴“在建工程一建筑安装工程”科目累计发生额的真实性。包括是否存在设计概算外其他工
程项目的支出。是否将生产领用的备件、材料列入建设成本。据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全。是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款。支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证期间的保证金。
⑵“在建工程—在安装设备”科目累计发生额的真实性。主要包括以下内容：是否将设计概
算外的其他工程或生产领用的仪器、仪表等列入本科目。是否在本科目中列入了不需要安装的设备、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及其他不属于本科目工程支出的费用。
⑶“在建工程—其他支出”科目累计发生额的真实性、合法性、合理性。主要包括以下内容：
工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准以及将建设资金用于集资或提供赞助而列入其他支出的问题。是否存在以试生产为由，有意拖延不办固定资产交付手续，从而增大负荷联合试车费用的问题。是否存在截留负荷联合试车期间发生的收入，不将其冲减试车费用的问题。试生产产品出售价格是否合理。是否存在将应由生产承担的递延费用列入本科目的问题。投资借款利息资本化计算的正确性，有无将应由生产承担的财务费用列入本科目的问题。本科目累计发生额摊销标准与摊销比例是否适当、正确。是否设置了“在建工程其他支出备查薄”，登记按照建设项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等，登记内容是否完整、准确，有无弄虚作假、随意扩大开支范围及舞弊迹象。
38.3竣工决算的审计。主要检查以下内容：
38.3.1所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、
初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题。
38.3.2竣工决算编制方法的可靠性。有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题。
38.3.3有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况。
38.3.4“竣工工程概况表”中的各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或超
支情况。
38.3.5“交付使用资产明细表”，将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各
项资产的节约或超支数额。
38.3.6分析投资支出偏离设计概算的主要原因。
商务部工作管理制度
商务部工作管理制度 一、总则 1、商务部在总裁的直接领导下开展工作，向总裁负责，受总裁监督。 2、在总裁指导下，根据企业外环境条件和发展战略，提出企业经营思路和策略、企业发展规划建议；参与公司重大经营决策和投资项目的论证、总体规划、方案商务、协调实施过程。 3、本制度为规公司商务部工作而制订。 二、机构设置 1、商务部由经理、副经理、文案商务、平面设计、网管（兼资料搜集人员）组成。 2、商务部职员设若干名，根据实际工作需要可增减。 3、商务部经理由总裁任命，并负责组织本部门的人员组成。 三、商务部的义务 1、为公司制定培训计划。 2、协助其他部门进行项目商务。 四、商务部的规章制度 1、由于商务部成员都是核心领导层次，工作中必须严格要求自己，认真负责，在公司的员工中要起到旗帜作用。 2、严格执行，且按时提交公司规定的任务。 3、在商务部各项事项决策，没有经过审批通过前，任何人不得以任何方式传播商务容。
4、由于商务的重要性，要求各位员工能够对提出的信息负责，保证提供信息的真实性，并且认真切实的提出相应决策意见。 5、不可以向外面的人透露公司在做的事情和客户资料。 6、不将个人的不良情绪带到工作中，友善热情帮助他人，耐心认真解决工作中遇到的问题。 7、秉着吃苦耐劳的精神，努力完成每次工作赋予的职责。 8、积极提出自己的意见，开展更多适合公司的商务工作。 五、商务经理职责 1、经理领导并负责商务部的整体工作，负责制定商务部工作总体规划及年度工作方针，指导处理商务部人员的工作问题。 2、经理监督副经理工作，批准商务部人员的变动。 3、经理审核商务部的各种文件、文稿，并予以决定签发。 4、经理对商务部相应的其他工作有领导权和决策权。 5、对下属工作进行检查、督导，协助下属完成工作目标耐心细致。 6、审核下属工作报告，对下属的工作结果进行考核，绝对做到公正、公平、公开，保证目标实现。 4、严格执行和贯彻公司上级部门下达的各项指令，按时保质的完成各项工作任务，确保商务部在各项工作上顺利进行。 5、以公司利益为前提，处理好与其他公司间的各项合作事宜，合理配置资源，节约成本，让有限的资源发挥尽可能大的效率。 6、发现潜在和现实的危机及提出预防和消除的意见，培养和发
有限公司审计管理制度
A集团有限公司 审计管理制度 二〇一三年八月 目录 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和人员 (2) 第三章内部审计机构职责与权限 (3) 第四章审计计划管理 (5) 第五章内部审计管理 (7) 第六章外部审计管理 (10) 第七章奖惩 (11) 第八章附则 (12) 第一章总则 第一条为了加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）的审计监督和风险控制，实现集团审计工作制度化、规范化，提高审计工作质量，发挥审计工作在促进集团经营管理的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合集团公司实际，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司总部及各二级成员单位。
