成本费用管理内部控制调查表
成本费用管理内部控制调查表(xls 页)
改进建议
是
是 否
是
是
不适用
是 是 是 不适用
是
是
是Байду номын сангаас是 是
缺失制度
是 有效 执行
单位名称:
项 目:
成本费用管理
成本费用管理内部控制调查表
内控评估人 员姓名: 内控评估人 员职务:
索引号:D14 时间:
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性,可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整,可能导致企业财务报告失真。
2、企业是否建立成本费用支出审批制度,根据费用预算和支出标准的性质,对费用支出申 请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件,是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况,分析产生差异的原 因,寻求降低成本费用的途径和方法。
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况,发现问题应及时上报 有关部门。 3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。 4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？ 5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施,增强全体员工自觉节约成本费用的意识？ 评价意见: 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
企业内部控制调查问卷
目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。
该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。
内控调研表-18个模块 全
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 （一）缺乏明确的发展战略或发展战略不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能损害企业发展的连续性或导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘 密和国家机密泄露。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （一）安全生产措施不到位，责任不制落实，可能导致企业发生安全事故。 （二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （四）促进就业及员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展及社会稳定。 （一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新，团队协助和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业的损失，影响企业信誉。 （四)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)
询问、检查
－－
检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。
询问、检查
－－
检查票据管理情况Biblioteka 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。
询问、检查
－－
检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。
询问、观察
－－
1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。
询问、观察
－－
询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察
－－
检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
企业内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？
内部控制调查表完整
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
内部控制调查问卷表
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
内控调查表
1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；
2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；
4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商；
5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。
……
五、成本费用
1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；
……
三、销售和收款
1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；
2.销售作业与商品保管是否分开；
3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；
4.是否经授权的人批准后才给予赊销；
5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；
6．举办的各种培训、办班等非学历教育及其他创收项目是否经本部门负责人审批，并报学校有关部门批准；
7.收取的各项费用是否使用符合国家规定的合法票据；
8.各项收费是否严格执行国家物价部门批准的范围和标准；
9.退费时本部门负责人的审批、复核手续是否完备，是否将原收据收回；
10.创收收入是否全部纳入预算管理；
8.是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;
9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;
10.现金日记账是否做到日清月结。
……
二、存货、固定资产
1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；
2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；
不适用
1．是否制定本部门经费预算管理及创收管理制度；
2．预算收入的编制是否综合考虑学校下拨日常行政经费、科研经费和创收收入；
内控调查表
索引号：内控调查问卷被审计单位名称：执行人：编制时间：项目负责人：复核时间：部门主任：核准时间：目录一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况1、被审计单位名称：2、所有制性质：3、治理结构董事会（）监事会（）其他（）如有“√” 无“×”。
5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：是“√” 否“×”（）；索引：（二）行业状况1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况6、所在行业的特殊监管或报告要求（三）被审计单位所有者及管理层概况1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况2、被审计单位所有者及管理层的主要成员（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述是“√” 否“×”（）说明如下：（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见是“√” 否“×”（）说明如下：（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难是“√” 否“×”（）说明如下：（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进是“√” 否“×”（）说明如下：3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况是“√” 否“×”（）说明如下：4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任。
(整理)内部控制制度问题式调查表.
