excel常用表格-合并会计报表编制模板
合并会计报表编制excel
500 300
760
400 100 1100
3060
非流动资产:
2648 1811
(5)295 6311
(19)600
(19)295 5830
0 199 120 79
100
2400
(5)1600
100
(5)100
80
100
2580
1700
732
(19)0
368
(19)100
1100
0
100
1500 1700 400 2560 475 1170 100 2100 1000 9030
(5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
10111 11311
(11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830
(7)25 (7)25
25
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100 (12)200 (12)200 1200
2810
1948
1330 0 199 120 79 800 0
80
880 732 268 1000
1000 1300 0 2085 0 1070 0 1900 800 7855
1948
700
未分配利润——年末
1200
480
796
300
5
归属于少数股东的未分配利润——年初
【Excel表格模板】手工账必备(融合会计业务检查、三大财务报表自动生成)-附会计流程
会计流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用(销售费用),工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
146个会计财务常用的excel表格
在会计和财务领域中,Excel表格是不可或缺的工具。
它在数据处理、财务分析和报告撰写中扮演着重要角色。
针对你提供的主题,我将按照要求,撰写一篇关于会计财务常用的Excel表格的深度和广度兼具的文章。
1. 会计财务常用的Excel表格简介在会计和财务领域,Excel表格被广泛应用于数据录入、分类、汇总和分析。
其强大的数据处理功能和灵活的数据呈现方式,使其成为财务专业人士不可或缺的工具。
在日常工作中,会计师和财务人员经常使用Excel表格进行基本的会计记录、财务报表制作和财务分析。
2. 会计记录和数据分类的Excel表格在会计工作中,Excel表格常用于记录和分类数据。
通过创建各类会计凭证、科目余额表和总账,会计人员可以利用Excel表格清晰地展示资产、负债和所有者权益等信息。
还可以通过数据筛选和排序功能,快速定位和分析需要的财务数据,为后续工作提供参考依据。
3. 财务报表制作和分析的Excel表格当需要制作财务报表时,Excel表格可以帮助财务人员快速整理和汇总数据,准确生成资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
Excel 的函数和逻辑运算功能还能帮助财务人员进行财务比率分析、趋势分析和对比分析,从不同角度全面评估公司的财务状况。
4. 个人观点和理解作为一名财务专业人员,我对Excel表格在会计和财务领域的重要性有着深刻的认识。
它不仅提高了工作效率,也帮助我更好地理解和分析财务数据,为决策提供有力支持。
我也深知Excel表格在使用过程中可能出现的数据错误和计算偏差,故在使用时需要谨慎对待,不可掉以轻心。
5. 总结与回顾以上是关于会计财务常用的Excel表格的一些基本介绍和应用。
通过对Excel表格的深入了解和灵活运用,会计和财务人员能够更高效地处理财务数据、准确地生成财务报表,并为公司的经营决策提供可靠的数据支持。
也需要不断学习和提升自己对Excel的应用能力,以更好地适应日益复杂的财务工作需求。
会计总账各种明细账的EXCEL的电子表格格式怎么做
会计总账、各种明细账的EXCEL的电子表格格式怎么做?会计总账、各种明细账的EXCEL的电子表格格式怎么做?如题,会计总账、各种明细账的EXCEL的电子表格格式怎么做?谢谢求一份记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、明细账excel电子表格记账模板求一份现金日记账、银行日记账、总账、明细账、固定资产账excel电子表格记账模板会计总账和明细账的EXCEL的电子表格格式(含现金日记账、银行日记账、总账、明细账和分类明细账)求电子版带公式的账本(含现金日记账、银行日记账、总账、明细账和分类明细账)会计报表excel电子表格记帐求全套手工做账EXCEL表格,包括会计凭证,T字账户,各类明细账总账,日记账,科目余额表,报表等相关表格也许你已经在Excel中完成过上百张财务报表,也许你已利用Excel函数实现过上千次的复杂运算,也许你认为Excel也不过如此,甚至了无新意。
但我们平日里无数次重复的得心应手的使用方法只不过是Excel全部技巧的百分之一。
本专题从Excel中的一些鲜为人知的技巧入手,领略一下关于 Excel的别样风情。
一、让不同类型数据用不同颜色显示在工资表中,如果想让大于等于2000元的工资总额以“红色”显示,大于等于1500元的工资总额以“蓝色”显示,低于1000元的工资总额以“棕色”显示,其它以“黑色”显示,我们可以这样设置。
1.打开“工资表”工作簿,选中“工资总额”所在列,执行“格式→条件格式”命令,打开“条件格式”对话框。
单击第二个方框右侧的下拉按钮,选中“大于或等于”选项,在后面的方框中输入数值“2000”。
单击“格式”按钮,打开“单元格格式”对话框,将“字体”的“颜色”设置为“红色”。
2.按“添加”按钮,并仿照上面的操作设置好其它条件(大于等于1500,字体设置为“蓝色”;小于1000,字体设置为“棕色”)。
3.设置完成后,按下“确定”按钮。
看看工资表吧,工资总额的数据是不是按你的要求以不同颜色显示出来了。
Excel财务账模板(超实用)
基本信息、报表目录及使用说明
基本信息录入
编制单位: 江西XXXXXXXX 有限公司
所属财务期间: 2009年12月 填表日期: 2010年1月1日 单位负责人: 张三 财务负责人: 李四 复核人: 王五 制表人:
刘六
注:1、以上基本信息录入后,各表相关信息将自动
Th 成,无需再录入。
2、单击右边报表名称直接进入相应工作表。
3、使用前请阅读以下说明。
报表目录 1 2 3 4
5 6 7 8
9 10
目录
会计科目 凭证录入 凭证打印 科目余额表 资产负债表 损益表 表外数据录入 现金流量表 丁字账
原会计制度使用科目注:以下明细科目可根据需要自行增减或修改,但科目之间不可有空单元格。
公司名称:江西XXXXXXXX有限公司试算平衡:借贷平衡
公司名称:江西XXXXXXXX有限公司试算平衡:借贷平衡
公司名称:江西XXXXXXXX有限公司试算平衡:借贷平衡
公司名称:江西XXXXXXXX有限公司试算平衡:借贷平衡
公司名称:江西XXXXXXXX有限公司试算平衡:借贷平衡。
146个财务会计常用excel表格模板
财务会计是企业经营活动中的重要一环,负责管理和监督企业的资金流入和流出、资产和负债的变动以及利润的分配。
