德国的养老保险制度的运行模式及对我国的启示
德国的养老保险制度的运行模式及对我国的启示德国的养老保险体制由三大支柱组成 , 法定养老保险、企业养老保险及私人养老保险 , 其中后两项被成为补充养老保险。法定养老保险是在德国的所有保险中占据分额最大的保险 , 起源于俾斯麦时期 , 在1889 年对养老保险制度进行立法规定 , 现行的养老保险法是在 1911年制定并在 1957 年和 1973 年补充修订的 , 经过 100 多年的演变和发展 , 德国的养老保险体制已经非常全面的规定了其使用范围、资金来源、缴费标准和筹集方法等等。然而 , 德国的养老保险制度目前陷入了困境之中 , 它已经成为德国政府财政预算的最大的份额之一
,2000 年 , 养老保险的支出达到 2000 亿欧元 , 占公共支出的21%,GDP 的 18%, 在 OECD 所有成员国中仅次于意大利排名第二 , 已经为国家财政沉重的负担。随着工业化进程的不断加快 , 德国与其他工业化国家一样 , 面临着人口老龄化的严重问题 , 再加上失业率的居高不下 , 德国现收现付的养老金运行模式已经开始面临危机。
一、德国养老保险制度的改革方向
德国的养老保险制度的改革已经势在必行 , 但多年形成的问题已经积重难返 , 社会养老制度的改革似乎已经成为一个难以突破的禁区, 在对养老保险制度进行根本性、结构性改革方面 , 德国政府表现尚缺乏与各种利益集团发生冲突的勇气 , 尽管如此 , 德国的养老保险体制的改革也正在循序渐进的开展 , 虽然只能是不断出台和调整新的政策 , 但对于缓解德国经济发展的巨大压力起到了一定的作用。
1 调整养老金计算公式
1992 年起养老金改革法实行的养老金计算公式为 : 月养老金金额=EPXSYXAFXPV 。其中 :
EP(earning points): 收入积分 , 反映了投保人的相对收入状况, 表示投保人每一年的工作报酬与当年所有投保人的平均收入之比。 SY(theyearsofservicelife): 服务年限 , 表示被保险人世纪缴纳养老保险的年限。
AF(adjustm entfactors): 调节因子 , 其变化范围在 0125-1 之间 , 随着投保人领取养老金的时间不同而取值不同。达到法定退休年龄后领取养老金的调节因子取 l, 未达到法定退休年龄而领取养老金的调节因子小于 1 。
PV(current pension value): 养老金现值 , 是一个变动的养老金计算因数 , 它可以确保每年在工资变化时对养老金也能做出相应的调节。它反映了一名平均工资水平的雇员每投保一年所得到月养老金水平, 并且每年都随着雇员平均工资的变化而变化。
2004 年 3 月德国社会保险系统可持续发展委员会建议将 “ 可持续因子 ” 纳入养老金的计算公式中 , 可持续因子主要反映全社会养老保险缴纳人数 (Contribution Payers) 与领取人数 (Pension Recip ients) 的比率变化趋势。它所包含的内容非常广泛 , 不仅关注人口寿命的变化 , 还反映了包括出生率、人口流动及就业等人口发展动向 ,不仅如此 , 它可以根据具体情况来抑制养老金的增长 : 当失业率降低时 , 养老金提高 : 当较难养老金的人数负担过多的领取养老人人数时, 养老金下调。这样 , 不论是就业者或是退休者都有负担养老金成本的义务。
2 提高退休年龄
1992 年德国政府进行养老金改革时 , 把退休年龄定为男性 65 岁, 女性 60 岁。然而实际情况是退休者的平均退休年龄要远远低于法定的退休年龄。高失业率使更多人想方设法提前退休 , 以拿到可以达到工资 70% 的退休金。目前 , 德国人的平均退休年龄只有是 60 岁 ,但平均寿命则已达到 80 岁。因此德国政府计划从 2012 到 2029 年把退休年龄提高到 67 岁。
3 提高养老保险费率