13、职工因公借款的，出纳员是否在得到有权审批领导和财务部门负责人签字同意的借款单后，才办理借出现金或支票？
14、出纳员收回职工暂借款时，不能在借款当月办结的，是否另开收据收款（即不得退还原借款单）？
15、出纳员办理保证金退款时，是否有核对本企业同意退款的核准凭证，是否取得退款单位重新开具的收款收据（即不得以退回本企业原开具的收据代替）？
9、企业的财务印章是否由财务部门主管和出纳员分别保管和使用？是否出现一人保管支付款项所需的全部印章？
10、企业是否建立财务收支审批制度（如：费用支出报销管理办法），所有支出是否严格按照审批流程逐级审批？
11、发票和收据的购买、领用、收回是否有设置登记簿进行连续登记？发票和收据保管是否有专人负责？发票与收据是否按编号顺序使用？
3.不同等级的环境影响评价要求
表二：项目地理位置示意图和平面布置示意图；（1）生产力变动法调查内容：内部控制制度建立和执行情况调查日期：____________________
通过安全预评价形成的安全预评价报告，作为项目前期报批或备案的文件之一，在向政府安全管理部门提供的同时，也提供给建设单位、设计单位、业主，作为项目最终设计的重要依据文件之一。
6、向外单位提供原始凭证的查阅和复印件，是否经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，是否在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名？
7、工资单、工资汇总表是否经劳动人事部门主管复核或审核？
8、对发放给职工的加班工资、临时性补贴和津贴等企业工资方案或办法以外的支出，是否有复核程序？是否经过本单位会计机构负责人和分管劳动人事负责人的审批？
21、固定资产折旧方法、折旧年限的选用是否符合财税法规的规定？
内部控制制度问题式调查表(工资薪金)
否
不适用
22、记账前，是否有财务部门主管以及独立稽核人员对与工薪业务有关的原始凭证进行审查？
23、是否依据经审批的原始凭证编制连续编号的记账凭证？
24、是否按照会计制度的规定及时、正确地处理工薪业务？
25、应付工资、应付福利费总账与明细账的登记职责是否分离？是否定期核对？
关于工资薪金内部控制，除了上面的问题所包括的之外，您是否认为还有被遗漏的地方？您是否认为某些方面仅仅用“是”或“否”难以回答某些问题？若有，请在下面简练地分项阐述。
内部控制制度问题式调查表
调查部门：____________调查人员：______________
调查内容：工资薪金____调查日期：______________
调查问题
回答结果
备注
是
否
不适用
1、有人事聘用、终止聘用合同是否经过授权或批准？
2、所有人事方面的调动是否立即通知人事部门？
3、人事部门是否及时将人员变动情况通知财务部门？பைடு நூலகம்
4、人员调配单是否经过人事部门主管审批？
5、管理者是否定期检查员工出勤情况？
6、考勤记录送交前，是否经过工资发生部门主管的审批？
7、工资部门工资员是否在编制工资单前核对人员调配单与考勤记录？
8、工资单、工资结算汇总表以及工资率是否经工资部门主管审批？
9、编制工资单、核定工时、发放工资以及人事部门是否相互独立？
10、始凭证的编制与审批指责是否相互独立？
11、所有工资、福利是否均纳入工资总额核算？
12、工资的发放是否未突破工资基金总额？
13、对应付工资、工资调整或扣减、补发的计算是否有复核程序？
14、工资提取支票是否经主管人员审批并登记在支票领用簿中？
内控检查表
调查内容
（二）财产物质管理制度
不
是
否
适
用
√
╳
○
一、财产物质管理制度
1、是否编制材料（商品）采购计划 2、大额的材料（商品）采购是否签 订购货合同并执行审批手续 3、是否对进货价格与合同价格进行 核对 4、存货的入库是否严格履行验收手 续并及时入账 5、材料储备是否实行定额管理
6、存货的采购、验收、保管、运输 、付款等职责是否严格分离
7、是否根据订单下达生产指令、限 额发料 8、存货的发出手续是否按规定办 理9、，是是否否建及立时定登期记盘仓点库制账度并并与得会到计遵记 循10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是 否及时按规定审批处理
二、固定资产、在建工程管理
1、新增固定资产和在建工程项目有 无预算，是否经授权批准 2、已完工在建工程是否及时转入固 定资产，并办理竣工验收、竣工决算 和移交使用手续 3、固定资产的折旧方法和折旧率是 否符合规定，前后期是否一致
8、成本费用是否均按权责发生制和配比 原则核算
三、资金管理 1、是否编制财务收支计划并严格执行 2、是否由专人对应收账款定期进行账龄 分析并及时催收
调查结论：
3、往来账户是否定期清理核对
4、对分支机构资金使用是否进行统筹管 理
5、是否建立对外投资内部控制制度，并 得到有效运转
内部控制制度调查问卷
编号
_______
日期
_______
日期
_______
不
是
否
适用√Fra bibliotek╳○
（四）劳动工资管理制度
1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形 式及时通知各部门 2、工资、奖金发放是否均经授权批准 3、工资标准的制定及变动是否经授权批 准
财务管理制度调查问卷
财务管理制度调查问卷简介本调查问卷旨在了解企业财务管理制度的现状和存在的问题，通过收集和分析问卷数据，为企业对相关问题进行改进和优化提供决策参考。