在日常工作中,会计人员需要通过excel表格模板来进行数据处理和分析,以完成各种财务报表的编制和分析工作。
本文将为大家介绍146个财务会计常用的excel表格模板,希望对大家的工作有所帮助。
一、财务报表模板1. 资产负债表模板资产负债表是企业财务报表的基础,反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
通过资产负债表模板,会计人员可以清晰地了解企业的资产构成、负债情况以及净资产状况。
2. 损益表模板损益表也称作利润表,显示了企业在一定期间内的营业收入、成本支出和利润情况。
损益表模板可以帮助会计人员及时了解企业的经营业绩和盈利能力。
3. 现金流量表模板现金流量表是反映特定期间内企业现金流入和流出情况的财务报表,通过现金流量表模板,会计人员可以分析企业的现金流动情况,及时发现问题并加以解决。
二、财务分析模板4. 财务比率分析模板财务比率分析是通过对企业财务报表中的各项指标进行综合计算和分析,来评价企业经营状况和盈利能力的一种方法。
财务比率分析模板可以帮助会计人员快速计算出各项财务比率,并进行分析和比较。
5. 资本预算分析模板资本预算是企业用于投资决策的一种财务管理方法,涉及到资金的使用和投资的收益。
资本预算分析模板可以帮助会计人员进行投资项目的资金分析和收益评估,从而为企业的投资决策提供参考依据。
6. 成本控制分析模板成本控制是企业管理中的重要一环,通过成本控制分析模板,会计人员可以对企业的各项成本进行分类和分析,发现成本控制中存在的问题,并提出改进意见。
三、预算管理模板7. 财务预算编制模板财务预算是企业在一定时期内按照经营计划和战略目标制定的收支计划,通过财务预算编制模板,会计人员可以快速编制出企业的财务预算,有助于企业的经营管理和控制。
8. 成本预算分析模板成本预算是企业在实施经营计划和战略目标时,按照成本分类和项目制定的预算计划,成本预算分析模板可以帮助会计人员进行成本预算的分析和评估,为企业的成本控制提供支持。
利用Excel编制科目汇总表及会计报表
利用Excel编制科目汇总表及会计报表文中通过实例介绍,着重说明公式输入方法,可以说,公式编制输入是本表编制的基础,也是会计核算数据正确与否的关键,公式录入只要有一个错了,最后得出的财务数据就一定是错误的。
因此,要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解,基本懂得函数参数的作用及用法,否则你在编制表格时容易出错。
掌握本文所介绍的方法,仅适合于了解会计学的基本原理,还未被完全掌握Excel表格做账的同学,如果你已经系统学习过会计学,而且对于电子表格进行会计核算也比较熟练,看了此文后欢迎评论,提出你的宝贵意见。
一、现金日记账现金日记账通常是由财务出纳根据现金流入流出情况登记的日记账。
财务会计核算时,先由出纳进行录入并检查正确,然后,会计记账人员再从出纳处将数据拷贝过来,并再次复核,准确无误后,方可做为记账的数据依据,这样可以节省会计录入数据的工作量。
见图表1-现金日记账表,现金日记账的编制步骤如下:⒈新建会计账簿新建Excel工作簿→命名为"会计账簿"→打开工作簿。
⒉新建现金日记账表双击Sheet1工作表标签→命名为"现金日记账"→在A1单元格中输入表标题"现金日记账"。
⒊编制标题行A2单元格中输入会计年度(例如2008年)→B2单元格中输入"业务号"(即流水号)→C2单元格中输入"摘要"→D2单元格中输入"凭证号"→E2单元格中输入"借方发生额"→F2单元格中输入"贷方发生额"→G2单元格中输入"累计余额"。
⒋编制月发生额表格如图表1-现金日记账表的黑色区域,其编制过程是:A3单元格中输入"年初"→C3单元格中输入"期初余额"(为接转上年数);A4单元格中输入月份数1→拖动A4单元格填充序列数2~12月份数至A5~A15单元格区域中(填充序列时视情况可按住Ctrl同时拖动)→C4~C15单元格区域中输入"本月发生额"→E4单元格中输入公式"=SUM(SUMIF($A:$A00,$A4,E:E00))"→用拖动填充柄的复制方式将E4单元格的公式复制到E4:F15单元格区域。
合并报表底稿模板带公式
合并报表底稿模板带公式合并报表底稿模板带公式需要根据具体的企业和会计准则进行设计,以下是一个基本的合并报表底稿模板,供参考:合并资产负债表底稿项目期末数期初数:--: :--: :--:1. 资产总计 =SUMIF(各资产类账户,"期末",各资产类账户) =SUMIF(各资产类账户,"期初",各资产类账户)2. 负债总计 =SUMIF(各负债类账户,"期末",各负债类账户) =SUMIF(各负债类账户,"期初",各负债类账户)3. 所有者权益总计 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计4. 合并资产负债表期末余额 =资产总计-负债总计 =资产总计-负债总计合并利润表底稿项目本期数上期数:--: :--: :--:1. 营业收入 =SUMIF(各收入类账户,"本期",各收入类账户) =SUMIF(各收入类账户,"上期",各收入类账户)2. 营业成本 =SUMIF(各成本费用类账户,"本期",各成本费用类账户)=SUMIF(各成本费用类账户,"上期",各成本费用类账户)3. 营业利润 =营业收入-营业成本 =营业收入-营业成本4. 利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出 =利润总额+营业外收入-营业外支出5. 净利润 =利润总额-所得税费用 =利润总额-所得税费用6. 合并利润表本期金额 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出 =营业收入-营业成本-所得税费用+营业外收入-营业外支出其中,公式中的“各资产类账户”、“各负债类账户”、“各收入类账户”、“各成本费用类账户”等需要根据具体的会计准则和企业的实际情况进行选择和设置。
合并报表-利润表底稿模板
合并利润表底稿模板20XX-3-28 合并抵销填列)103,000,000.002,000,000.002,000,000.002,000,000.009,000,000.000.000.009,000,000.00加:其他业务利润(亏损以“-”号填列)110.00- -0.00减:营业费用141,000,000.001,000,000.001,000,000.001,000,000.004,000,000.00 - -4,000,000.00 管理费用151,210,000.00600,000.00600,000.00600,000.003,010,000.00 - -3,010,000.00 财务费用16850,000.00100,000.00100,000.00100,000.001,150,000.00 - -1,150,000.00三、营业利润(亏损以“-”号填列)18-60,000.00300,000.00300,000.00300,000.00840,000.000.000.00840,000.00加:投资收益(损失以“-”号填列)19360,000.00360,000.00360,000.00 -0.00补贴收入220.000.00 营业外收入230.00 - -0.00减:营业外支出250.00 - -0.00四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)27300,000.00300,000.00300,000.00300,000.001,200,000.00360,000.000.00840,000.00减:所得税28200,000.00100,000.00100,000.00100,000.00500,000.00 - -500,000.00 少数股东损益290.00 240,000.00 -240,000.00五、净利润(净亏损以“-”号填列)30100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00加:年初未分配利润470.000.000.000.00 盈余公积补亏480.00 - -0.00 其他调整因素490.00 - -0.00六、可供分配的利润50100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00减:提取法定盈余公积510.00 - -0.00 提取法定公益金520.00 - -0.00合并数提取职工奖励及福利基金530.00 - -0.00 提取储备基金540.00 - -0.00 提取企业发展基金550.00 - -0.00 利润归还投资560.00 - -0.00七、可供投资者分配的利润60100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00减:应付优先股股利610.00 - -0.00 提取任意盈余公积620.00 - -0.00 应付普通股股利630.00 - -0.00 转作股本的普通股股利640.000.00 其他650.00 - -0.00八、未分配利润66100,000.00200,000.00200,000.00200,000.00700,000.00120,000.000.00100,000.00。
Excel全套账财务账模板(超实用)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格,填写后自动变色,其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护,未设密码,如需更改公式,请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板,只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容,因每张凭证只设了8行分录,所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内,以便打印。
若实在要超出8行,如结转类凭证,则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行,再将公式下拉即可,操作前需撤销工作保护。
1、使用方法:只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录,其他表格数据即自动生成(科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入,资产负债表年初数需手工输入)。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时,请在每行会计分录前输入“凭证号”,会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式,先录总账科目再录明细科目,明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
编制及使用说明:5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目,所有总账科目均已列入“会计科目”表中,如非必要,请勿修改总账科目,如需修改,则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改,科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法,录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入,否则报表数据将会出错。
如:管理费用,科目性质为借方,冲减时不可做在贷方,而应该做借方红字;主营业务收入,科目性质为贷方,冲减时不可做在借方,而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制: ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制,编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析,并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表),然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额,无法反映各科目的发生额及明细,因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况,只能反映大概状况,仅供对外使用,如公司决策需要,则须按明细账簿认真分析,另行编制。
上市公司excel财务报表模板全套
编制单位:
项目
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益 六、其他综合收益
七、综合收益总额0.00本月数--
本年数
会计02表 单位:元
-
-
合并EXCEL工作簿中表格(sheet)的三种情况教程及代码
一、操作方法将所有要合并的工作簿存放到同目录下,在同目录下新建“汇总工作簿.xls”,打开后,按Alt+F11进入代码编辑界面,点击插入-模块,将代码复制粘贴进去,点击运行。
二、将多个工作簿的所有工作表(sheet)复制到一个工作簿内,代码:Sub CombineFiles()Dim path As StringDim FileName As StringDim LastCell As RangeDim Wkb As WorkbookDim WS As WorksheetDim ThisWB As StringDim MyDir As StringMyDir = ThisWorkbook.path & "\"'ChDrive Left(MyDir, 1) 'find all the excel files'ChDir MyDir'Match = Dir$("")ThisWB = Application.EnableEvents = FalseApplication.ScreenUpdating = Falsepath = MyDirFileName = Dir(path & "\*.xls", vbNormal)Do Until FileName = ""If FileName <> ThisWB ThenSet Wkb = Workbooks.Open(FileName:=path & "\" & FileName)For Each WS In Wkb.WorksheetsSet LastCell = WS.Cells.SpecialCells(xlCellTypeLastCell)If LastCell.Value = "" And LastCell.Address = Range("$A$1").Address ThenElseWS.CopyAfter:=ThisWorkbook.Sheets(ThisWorkbook.Sheets.Count)End IfNext WSWkb.Close FalseEnd IfFileName = Dir()LoopApplication.EnableEvents = TrueApplication.ScreenUpdating = TrueSet Wkb = NothingSet LastCell = NothingEnd Sub三、将多个工作簿的第一张工作表(sheet)复制到一个工作簿内,代码:Private Sub 合并工作薄()Dim f_name As StringDim bok1 As Workbook, bok2 As WorkbookSet bok2 = Nothingf_name = Dir(ThisWorkbook.Path & "\*.*") '获得该目录下的所有EXCEL文件Do While f_name <> "" '开始执行循环If f_name <> Then '如果当前的文件不是代码所在文件,执行合并操作Set bok1 = Workbooks.Open(ThisWorkbook.Path & "\" & f_name) '打开被合并的文件If bok2 Is Nothing Then '合并后的文件是否存在bok1.Sheets(1).Copy '如果合并后的文件不存在,则创建一个Set bok2 = ActiveWorkbookElsebok1.Sheets(1).Copy Before:=bok2.Sheets(1) '如果合并后的文件存,在则将被合并文件的第一个工作表复制到合并文件中。
合并报表模板及编制方法【范本模板】
合并报表模板及编制方法最近正在学习关于合并报表的编制,正好找个一个模板和大家共享下。
合并财务报表通俗理解给大家分享!母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看,实际相当于企业内部资产的转移,没有发生损益,而在各自的财务报表中分别确认了损益;在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。
首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项(一)与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销(二)与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理1、内部债权债务的抵销应收账款与应付账款;应收票据与应付票据;预付账款与预收账款;持有至到期投资与应付债券投资;其他应收款与其他应付款2、内部利息收入与利息支出的抵销(三)与企业集团内部购销业务有关的抵销处理1、内部商品交易:内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销2、内部固定资产交易:内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销(四)与上述业务相关的减值准备的抵销因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销下面分项目分析调整分录的编制一、内部投资的抵销(一)母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销1、对子公司的个别财务报表进行调整长期股权投资有两种类型,同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司.对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表,只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。
对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以购买日的公允价值为基础,按权益法调整对子公司的长期股权投资。
调整步骤包括:(1)以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉.注意调整账面价值与公允价值的差额(2)按权益法对被投资方净利润作出调整,按调整后的净利润确认成本法与权益法的投资收益差额借:长期股权投资贷:投资收益(3)收到现金股利借:投资收益贷:长期股权投资(4)子公司除净损益外的所有者权益的其他变动借(或贷):长期股权投资贷(或借):资本公积-其他资本公积2、长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理从企业集团整体来看,母公司对子公司的长期股权投资相当于母公司将资本划拨下属核算单位,不引起集团资产、负债和所有者权益的增减变动.对于母公司而言,一方面反映为其他资产的减少(比如银行存款)一方面反映为长期股权投资的增加,简化的会计分录就是:借:长期股权投资贷:银行存款对于子公司而言,一方面增加资产、一方面作为实收资本,在存续期间还涉及股东权益的增减变动,简化的会计分录是:借:银行存款贷:所有者权益(股本、资本公积、盈余公积、未分配利润)因此,要抵销母、子公司有关长期股权投资这一事项的影响,只需要借:子公司所有者权益贷:长期股权投资这样处理,有两个问题:(1)母公司对子公司的控股不一定是100%,假设拥有子公司80%的股权,即子公司所有者权益中20%部分不是属于母公司,上述这一会计分录肯定不平,补上“少数股东权益”即可。
用Excel编制科目汇总表及会计报表~四、总账明细账
四、总账/明细账表编制总账/明细账表,是本表编制的核心,会计核算的最终结果正确与否,完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。
这时需要对大家说明的是,编制总账/明细账表编制完成后,其计算过程全部是根据公式自动完成的,如果在使用后进行修改,可能导致前期与后期的账目数据不一致,因此,在编制总账/明细账表前,你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等;其次,设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定,同时,也要结合单位的具体情况,尽可能科学合理、全面适用。
下面详述编制总账/明细账表的编制方法(参照图表5—总账-明细账表进行说明。
)。
照片名称:05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表(表头),打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。
