成本费用管理内部控制调查表

成本费用管理内部控制调查表
单位名称：
项 目：
成本费用管理
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
索引号：D14 时间：
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性，可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整，可能导致企业财务报告失真。
是/否/不 适用
是 是
回答
描述(对相关流程进 行描述或提供相关制
度)
3、是否建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、
是
程序、责任和相关控制措施？
二、成本费用预测、决策与预算控制 1、是否制订科学、合理的成本费用管理目标？ 2、是否根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度？ 三、成本费用执行控制 1、企业是否根据成本费用预算、定额和支出标准，落实成本费用责任主体，保证成本费 用预算的有效实施？
是
评价意见：
1、公司是否设立了相关的内部控制制度
2、内部控制制度的设计是否有效
如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷:
如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
是 有效Fra Baidu bibliotek
3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议
执行
不适用
是 是 是 不适用
是
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况，发现问题应及时上
是
报有关部门。
3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。
是
4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？
是
5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施，增强全体员工自觉节约成本费用的意识？
是 否 缺失制度
是
2、企业是否建立成本费用支出审批制度，根据费用预算和支出标准的性质，对费用支出
是
申请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件，是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原 因，寻求降低成本费用的途径和方法。
根据对企业的了解判 断风险水平
低
低
低
低
调查问题
一、职责分工与授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保 办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 2、不相容岗位至少应当包括： （1）成本费用定额、预算的编制与审批。 （2）成本费用支出与审批。 （3）成本费用支出与相关会计记录。