调查对象请问您所在的企业是否有明确的财务管理制度？•[ ] 是•[ ] 否如果是，请问以下几个问题是否能够良好地落实贯彻？问题一：财务报表编制请问贵企业的财务报表编制是否规范化？•[ ] 是•[ ] 否如果否，请问主要是出现了哪些不规范的情况？•未按照会计准则编制•未实现科目匹配•数量不准确•其他（请说明）请问贵企业的财务报表审核制度是否健全？•[ ] 是•[ ] 否如果否，请问主要是出现了哪些不健全的情况？•审核流程不清晰•审核人员能力不足•审核标准不统一•其他（请说明）问题二：内部控制请问贵企业的内部控制制度是否健全？•[ ] 是•[ ] 否如果否，请问主要是出现了哪些不健全的情况？•内部控制流程不严谨•内部控制制度不完善•内部控制风险评估不到位•其他（请说明）请问贵企业是否有明确的内部控制流程？•[ ] 是•[ ] 否如果是，请简要说明内部控制流程问题三：现金管理请问贵企业的现金管理是否合理？•[ ] 是•[ ] 否如果否，请问主要是出现了哪些不合理的情况？•现金管理流程不严密•现金管理控制措施不到位•现金管理程序不完善•其他（请说明）请问贵企业如何规范现金管理？•设立专门的管理机构•实行预算管理制度•实行审批制度•采取其他措施（请说明）问题四：成本管理请问贵企业的成本管理是否规范？•[ ] 是•[ ] 否如果否，请问主要是出现了哪些不规范的情况？•计算成本缺乏科学性•成本核算流程不清晰•成本报告制度不完善•其他（请说明）请问贵企业如何规范成本管理？•设立成本管理制度•实行成本控制制度•实行成本分析制度•采取其他措施(请说明)结语通过此份调查问卷，我们希望能够了解企业在财务管理制度方面的现状和存在的问题，并提供合理的解决方案，从而为企业的可持续发展提供助力。
内部控制自评报告调查表
公司以股东大会为最高领导机构，下设董事会、
监事会和以总裁为代表的经营团队。公司内控部为内部控制规范工作的牵头部门，负责内部控制规范工作的推进和实施，且定期向公司总裁办公室及审计委员会上报各阶段工作计划和结果。
Y
依据：《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》
Y
发展战略
公司治理
重大投资
采购管理
股票代码
股票简称
上市板块
报告中是否描述了以下内容（Y/N)
董事会对内部控制报告真实性的声明
内部控制评价工作的总体情况
内部控制评价的依据（写出具体的依据）
内部控制评价的范围
内部控制评价的程序和方法
内部控制缺陷及其认定情况
内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施
内部控制有效性的结论
002024
2011年度
方法：个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析
Y
本次内部控制评价过程中未发现报告期内存在重大缺陷。
Y
按照基本规范及配套指引等相关文件的要求，针对在内控评估过程中发现的以及本报告期内存在的控制缺陷，公司已制定了严格的整改方案，并落实整改，其中包括岗位职能调整、相关制度和流程的修订，相关人员专业能力的培训等，
制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的整体目标，不存在重大缺陷。自内
部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
内部控制自我评估报告调查表
Y
依据：《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》
Y
发展战略
公司治理
重大投资
采管理
销售管理
资金与担保
企业内部控制调研表-组织架构
明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
8
明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
9
确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互分离、形成制衡
10
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规
11
董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求
(二)
内部机构的设计
19
组织架构的调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
20
各机构和员工是否按规定的权限履行职责，本年有否发现越权情况？
21
本年如有发现越权情况，是否已纠正，纠正情况如何(请具体说明）
22
授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、统一编号盖章后，方能正式生效。
6
本年董事会召开多少次
7
董事会是否认真执行股东（大）会决议
8
监事（会）是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。
9
经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案。
27
母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行，不得干预子公司董事会和股东大会行使职权、作出人事任免的决定。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
二
运行
（一）
公司治理结构的运行情况
1