第三条本制度所称内部审计，是指集团公司及所属二级成员单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查集团公司的经营活动和内部控制制度，对集团公司及二级成员单位的财务收支、财务预算决算、任期经济责任、人员离任、资产质量、经济效益、基本建设项目及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作，以促进集团加强经营管理、实现经营目标。 第四条本制度所称外部审计，是为集团公司聘请外部审计机构进行的审计行为，主要内容为外部审计机构的聘请、内外部审计的协调等。 第五条A交运集团开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第二章内部审计机构和人员 第六条A交运集团应设立独立的内部审计机构，并配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专职人员。集团公司的内部审计机构为审计监察部，审计监察部的编制由集团公司根据需要确定。 集团公司审计监察部原则上对集团公司所有机构或个人实施审计。审计监察部应当接受集团总经理的领导和监督。 第七条集团公司中财务收支金额较大或所属单位较多的全资、控股子公司可逐步设立独立的内审机构；不具备设立独立的内审机构条件的单位，可以根据需要设置专职内部审计人员，履行内部审计职责。 集团全资或控股子公司审计部门或人员只负责本单位的审计工作，并接受集团公司审计监察部的领导和监督。 第八条A交运集团内部审计人员应具备良好的职业道德和素养，具备审计岗位所必备的会计、审计、法律、企业管理、信息技术等综合知识和专业技术
内部审计管理制度
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
公司内部审计管理实施细则
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
商务部规章制度
商务部制度、工作流程 一、商务部管理制度 （一）商务部行政管理制度 1、遵守公司一切规章制度和行为规范。 2、商务部部门管理人员必须注意自身品德修养和工作风格，为下属树立一个良好的表 率形象。 3、设立商务部商务经理、负责向总经理汇总商务部门各类报表汇总，负责各部门绩效 考核的进度、考核、与实施等工作。 4、协调部门完成公司下达的各项工作任务指标。 5、具体各商务部各部门负责人需每周、每月主动认真总结本部门工作情况，并在交向 商务办公室报告提出在工作中遇到的困难和解决办法、思想动态及意见建议等。 6、凡商务部人员需要请假者，必须与假期头天办理请假手续，非特别原因，杜绝当事 人在外电话请假现象（商务经理监督审批）。 7、基本工资、提成、销售特价的保密制度。 8、商务部人员在公司上班必须保证手机24小时开机。 9、严格遵守时填写出访工作制度及请假制度。 10、严格遵守打印、传真、长途电话登记制度。 11、签单、回访经验总结。每签单、回访回来写签单、回访报告，一定要在当天写总结。 13、凡是有泄漏公司商务机密的，一律辞退。 14、对客户的商务费用由商务经理来处理。 15、商务人员在项目操作过程中若有损害公司利益的行为。商务部有权立即辞退并不予 给付其提成，并追究其个人责任及法律责任。 （二）商务部会议制度及内容 (1) 部门会议：1、部门工作的安排；2、发挥团队的力量来协助分析或跟进； 3、领导 对部门成员会员单、网站单分析支持；4、会员单、网站单成功及失败的总结。5、商务技巧 探讨及学习；6、解决疑难问题。7、会议召集人为部门主管。 (2) 周六会议：1、部门主管做本周工作总结及会员单、网站单细化分析；2、部门主管 做部门及个人本周工作总结及会员单、网站单细化分析；3、商务部的领导就下一步工作的成 绩及问题深入分析。 4、对于本周重要跟进会员单、网站单失败及成功的会员单、网站单提供书面项目总结并 在会议期间分析给全体人员。5、会议的召集人为商务部助理。 （三）．作息时间 1. 商务部采取6天工作制； 2. 上班时间：上午8：30—11：30 下午1：00—5：00 值日人员7：30 （四）．商务部纪律 1. 做好业务规划，踏踏实实工作，培养自己对工作的兴趣，提高工作效率； 2. 不可在办公区域大声喧哗，聊天，随意串岗等，有事外出要向 主管报告，填好出访记录； 3. 爱护公司办公设施，珍惜公司资源； 4. 不可随意用办公电话拨打私人电话，禁止打长途； 5. 客户或者公司客户来访，要热情接待，安排座位，提供茶水； 6. 保持商务部办公区域清洁卫生，每天上、下班时自觉做好自己 桌面和周边卫生； 7. 离开公司前，关掉所有门窗及电器电源；
某某公司审计管理有关制度的通知
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件 INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部 2002年8月28日发送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国
审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。 第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算；
公司内部审计管理办法
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
商务部管理制度
商务部管理制度-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