照片名称:05.总账-明细账(表头)如没有Sheet4工作表,可将光标移到工作表标签位置处右键单击,然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令,即可添加下一个新的工作表,再进行命名。
⒉编制试算平衡表格照片名称:04.总账-明细账(试算平衡表)见图表4—总账-明细账表(试算平衡表),在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。
公式中【"<521"】部分,即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格,为什么要这样设置呢?这是因为:根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定,事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金~520结转自筹基建,我们进行试算平衡时,只用观察总账科目的数据是否平衡,即可了解数据的正确性。
Excel合并会计报表教程和实例
合并工作底稿!A4:要统计的会计科目。 抵消明细!$F$3:$F$29:是“抵消明细”表中的F列调整金额合计区域。
*编制合并工作底稿
图72 设置抵消金额公式
*编制合并工作底稿
注意
由于利润表的调整项目都会影响到未分配利润的合并结果,因此如 所示表中分配利润的引入公式如下:
F67=SUM(SUMIF(抵消明细!$B$3:$B$29,{"主营业务收入","主营业务 成本","提取盈余公积","未分配利润"},抵消明细!$F$3:$F$29))
合并会计报表又称合并财务报表,它是以母公司或几个子公司组成的企 业集团为会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础,由 母公司编制的综合反映企业集团的财务状况、经营成果及现金流量的会计报 表。
合并会计报表包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。本 节将以合并资产负债表为例,介绍一下如何用Excel设计合并报表模板及如 何生成合并会计报表。
本小节利用Excel编制抵消目录,是采取表格的形式进行抵消,对抵消 录的一般格式进行了简化处理,在填写过程中,没有区分借贷方,而是规 定需要调增的科目为正,减少为负,如 所示。
*编制抵消分录
图69 调整目录
*编制抵消分录
注意
如 所示,需要调整的项目分为5类。每类后面都是常用到的调整项 目。在调整金额中分为总公司A和其他两个子公司的抵消关系,以及两个子 公司之间的业务调整,三者同一科目调整的和为合并时需要调整的金额。
公式中采取了数组条件,它可以分别对主营业务收入等利润表项目进行 条件求和,并形成一个常量数组,即(-20000,14000,0,0)函数求和,它相 当于SUMIF(抵消明细!$B$3:$B$29,"主营业务收入",,抵消明 细!$F$3:$F$29)+SUMIF(抵消明细!$B$3:$B$29,"主营业务成本",,抵消明 细!$F$3:$F$29)+SUMIF(抵消明细!$B$3:$B$29,"提取盈余公积",,抵消明 细!$F$3:$F$29)+SUMIF(抵消明细!$B$3:$B$29,"未分配利润",,抵消明 细!$F$3:$F$29)
Excel会计记账模板录入凭证自动生成财务报表(超实用)
根本信息、报表目录及使用说明根本信息录入编制单位:江西 XXXXXXXX所属财务期间:2021年12月填表日期:2021年1月1日单位负责人:张三财务负责人:李四复核人:王五制表人:刘六注: 1、以上根本信息录入后,各表相关信息将自动生成,无需再录入。
2、单击右边报表名称直接进入相应工作表。
3、使用前请阅读以下说明。
报表目录1目录2会计科目3凭证录入4凭证打印5科目余额表6财富负债表7损益表8表外数据录入9现金流量表10丁字账编制及使用说明:1、使用方法:只需在“凭证录入〞表中逐笔录入会计分录,其他表格数据即自动生成〔科目余额表期初数、损益表今年累计数请参照表中说明录入,财富负债表年初数需手工输入〕。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入〞工作表。
2、录入凭证时,请在每行会计分录前输入“凭证号〞,会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式,先录总账科目再录明细科目,明细科目会自动依照已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
3、所有表中根本上只需填写绿色单元格,填写后自动变色,其他均为公式局部。
各表均启用了公式保护,未设密码,如需更正公式,请自行撤掉保护。
4、本表设有凭证打印模板,只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容,因每张凭证只设了8行分录,因此在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在 8行以内,以便打印。
假设实在要超出 8行,如结转类凭证,那么打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入假设干行,再将公式下拉即可,操作前需撤掉工作保护。
根本信息、报表目录及使用说明5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度〞使用科目,所有总账科目均已列入“会计科目〞表中,如非必要,请勿更正总账科目,如需更正,那么相应报表关系公式也要作相应更正。
6、明细科目可在总账科目此后自行增减或更正,科目之间不能有空单元格。
7、财富负债表和损益表的取数公式合用于账结法,录入凭证时需严格依照“科目余额表〞中科目借贷方性质录入,否那么报表数据将会出错。
财务报表大合并模板(附公式版)
均适用)
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项(旧准
则适用)
合
计
报表数:
差异:
(1)按账龄披露其他应收款(新准则适用)
账面余额 金额
期末数
比例(%)
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-
——
OK
账龄
1年以内(含一年)
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小
计
减:坏账准备
(2)其他组合
关联方组合 保证金及押金组合 其他组合
账龄
合计
账面余额
期末余额 计提比例(%) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
5.本期收回或转回的应收账款坏账准备情况 债务人名称
明细表“合并附注2”
转回或收回金额
转回或收回前累计 已计提坏账准备金
项目
明细表“合并附注2”
2.合同资产减值准备
明细表“合并附注2” (十六)持有待售资产
明细表“合并附注2”
项目 项目
-
报表数: 差异:
