完整财务票据规定2017

XXX公司文件拟稿纸

文件号：ZY发（2014）003号文件名称：财务票据管理规定(试行)

拟办：呈报：，主送：下发：各部门。

内容：

财务票据管理规定(试行)

根据国家《公司法》《会计法》《企业会计准则》《发票管理办法》及《发票管理办法实施细则》《增值税暂行条例》《企业所得税法》等财税法律法规，公司管理制度，结合公司实际运作，对财务票据管理现作如下一些规定：

一、适用范围:

公司各部门

二、费用票据管理

主要内容有真实合法、票据规范、审批齐全、书写正确、粘贴平顺、传递及时等六个内容。

3.1真实合法

含义：指费用事项产生、相关业务单据必须遵守国家法律和公司管理制度，合符公司预算、合符业务实际情况、合符业务实际金额。费用经办人和经办人部门主管对费用事项真实性和合法性全部负责。财务部负责监督核查，从业务内容与国家法规、公司制度是否相符，从业务的时间、地点、价格、金额、票据、审批手续等方面加以审核。出差报销需出示出差申请单或出差汇总表，业务招待费需附带招待费审批表，工资计算以真实有效的车间计件单、绩效考核表、人事考勤表、行政事项单据等为依据；材料费用需附带发票、合同、入库单、送货单等；仓库收料必须有供应

商、采购部、品检部签字的入库单，仓库发料要有领料人、主管签字的领料单；

2.2 票据规范

2.2.1含义：是指所有费用或款项支付必须具备公司专用费用报销单作封面，以正规发票和其它真实合法的业务单据作附件。

业务单据包括出差审批单、招待审批单、请购单、合格入库单、供应商送货单或收据、其他业务审批单据等作附件。原材料支付或设备费用支付须填制公司专用支付证明单，除了具备上述单据，还必须有采购订单或合同、品质验收合格单、供应商银行资料、工程结算单。财务部审核发票真假。

按税法规定，正规发票是业务的载体，是业务交易的依据。企业费用支付必须用正规发票，一是增大进项税额，可以少交税；二是工商和税务银行政府以及正规公司审计和价值认定的唯一依据；材料货款、工程费用、运费、车间设备等公司经营业务都必须使用增值税票。

2.2.2.有发票的业务单据和没有发票的业务分开单据填写。

2.2.

3.不同性质、不同名称的费用分开单据填写，不能将什么费用都混杂在一张单上。比如将差旅费和购买办公用品运费全混杂在一起。

2.2.4.规范票据通常组成格式：公司专用报销支付封面+正规发票+业务单据

具体格式如下：

.A费用报销单据组成格式：公司印制费用报销单+正规发票+费用审批单/合同+业务明细单•B外购材料支付单据组成格式：公司支付证明单+增值税票+送货单+公司外购入库+申购单+ 采购订单+品检单

•C工程设备支付单据组成格式：公司支付证明单+正规发票+送货单+工程/设备验收单+合同复印件+工程造价表

• D 预付款单据组成格式：公司支付证明单+预付商家收据+申购单+合同复印件

2.2.5 开票费用规定

如果以前交易价格为不开票价格，对方开票通常要求加收税点费用，正确增加费用规则如下：

•17%的增值税票加收4%-8%，最高为10%；

•11%的运费增值税票，增加3%-5%点

•3%的增值税票，增加1%费用

•6%的工程发票增加2%费用

2.3审批齐全

. 含义：指费用单据都由相关经办人整理填制，部门主管审核，财务会计核查，财务负责人审核，总经理签批。财务部严格核查业务单据的审批齐全，出纳只能依据审批齐全的

业务单据办理资金收支工作，会计记账必须以真实合法、票据规范、审批齐全、手续完整的单据入账；

2.4书写正确

含义：是指报销单据书写填制清楚真实的费用名称、业务时间、业务项目内容、业务经办人或发生部门、数量价额等必备内容。

2.5粘贴平顺

含义：指所有费用或款项票据必须粘贴整齐平顺。所有单据不能用订书针装订，只能用胶水粘贴。粘贴位置以公司专用单据封面的左上角为中心对齐。多张业务票据按一定顺序放在粘贴单上。超过费用封面的票据应呈三角形合理折叠。财务部对粘贴不正确的单据退回。

2.6 传递及时

费用经办人将完整单据亲自交到各审批人审核，审核完毕后再凭单据到财务部领取费用。费用单据在费用事项发生后三天内及时办理。采购单据由仓管员进行传递，不能由采购员自行传递。月结货款单据由采购员填具并传递审批。仓管员将外购入库单和生产领料单、产品入库单在收发任务完成后第二天九点前传递到财务部.。

三、本制度从2014年1月1日起实施，本规定解释权属财务部。

XXX公司

二0一七年六月

附件一出差申请单

件二业务招待审批表及费用申请单

XXX业务招待费审批单

日期：年月日

注：业务招待费发生前由申请人填写→部门负责人核准→财务审批→总经办报批→总经理批准（单笔业务招待费超过1000元由董事长审批）→费用发生后凭此审批单及发票到财务部报销. 业务部门做台账，如重要客人需企管部安排

附件四原始凭证粘贴整理办法

为了规范报账，提高工作效率，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请报账的员工提前按下列要求做好相关工作。

1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边；

2、票据粘贴。如只有一张原始单据，则直接将原始单据左上角平顺附粘在费用报销单后面，原始单据边缘不能超出报销单边缘。如有多张原始单据则将多张原始单据附贴在粘贴纸上面，先将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、左、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；最后将粘贴纸贴在费用报销单后面。

3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；

4、票据比较多时可使用多张粘贴纸；

5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。