商务部管理制度 1、严格执行公司后方对口部门及公司下发的各项规章制度，及时组织相关规章制度的学习；项目开工后，及时组织合同通用条款、专用条款学习研读，形成书面报告资料提交分管领导。 2、在分管经理的领导下负责办理、变更索赔、结算工作；负责跟踪，收集、整理、分类、归档各项有利于工程变更索赔等基础性支撑资料。如施工日志、图片、影像资料、会议纪要原件或复印件、设计通知单、施工图纸等关键性资料。 3、参与工程安全、技术方案的编制，提出经济、安全具可行性可操作性的安全、技术措施建议，参与相关合同评审。 4、督促检查落实生产经营计划、检查工程技术方案的实施情况，监督成本控制和经济责任制的落实；负责工程实施过程中，发生的新增项或漏项、价差调整的报价；成本统计核算、分析、预测工作。 5、协助工程管理部编制工程回访，保修服务计划并监督实施。 6、在分管的经理领导下，负责参与工程经济合同的分析、洽谈，签订及管理工作；负责指导竣工资料的编制。 7、参加内部质量审核；参加经济活动分析。 8、负责综合统计报表的编制和上报。 9、协助开展质量成本管理和工程中标成本管理。 10、根据各部门需要，协助相关部门开展各项组织活动。
商务部部长岗位职责 1、熟悉国家及上级部门有关法律法规，依法从事各项管理工作。 2、在经理的领导下，执行项目部对外经营、财务、劳务人事管理的决定，对本部门工作全面负责；参与内部质量审核。 3、负责编制项目部的生产经营计划，对各项目生产计划进行汇总上报，及时检查生产计划完成情况；负责编制和汇总工程量产值结算报表。 4、负责工程合同条款的草拟和洽谈工作；参与合同评审。 5、负责编制投标报价和变更索赔工作，并以变更索赔项目进行追踪，按照业主(监理)要求及是时提供有关资料。 6、参与施工项目的经营管理，掌握各施工项目的经营动态。 7、负责办理分包单位的工程价款结算，组织内部单位进行成本核算，编制、检查、落实内部各项目经济责任制，搞好产值结算和编报工作。 8、根据工程实施部位情况进行工程经济活动分析，为领导制定经营决策提供依据。 10、按时完成上级领导交办的其他工作任务。
工程竣工决算审计管理制度教程文件
工程竣工接算审计管理制度 为规范工程竣工决算审计的工作程序，确保工程竣工决算审计的有效性、可执行性，使该项工作纳入常态管理，特制定本制度。 一、工程决算审计报审资料收集。 1、工程招、投标资料（投标文件、工程量清单、投标报价书）； 2、施工合同或协议（经建设局或招管办备案后的）； 3、工程决算（报审稿、报审单位签字、盖章）； 4、变更签证单（原件四份、符合我公司签字管理制度相关规定 要求的方可有效）； 5、竣工图（竣工图应反映竣工真实状态，加施工单位竣工图章）； 6、工程竣工验收证明及相关监理资料（经各方签字、单位法人 盖章认可的，有关部门验收合格并备案）； 7、文明施工措施费的核定、规费缴纳证明。 二、公司备案。资料收集完毕后，各项目部应将资料上报公司工程部（审计部）审核、备案。 三、项目初审。资料审核后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报，确定初审单位（中介机构）。 四、为保持报审结算书的准确性及减轻审计成本，要求施工单位在报审的同时应签署承诺：报审结算书总额不得高于最终核定额的10%（审计费，由我公司承担），按最终核减额为衡量原则；如超出10%，，超出部分带来的审计费用由施工单位承担，可以在付款时直接从余款价
中扣除。上述审计单位，可以是审计局，也可以是我公司委托的初审单位，但最终以审计局审计结果为准！ 五、初审结果出具后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报审计情况及结果，确定是否有县审计局进行终审。初审结果可作为预付工程款依据。 六、县审计局复审结果报告出具后，公司财务部、工程部（档案室）各执一份，作为结算工程价款依据。 淮安新港建设有限公司 二〇一二年十二月十七日
某投资集团内部审计管理制度(doc 6页)
——投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,根据国家有关审计工作的法律、法规,结合公司实际情况,特制定本制度。 二、审计机谈判人员 第二条内部审计机构：——投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划,逐步形成多层次、多效用的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观刚正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予,未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门； 2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员；
4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.专项审计。包括： （1) 效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审
商务部规章制度完整版
商务部规章制度完整版 In the legal cooperation, the legitimate rights and obligations of all parties can be guaranteed. In case of disputes, we can protect our own rights and interests through legal channels to achieve the effect of stopping the loss or minimizing the loss. 【适用合作签约/约束责任/违约追究/维护权益等场景】 甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订时间：________________________ 签订地点：________________________