报表数:
差异:
OK 账面余额
金额
账面余额 期初余额 期末账面价值
OK
OK 期末数
跌价准备
期末数
减值准备 本期计提 公允价值
(十七)一年内到期的非流动资产 项目
一年内到期的发放贷款和垫款 一年内到期的债权投资(摊余成本计量) 一年内到期的其他债权投资(公允价值计量) 一年内到期的长期应收款 一年内到期的委托贷款 其他
合
计
本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备(新准则适用) 单位名称
新版财务报表-Excel模版(合并)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额
法定代表人:
主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
第 9 页
共
页
库存股 合收益
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)专项储备提取和使用
1.提取专项取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(五)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2014年度
会合04表 编制单位: 本年金额 归属于母公司所有者权益 项 目 实收资本 (或股本) 一、上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)综合收益总额 资本 公积 减: 其他综 库存股 合收益 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 专项 储备 其 他 权益 权益合计 少数股东 所有者 实收资本 (或股本) 资本 公积 减: 其他综 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 专项 储备 其 他 权益 权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者 上年金额 单位:人民币元
EXCEL财务表格(全)
会计科目表现金日记账数据透视汇总总账结转损益说明1、会计科目表可以使用小企业会计制度科目表、企业会计制度科目表、企业会计准则科目表,读者可以根据自己的需要到网上下载相关科目表2、科目表可以根据企业的实际需要增加或减少3、余额方向通过数据有效性设置借贷,账户通过函数CONCATENATE连接4、读者可以根据自己的其他需要自行修改科目代码总账科目1001 现金1002银行存款100201 银行存款100202银行存款1009其他货币资金100901 其他货币资金100902 其他货币资金100903 其他货币资金100904 其他货币资金100905 其他货币资金100906 其他货币资金1101短期投资110101 短期投资110102 短期投资110103 短期投资110110 短期投资1102 短期投资跌价准备1111 应收票据1121 预付账款1131应收账款113101 应收账款113102 应收账款113103 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1201 在途物资1211 材料1231 低值易耗品1243 库存商品1244 商品进销差价1251 委托加工物资1261 委托代销商品1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资1501 固定资产1502 累计折旧1601 工程物资1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出1701 固定资产清理1801 无形资产1901 长期待摊费用2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2151 应付工资2153 应付福利费2161 预收账款2171应交税金217101 应交税金21710101 应交税金21710102 应交税金21710103 应交税金21710104 应交税金21710105 应交税金217102 应交税金217103 应交税金217104 应交税金217105 应交税金217106 应交税金217107 应交税金217108 应交税金217109 应交税金217110 应交税金217111 应交税金217112 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用220101待转资产价值220101 待转资产价值220102 待转资产价值2301 长期借款2321 长期应付款3101实收资本3111 资本公积311101 资本公积311107 资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502管理费用550201 管理费用550202 管理费用550203 管理费用550204 管理费用550205 管理费用550206 管理费用550301 财务费用550302 财务费用5601 营业外支出5701 所得税说明1、可以把一些常用的摘要记下来,然后通过定义名称、数据有效性功能嵌入到凭证模板中,这样录入凭证的时候,就不输入文字了,直接选择就可以了,可以减少工作量,具体见记账凭证页签2、后续可以随时插入,插入后则自动嵌入到记账凭证中,无需再次通过数据有效性设置嵌入摘要ZY001购买原材料ZY002投入资本ZY003采购商品ZY004结转成本ZY005向银行借款ZY006客户付货款ZY007提取现金ZY008销售商品ZY009支付供应商货款ZY010收到客户销售回款ZY011收入类转入本年利润ZY012费用类转入本年利润ZY013生产部门领料出库说明1、摘要、总账科目、明细科目,通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中,录入凭证的时候直接选择2、日期格式设置成自己想要的形式3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总,这样就可以根据你的筛选随时汇总;4、通过IF函数设置,随时检查录入凭证的借贷是否平衡单位名称:XX有限公司凭证号日期110月16日110月16日210月16日210月16日310月16日310月16日310月16日410月16日410月16日410月16日510月16日510月16日510月16日610月16日610月16日610月16日710月16日710月16日710月16日810月16日810月16日810月16日910月16日910月16日1010月16日1010月16日1110月16日1110月16日1210月16日1210月16日1210月16日1310月16日1310月16日主管:X X说明40452140467说明10月1日110月16日210月16日910月16日1010月16日1110月16日10月31日说明日期附件 