在生产率和工资水平提高时 , 提高养老保险费是必然的措施。德国法定养老保险资金主要来源于雇主和雇员缴费 , 费率根据实际得工资水平每年都会发生变化 ,2006 年缴费比例为工资的 19 . 5% 。为了控制劳动力附加成本 , 稳定养老金缴费率 , 从 2007 年到 2012 年 ,养老保险费率将提高至 1919% 。但是养老保险费率的增加意味着工资附加费用的上升 , 企业将被迫承担更多的社会保险负担 , 为了降低成本 , 更多的企业会采取裁员的措施 , 这样使失业率再次上升 , 从而陷入影响养老保险金收支的恶性循环。
4 扩大私人养老保险
2001 年德国政府开始全面推行 “ 里斯特改革 ” 法案(RiesterReform), 是由前德国劳工和社会部长里斯提议倡导的。德国公民只要同保险公司、银行或基金签订私人退休养老金合同 , 就可以
得到国家的补助 , 并且补助金额每年都在逐渐增加 ,2007 年 , 每个成年德国公民可以从国家得到 114 欧元的补助 , 条件是雇员将其净工资的 3%( 最少 60 欧元 , 最高 500 欧元 ) 用于缴纳签约的里斯特退休金。此外 , 国家还为每个加入里斯特养老保险计划的雇员的子女支付 138 欧元。从 2008 年起 , 国家将把对无子女的德国公民的里斯特退休金的补助金额提高到每年 185 欧元。
二、对德国养老保险运行模式的思考
德国养老保险制度的现收现付模式 , 在东西德统一时发挥了优越性 , 德国的东部完全引入了西部的社会保障体系 , 现收现付制起到了关键的作用。目前 , 德国政府坚持维持现有的这种养老金筹资模式 ,不采取资金积累制度 , 这是由于资金积累制度要求在职人员在养老保险方面承担双重责任 , 一方面为退休人员缴纳养老金 , 一方面要为自己储蓄养老金 , 这势必给在职人员带来很大的经济压力。另外由于资金积累制度可能会由于通货膨胀的影响而导致养老储备金的贬值 , 从而影响养老金的发放。此外资金积累制度涉及了数额庞大的养老金储备, 人们对于其管理者有着强烈的不信任感 , 因为事实上的确存在着国家将这笔资金挪用于其他目的的危险 , 从而破坏养老保险制度。而现收现付制度的确在形式上具有比较灵活的优点 , 人们可以根据工资增长和国家经济发展的状况 , 随时调整退休人员的养老金额。然而德国人口结构的变化阻碍了现收现付模式的正常运行 , 德国在养老保险制度改革中显然认识到了这个问题 , 通过减少养老金额 , 提高退休年龄, 大力的推动补充养老保险的发展等措施来缓解目前的困境。对于其他国家采用的养老保险私有化的改革方案 , 从德国政府改革的措施中可以看出 , 这做法是不被接受的 , 德国政府在 100 多年来始终为得到所有公民对养老保险制度的信任而努力着 , 养老保险已经成为国家社会保障制度的一个重要部分 , 成为了国家的责任。德国的资本市场运行良好 , 可以考虑向部分资本积累模式转变 , 为自己将来的老年时光进行储蓄和积累 , 这并不意味着国家的责任在减少 , 而是更加强调国家、企业以及社会成员的合作及互助。此外 , 建立人口风险及宏观经济波动风险基金或许能够弥补现收现付制的不足。可以肯定地是 , 法定养老保险在德国仍旧是占有主导地位的第一大支柱 , 它涉及几乎德国的所有公民 , 补充养老保险的两大支柱虽然在加强 , 但始终是保障公民基本生活需要的重要补充。
三、对我国养老保险制度的启示
我国的养老保险制度现在采用的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度 , 属于资本积累的模式 , 还处于试行阶段 , 德国的养老保险制度给我国提供了一个很好的样本 , 我们可以吸取经验和教训 ,进而加快我国养老保险制度的全面建立和完善。
1 坚持维护公平和效率的内在统一
德国养老保险制度一直致力于保持收入再分配保持在合理的范围内 ,以维护经济效率与社会公正二者的内在统一。我国政府应在致力于提高企业经营效率的同时 , 为企业创造更公平 , 更有秩序地市场环境。只有企业的经济效益提高 , 才会有能力缴纳养老保险 , 人民的生活在会有保障。
2 扩大资金的多方位筹措