商务部规章制度完整版 下载说明：本合同资料适合用于合法的合作里保障合作多方的合法权利和指明责任义务，一旦发生纠纷，可以通过法律途径来保护自己的权益，实现停止损失或把损失降到最低的效果。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、预算员的工作： 1、工作积极、主动、有热情，准确、有效地完成自己的本职工作和领导所交代的任务。 2、熟悉掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制和审核预算奠定基础。 3、审查施工图纸，参加图纸会审和技术交底，依据其记录进行预算调
整。 4、协助领导做好工程项目的立项申报，组织招投标，开工前的报批及竣工后的验收工作。 5、工程竣工验收后，及时进行竣工工程的决算工作，并上报领导签字认可。 6、参与采购工程材料和设备，负责工程材料分析，复核材料价差，收集和掌握技术变更、材料代换记录，并随时做好造价测算，为领导决策提供科学依据。 7、全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为决算复核工作打
内部审计制度20296
关于印发集团内部审计制度的通知 集团各部门（单位）： 为规范集团内部审计工作，提高集团风险防范能力，提升公司治理水平，经研究，特制定《XXX管理(集团)有限公司内部审计制度》，现予印发，请遵照执行。 XXXXX（集团）有限公司 2018年5月4日 XXXX(集团)有限公司 内部审计制度 第一章总则
第一条为加强重庆XXXX管理（集团）有限公司（简称XXXX集团）内部审计工作，提高内部审计监督力度，明确内部审计工作职责,规范审计工作程序，防范和控制公司投资及生产经营风险，增强信息披露的可靠性，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及医药行业内部审计的相关规定，结合实际制定本制度。 第二条 XXXX集团内部审计机构对各单位（部门）的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益情况进行全面的审计监督，以加强公司内部控制监督，维护财经法规及财经纪律，维护公司合法权益,改善经营管理，提高经济效益。 第二章审计机构和审计人员 第三条 XXXX集团设立专门的审计部门作为内部审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督XXXX集团系统内的内部审计工作。根据国家相关规定,审计部门应当保持独立性并定期向领导报告工作。 第四条审计部门应根据内部审计工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备符合内部审计工作要求的专业人员。 第五条审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉
公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。 第三章审计职责 第六条审计工作以规范与改善经营管理，提高经济效益为目的，并对XXXX集团各单位（部门）的经济活动进行审计监督或者审计评价。 第七条审计部工作职责及范围： （一）财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督； （二）内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的完善情况及执行情况；对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展； （三）新建项目、维修改造项目审计：对新建项目和维修改造项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况等进行内部审计监督； （四）合同审计：对XXXX集团本部和各子公司合同依
化工企业内部审计管理办法
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
某某公司审计管理有关制度的通知.doc
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司 主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部2002年8月28日发
送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。
第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算； （六）重要问题的审计调查； （七）其他审计事项。 第八条审计部在审计过程中可以行使下列权限： （一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料； （二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度； （三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；
内部审计工作管理制度试行
内部审计工作管理制度(试行) 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范围 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意