董事、监事、经理及其他高级管理人员的行为能力、道德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求
内部控制调查问卷(整体层面)
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。
财务制度的内控调查表
财务制度的内控调查表调查表标题：财务制度内控调查表调查对象：公司财务部门调查日期：____年___月___日一、基本情况1. 公司名称：2. 公司注册资本：3. 公司成立时间：4. 公司所属行业：5. 公司规模：6. 财务部门主管姓名及职务：7. 财务部门人员人数：8. 财务部门组织架构：二、内控制度建立情况1. 公司是否建立了财务制度？2. 财务制度的审批和颁布程序是怎样的？3. 财务制度内容是否包括预算编制、资金管理、报销审批等方面？4. 公司是否有专门的内控部门或内控人员？三、内部控制环境1. 公司是否建立了明确的内控组织结构？2. 公司高层管理人员对内控制度的态度如何？3. 公司员工对内控制度的了解和遵守情况如何？4. 公司是否建立了完善的员工培训制度？四、风险评估1. 公司是否对财务风险进行了评估？2. 公司是否建立了风险管理制度？3. 公司是否对投资、资金融通等方面的风险进行了评估？4. 公司是否建立了资金调度和监控机制？五、财务监管1. 公司是否建立了完善的财务监管制度？2. 公司是否有专门的审计部门或审计人员？3. 公司是否定期对财务情况进行检查和核对？4. 公司是否委托专业机构对财务数据进行审计？六、内部审计1. 公司是否建立了内部审计制度？2. 公司是否定期对内部控制情况进行审计？3. 公司是否建立了内部审计报告制度？4. 公司是否对内部审计报告提出改进意见并跟踪整改情况？七、报告和反馈1. 公司是否建立了财务报告制度？2. 公司的财务报告是否真实、准确？3. 公司的财务报告是否定期向高层管理人员报告？4. 公司是否对外公开财务报告？八、其他情况1. 公司是否存在财务数据安全隐患？2. 公司是否存在财务舞弊风险？3. 公司是否存在其他影响财务内控的问题？以上是财务制度内控调查表的内容，希望调查表对于公司的内部控制体系建设提供一定的参考。
如果在调查过程中发现问题，建议公司及时进行整改，并建立起完善的内控制度，确保公司财务运作的稳健和透明。
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根据对企业的了解判 断风险水平
低
低
低
低
调查问题
一、职责分工与授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保 办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 2、不相容岗位至少应当包括： （1）成本费用定额、预算的编制与审批。 （2）成本费用支出与审批。 （3）成本费用支出与相关会计记录。
不适用
是 是 是 不适用
是
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况，发现问题应及时上
是
报有关部门。
3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。
是
4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？
是
5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施，增强全体员工自觉节约成本费用的意识？
成本费用管理内部控制调查表
单位名称：
项 目：
成本费用管理
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
索引号：D14 时间：
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性，可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整，可能导致企业财务报告失真。
是
评价意见：
1、公司是否设立了相关的内部控制制度
2、内部控制制度的设计是否有效
如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷:
如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
是 有效
3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议
执行
是 否 缺失制度
是
2、企业是否建立成本费用支出审批制度，根据费用预算和支出标准的性质，对费用支出
是
申请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件，是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原 因，寻求降低成本费用的途径和方法。
是/否/不 适用
是 是
回答
描述(对相关流程进 行描述或提供相关制
度)
3、是否建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、
是
程序、责任和相关控制措施？
二、成本费用预测、决策与预算控制 1、是否制订科学、合理的成本费用管理目标？ 2、是否根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度？ 三、成本费用执行控制 1主体，保证成本费 用预算的有效实施？