我国的养老保险制度同样面临着人口老龄化的威胁 , 如果仅以现收现付方式分配养老保险基金 , 必将产生德国现在入不敷出的状况。我国目前社会保障基金缺口很大 , 而且还有扩大的趋势 , 因此我国应继续实行社会统筹和个人账户相结合的原则 , 采取部分积累的管理模式 , 考虑到通货膨胀的风险以及国家和企业的财政承担能力 , 积累率也不宜过高。此外 , 应发挥非政府组织和民间的力量作为养老保险基金的重要补充。
3 加强养老保险基金的管理和监督体制
我国采取的资金积累模式意味着数额巨大的资金储备 , 因此被挪用或占用的现象就会出现 , 建立和加强基金的行政监督、社会监督和管理机构的内部监控是十分必要的。同时要求我国应及时将养老保险制度法制化 , 充分体现专款专用的强有力的约束。
4 加快建立统一的养老保险管理制度
在德国 , 任何一个投保人员都具有社会福利号码 , 并且接受福利的状况不受地区、企业性质的限制。我国也应重视尽快建立一个没有城乡差距、地区差异的统一养老保险制度 , 解决中小企业、社会化科研机构、个体户、农民等社会保障问题。同时 , 建立统一的养老保险号码 , 广泛利用现代信息技术手段 , 建立覆盖全国的社会保障信息网络, 准确掌握保障对象的参保情况及动态变化 , 实现养老保险管理的现代化。
总之 , 从德国的养老保险制度的改革方向可以看出 , 养老保险制度改革对于我国来说也是一个渐进而无止境的过程 , 它必须适应不断
经济和社会的发展趋势。目前德国政府正在努力建立 “ 少一些政府 ,多一些个人 ” 的养老保险制度 , 我国虽然不能全部照搬德国模式 ,但从传统的政府主导向政府参与、社会自治转化的模式也应作为我国养老保险制度的改革方向。
狼性文化与执行力
狼性管理打造执行力团队 纵观当今中外市场，诸多企业中，为什么有着相似策略的企业结果却相反？为什么有着聪明才智的经营者最后以失败告终？为什么无数的拥有伟大构想的企业成功的却是寥寥？我们再看，为什么市场上众多的咖啡店只有星巴克一支独秀？为什么在众多的超市中只有沃尔玛、家乐福能够成功？同样做PC机为什么只有戴尔独占熬头？所有那些失败的企业都有着不同的失败原因，所有那些成功的企业之也有着诸多的原因，但有一点是相同的，这一点就是强有力的执行力团队。 现在越来越多的企业明白“团队精神”和“执行力”的重要性，也有很多的学者在研究相关的理论，同时，更多的企业在实践中摸索，大家都知道“执行力团队”已成为企业永续成长的必要条件！那如何才能打造“执行力团队”？ 有很多的理论在阐述如何打造执行力团队，但是有些学者对于狼性的研究却给了我们很大的启示！狼是陆地动物食物链的最高终结者，就连老虎、狮子这样的兽中之王都要对狼退避三舍，原因无他，就是害怕狼群这个团队！通过对狼的性格及组织行为的研究，我们能从中总结出很多打造“执行力团队”的有益的原则和启示。 一、团队意识 狼知道自己的力量弱小，和老虎、狮子、豹子等兽中之王比，狼比不过，甚至与野牛、斑马、角马等猎物比，狼也自认实力不足，正是由于狼有自知之明，知道单打独斗不仅不能成事，相反还有可能被吃掉，所以他们选择群居，选择了团队，同时也就成为了陆地动物世界中最可怕的最高终结者。 一个企业也是如此，没有团队的合作，光靠个别英雄是难以成功的。有人说现在经济社会已到了后英雄主义时代，以前靠英雄式领导托起一个成功企业的年代已经一去不复返了，当初的第一批企业英雄们到现在还剩几个？时势造英雄，当年在计划经济与市场经济交替的混乱的时势中造就了多少英雄，而现在随着市场经济的最终确立和市场的日趋规范，英雄的时代已经过去。现在企业发展靠集体的智慧，靠团队密切的合作精神，我们应该看到个体的力量太单薄，需要团结，需要合力，狼的这种自知之明的团队意识，不也正告诉我们这一个很浅显的道理吗？！ 二、整体利益至上 我们都知道，在群狼中，当一匹狼嚎叫时，其他的狼都会响应，于是我们就听到了此起彼伏的群狼的嚎叫，让所有的动物，甚至人类都胆战心惊！在这此起彼伏的嚎叫中，
我国社会养老保险制度