张1、现金日记账,可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候,可以用选择性粘贴功能,不粘贴格式凭证号数日期1、银行存款日记账,可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候,可以用选择性粘贴功能,不粘贴格式凭证号数1、应收账款明细账,可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候,可以用选择性粘贴功能,不粘贴格式3、其他科目明细账,也可以类比应收账款明细账,在记账凭证凭证号数日期10月1日310月16日410月16日510月16日610月16日710月16日810月16日910月16日1010月16日10月31日说明1、数据透视汇总过程中,自带公式,所以完成后,复制粘贴过粘贴数值,再进行表格整理2、数据透视汇总的时候,注意不要选择选择了凭证合计栏,如后,注意把会计科目为空白的那行删除3、数据透视汇总的时候,可以检查一下,透视汇总的结果与凭样,则有可能哪个地方不小心搞错了,建议重新来过数据透视汇总表会计科目借方发生额实收资本短期借款库存商品3000现金30000银行存款2000300应付账款应交税金510应收账款7020主营业务成本3000主营业务收入总计2043830说明1、科目汇总表期初余额等于上一期的期末余额,此例中,上期2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来,没有的直益类说明1、各科目总账直接根据科目汇总表填列,即填列各科目本月的2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来,没有的直3、损益结转后,损益类科目没有余额日期摘要10月1日期初余额10月31日本月发生额合计10月31日月计10月31日累计说明1、损益类科目没有余额,要做会计分录结转损益到本年利润中2、做完凭证后,记得返回去登记科目对应的总账和明细账,使3、如果是年末,还需提取公积金、公益金及利润分配的分录本月损益构收入类金额(元)主营业务收入 -其他业务收入 -投资收益 -营业外收入 -合计 -净利润 -单位名称:XX有限公司凭证号日期1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日摘要银行存款日记账透视汇总表资产负债表会计科目表及初始余额明细科目余额方向期初余额基本户纳税户外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款股票债券基金其他xx西装yy服装zz服饰应交增值税(进项税额)应交增值税(已交税金)应交增值税(转出未交增值税)应交增值税(销项税额)应交增值税(进项税额转出)应交增值税(转出多交增值税)未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值资本溢价其他资本公积差旅费水电费办公费业务招待费工资福利费利息手续费记账日期:2010/10/16摘要总账科目明细科目提取现金现金提取现金银行存款向银行借款银行存款向银行借款短期借款销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税(销项税额)客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装投入资本银行存款投入资本实收资本司记账凭证采购商品库存商品采购商品应交税金 应交增值税(进项税额)采购商品应付账款菲菲服饰结转成本主营业务成本投入资本库存商品合计复核:XX出纳:XX式现金日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金现金本月发生余额式银行存款日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金银行存款向银行借款银行存款客户付货款银行存款客户付货款银行存款投入资本银行存款本月发生额及余额合计式账凭证中筛选得到应收账款明细账——格格西装摘要总账科目明细科目期初余额销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装本月发生余额及余额粘贴过来,粘贴时使用选择性粘贴,只栏,如果选择了凭证中的合计栏,汇总果与凭证汇总的结果是否一样,如不一来过总表贷方发生额50000015000003000300003510102030060002043830,上期余额为0有的直接筛选,清空,选择输入0,CTRL+ENTER即可银行存款银行存款00银行存款00银行存款贷有的直接筛选,清空,选择输入0,CTRL+ENTER即可本月的银行存款总账总账科目借费用类金额(元)主营业务成本 -其他业务支出 -营业税金及附加 -营业费用 -管理费用 -财务费用 -所得税费用0.00合计-记账日期:2010/10/31摘要总账科目明细科目收入类转入本年利润主营业务收入收入类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润主营业务成本费用类转入本年利润所得税记账凭证司利润中;账,使其余额结转后为0.分录损益构成账户查询现金银行存款银行存款-基本户银行存款-纳税户其他货币资金记账凭证应收账款明细账科目汇总表利润表其他货币资金-银行本票存款其他货币资金-银行汇票存款其他货币资金-信用卡存款其他货币资金-信用证保证金存款其他货币资金-存出投资款短期投资短期投资-股票短期投资-债券短期投资-基金短期投资-其他短期投资跌价准备应收票据预付账款应收账款应收账款-xx西装应收账款-yy服装应收账款-zz服饰其他应收款坏账准备在途物资材料低值易耗品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程建筑工程安装工程技术改造工程其他支出固定资产清理无形资产长期待摊费用短期借款应付工资应付福利费预收账款应交税金应交税金-应交增值税(进项税额)应交税金-应交增值税(已交税金)应交税金-应交增值税(转出未交增值税)应交税金-应交增值税(销项税额)应交税金-应交增值税(进项税额转出)应交税金-应交增值税(转出多交增值税)应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-应交所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值待转资产价值-接受捐赠货币性资产价值待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值长期借款长期应付款实收资本资本公积资本公积-资本溢价资本公积-其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用-差旅费管理费用-水电费管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-工资管理费用-福利费财务费用-利息财务费用-手续费营业外支出所得税借贷平衡单位:元借方金额贷方金额300003000015000001500000117010001701170100017011701000170117010001701170100017011701000170100100200200500000300051035103000300020438302043830审核:X X制单:xx30000300000借30000借300001500000100200500000200030030000借1970300借贷借或贷余额借或贷余额借贷借1170117011701170117011701001007020200借6820贷借或贷余额西装借借或贷余额借借0借0单位:元借方金额贷方金额----0.00。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