见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3 审计机构的职权 内部审计机构的主要职责： 检查集团公司及各成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司优化管理出谋划策。 对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 建立审计档案制度。 向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。 内部审计机构的主要权限： 有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
(完整版)商务部管理制度
商务部规章制度 一、制度总则 本规则是规定本公司业务处理方针及处理标准，其目的在于使业务得以圆满进行,适用于商务部以及与之相协作的相关部门. 二、商务销售人员工作守则 1、商务销售人员认真对待每个客户，对业务进行跟单、回访，尽最 大努力订单，要积极主动与客户联系，与关键客户必须保持长期定时的联络。 2、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听， 离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。 3、商务销售人员应定期拜访客户，询问、了解产品的使用及售后情 况，进行必要的感情投资，寻求双方长期的合作可能性。 4、商务销售人员应积极学习，提高个人对产品及市场的敏锐嗅觉， 充分了解客户的中长期发展规划，发掘客户的需求。 5、工作期间，不得与客户发生冲突，不卑不吭，尽量友好协商处理。 如发生此类情况将严重处理，同时也不得过份迁就客户过份要求，造成公司损失。 6、商务销售人员在与客户洽谈中需要对价格策略进行调整时，应及 时与上级主管领导说明原因及具体调整的方案，获批准后再与客户接触。若出现营销计划以外的重大情况时，应向上级主管领导
及时汇报，获得批准后方可与客户商谈，不得擅自作主决定营销计划以外的重大问题； 7、商务销售人员在与客户接触沟通时时，需及时记录整理会谈内容 并存档。 8、商务销售人员与客户接触，除介绍公司业绩和技术实力外，为增 加沟通效果可视实际情况在预算范围内可进行必要的宴请和赠送纪念品。 三、商务销售人员责任 1、商务销售人员必须对其活动的后果负责，并确保其作出的决定、 介绍和行为能符合公司的营销战略并满足客户的要求。 2、商务销售人员必须不得向第三方泄露公司机密及客户资料信息， 不得在外同时兼职同行职业。 四、商务人员工作职责 1）岗位名称：电子商务 工作关系： 1、直接上级：销售主管 2、直接下级：无 工作职责： 1、遵守公司的规章制度，服从公司的安排与管理 2、努力完成上级下达的销售目标 3、认真对待每一个客户，做到有始有终，做好客户记录，保管好报价单、图纸等资料。
企业专项审计管理制度
企业专项审计管理 制度 1
专项审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称”集团公司”)专项审计工作,及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息,促进企业加强经济管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。 第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段,就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项,对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。 第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。 第二章专项审计主要内容及程序 第四条集团公司审计中心在实施专项审计时,可根据需要成立一个或若干个专项审计组。专项审计组对审计中心负责,并报告工作。 第五条审计人员办理专项审计事项时,应当实事求是,如实反映调查事项的真实情况,客观、公正地进行评价,做出符合事实的结论。第六条审计人员开展专项审计,应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容: （1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况; （2）审计中心门选定的专门事项; （3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。 第八条专项审计组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。 第九条在进行专项审计前,应当通知被调查单位。被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、阻碍专项审计工作。 第十条专项审计能够采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它适当的方式进行。 第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断,决定取舍,并编入专项审计工作底稿。专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。第十二条专项审计工作结束后,应当形成专项审计报告。审计调查报告所反映的情况应当客观、真实,文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。 第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题,既要有综合性数据,又要有典型事例,一般应包括下列内容:（1）专项审计项目说明; 2
集团公司内部审计管理制度.doc
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
公司内部审计管理制度.doc
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；