我国社会养老保险制度 基本制度 我国的基本养老保险制度就是通常所说的社会统筹与个人帐户相结合。该制度在养老保险基金的筹集上采用国家、企业和个人共同负担的形式，社会统筹部分由国家和企业共同筹集，个人帐户部分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。基本养老保险是由国家强制实施的，其目的是保障离退休人员的基本生活需要。 界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。 传统型养老保险制度 传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式(employment-related programs)或自保公助模式，最早为德俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收、利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。
国家统筹型养老保险制度 国家统筹型(universal programs)分为两种类型： 1)福利国家所在地普遍采取的，又称为福利型养老保险，最早为英国创设，目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。 该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的25%。为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。 该制度的优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式，对老年人提供基本生活保障，以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的缺陷，其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出，而且经维持如此庞大的社会保障支出，政府必须采取高税收政策，这样加重了企业和纳税人的负担。同时，社会成员普遍享受养老保险待遇，缺乏对个人的激励机制，只强调公平而忽视效率。 2)国家统筹型的另一种类型是苏联所在地创设的，其理
德国社会养老保障制度及其启示
德国社会养老保障制度及其启示 沈建张汉威 一、德国社会养老保障制度的现状 德国是世界上最早建立社会保障体系的国家，有比较完善的社会福利制度。2007年，德国的人均GDP为4.63万美元。社会福利支出占当年财政预算支出的25%，占GDP总额的1/3。养老金支出占整个社会福利支出的50%。德国的社会保障制度主要通过联邦法律形式固定下来，最早制定的《工人疾病保险法》距今已有125年的历史。以后又陆续不断补充完善创新了相关法律法规，1884年实行了《事故保险法》，1889年颁布了《养老金保险法》。经过100多年的发展，逐步形成了一套包括社会保险、社会赡养、社会救济和社会补贴在内的历史悠久、内容丰富、体系健全、完备成熟、执行有序的社会保障制度。而养老保障是其整个社会保障体系中一个最重要的组成部分。 德国的社会养老保障制度主要依靠“法定养老保险”和“补充养老保险”来实现。 法定养老保险是联邦政府的一种强制险。每一个雇员、企业、团体必须在法律规定下定期投保。投保项目包括：（1）退休金。（2）丧失劳动能力。（3）死亡。目前的缴费比例为雇员工资的19.9%（税前），雇主和雇员各负担50%。而当雇员收入低于某一限额时，则由雇主单独缴付。法定养老保险每年能获得占当年总支出20%的国家补贴。它采取“转移分摊原则”来进行收缴和支付，即在职雇员交纳的养老保险金用于支付退休雇员的养老金。领取数额是根据退休者退休时的工资和工龄计算，最高限额为退休时工资的75%。目前，退休雇员领取的法定养老金占工资比例平均为53%。 补充养老保险又分为企业养老保险和私人养老保险，均属于自愿性质的养老保险，后者主要适用于自由职业和手工业者，且都能获得国家补贴和制度上的保障。如德国政府规定，开办企业养老保险的雇主，有义务向担保机构养老保险基金会投保，以防止一旦企业破产，企业养老保险金的支付落空。目前，德国企业养老保险对劳动力的覆盖率已达到65%，补充养老保险占养老金支出的15%，成为养老保障制度中重要的补充部分。 德国养老保障制度还有另一大特色。