1000 1300 0 2085 0 1070 0
表26—4 26—
项 目
合并工作底稿(简表) 合并工作底稿(简表)
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 1100 3060 800 200
200 (2)796 (3)480 (4)80 (2)796 (4)80 3000 4100 2100 100① 100② 200 108 630 (1)5 (1)5 3396 6295 95 200 108 630 (5)120 9630 15600 876 876 480 480 2900 5960 100 100 5 5 13021 22051 140 165 3627 4827 (14)10 (15)10 (13)30 (16)1 (14)10 (15)10 (5)3396 (13)30 (16)1 95 180 117 630 120 9534 17389 0 6284
425 25 108 370 0 0 4825 (15)10 5817 4835 4822 0 4822 1813 5817 4835 3009
1493
5
5814 10
5817
1493 493 1000
5
5804 1813
Байду номын сангаас
5
3991
(19)199
199
199 2810
468
0
468
(19)0 (19)100
468
表26—4 26—
项 目
合并工作底稿(简表) 合并工作底稿(简表)
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 (19)600 少数股东权 合并金额 益 2810
20
归属于母公司所有者的净利润
利润分配 未分配利润——年末 未分配利润——年末 —— 归属于少数股东的未分配利润——年初 归属于少数股东的未分配利润——年初 —— 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年末 —— 资本公积——年初 资本公积——年初 —— 可供出售金融资产公允价值变动净额 权 益 法 下 被 投资 单位 其他 所有 者权 益变 动的 影响 资本公积——年末 资本公积——年末 —— 盈余公积——年韧 盈余公积——年韧 —— 提取盈余公积 盈余公积——年末 盈余公积——年末 —— (资产负债表项目) 资产负债表项目) 流动资产: 货币资金 应收票据 其中:应收S公司票据 应收账款 其中:应收S公司账款 预付款项 其中:顶付P公司账款
80
1600 0 100 100
100
2580 732 368 1100
1700 (19)0 (19)100 0 100
880 732 268 1000
1000 1400 400 1800 475 770
500 300 760 400 100
1500 1700 400 2560 475 1170 100 (7)25 (7)25 (9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100
表26—4 26—
项 目
合并工作底稿(简表) 合并工作底稿(简表)
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 合并金额 益
20
(利润表项目) 利润表项目)
(11)1000
营业收入
8700
6300
15000
(13)300 (17)3500 (11)1000
20
合计 借方 贷方 报表金额 2100 1000 9030 800 200
200
抵销分录 借方 贷方 (12)200 (12)200 25 1200 少数股东权 合并金额 益 1900 800 7855 800 (10)200
(10)200
存货 其中:向S公司购入存货 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 其中:持有S公司债券
300 15 100 300 25 500 4010 10 4000 1320 2680 480 796 480 796 (3)480 480 (2)796 796
125 10 12 90 (1)5
425 25 117 390 25 816 (18)20 (19)796 (16)1 (14)10 (18)20 (7)25
1948 1200 480 796
700 300 5
2648 1811
(5)295 6311
(19)295 5830 0 199 120 79
1948 1330 0 199 120 79 800 0 80
800
1500 100 (4)80
100
2400 100 80
(5)1600 (5)100
800 732 268 1000
1000 1000 5970
0
0
长期股权投资: 其中:对S公司投资 固定资产 其中:S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产 无形资产 商誉 非流动资产合计 资产总计 流动负债: 应付票据 其中:应付票据——P公司 应付账款 其中:应付P公司账款 预收款项
4700
(3)480
5096
100 100 60 1060 1100 860 7060 1000
20
抵销分录 借方
(8)100
贷方
少数股东权 合并金额 益
0 1100 860 6060
其中:预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积 其中:可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
(5)3396
1700
1000
400 400
1400 400 3500 500 200
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100
1000 0 3000 0 100
3000
500 500
200
表26—4 26—
项 目
合并工作底稿(简表) 合并工作底稿(简表)
P公司 报表金额 借方 贷方 S公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额
10200
营业成本
4450
4570
9020
(12)200
(13)270 (17)3500
4450
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 (所有者权益变动表项目) 所有者权益变动表项目) 未分配利润——年初 未分配利润——年初 ——