除了从资金来源、支出分配上确立一套较为完整严密、具有前瞻性的养老保险制度外，德国政府还从人文关怀、社会关爱、康残互助、全员护理的视角和现实需要出发，切实采取措施，认真着手解决养老保障制度中日益突出的“人力需求”矛盾。 首先，从个人消费支出上预留空间。从1995年开始，德国根据社会需求，在社会养老保障体系中增加了一个新险种——护理保险。每月交纳的护理保险费为雇员工资的1.7%，由雇主和雇员各缴50%，并规定凡参加法定医疗保险者必须同时参加护理保险。目前，德国参加法定医疗保险人口的覆盖率已达90%以上。德国法律规定，凡雇员加入法定医疗保险，其赡养人口则也视为同时加入。因此，德国的医疗保险和护理保险几乎可以覆盖全社会的人群，有效地减轻了中低收入家庭在未来步入老龄阶段或遭遇病残时购买护理服务的经济负担，切实有效地保障了老年人和病残者应该享有的基本护理权利，体现了一种社会公平。 其次，适时推出一项叫做“储存个人服务时间”的制度。凡年满18岁的公民，均可利用公休或节假日义务到老年公寓、老人院和老年病康复中心提供各种护理服务，不拿报酬，但服务时间
外国养老保险制度的发展
外国养老保险制度的发展 外国养老保险制度的发展 篇一： 国内外养老保险制度比较分析国内外养老保险制度比较研究摘要： 养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。 关键词： 养老保险；制度；改革 一、国外养老保险制度简介由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型：（一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平
适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 （二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。 （三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，强调国民皆有年金，因此称为“福利型”或“普惠制”养老保险。在这一制度下，所有退休国民，均可无条件地从政府领取一定数额的养老金。需要说明的是，这种普惠制的养老保险待遇，一般水平很低，不足以维持退休者的基本生活；退休者要维持自身的基本生活，必须同时加入到其他养老保险计划中。 （四）国家型养老保险。国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。这种养老保险制度不利于企业参与市场竞争，
【精】英国养老制度
英国养老保险 英国养老保险制度由国家养老金计划和私人养老金计划构成。国家养老金计划包括对全体符合条件的纳税人提供的国家基本养老金 和对雇员提供的与收入相关联的国家第二养老金，两者都采用现收现付制。 在英国，国家养老金仅保证职工退休后的基本生活需要或者说最低生活需要，更高的退休待遇主要依靠私人养老金来满足。 （一）国家养老金 国家养老金计划主要分国家基本养老金和国家第二养老金。1．国家基本养老金 国家基本养老金计划以强制性、费率统一和全民覆盖为特征。每位符合领取条件的退休人员都可得到等额的基础年金，所需资金由国家财政、雇主和雇员强制性缴费共同负担。 （１）筹资方式。英国的国家基本养老保险计划缴费通过征收国民保险税的方式实现，由皇家税收总署统一征收。缴费按不同人群分类：一是对有雇主的雇员征收，计税基数是雇员的薪金总额，其中雇主12.8%，雇员11%，雇员缴费由雇主按月代扣代缴。对于高收者，国家还要区分不同档次，征收20-40%的高收入税，建立国家准备金，以应对养老金的支付风险。二是对自营职业者征收。自营职业者缴费包括两部分。第一部分采取定额征收方式，统一起付标准（现行标准为每周2.3镑），并有免征额规定，对低收入（年收入4475镑）的
人，可以免除缴费。第二部分以自营职业者的经营利润为计税依据，按不同比例的税率纳税。即如果其年纳税利润在低利润界限和高利润界限之间的，按纳税利润的8％的比例缴费。超过高利润界限的部分再按1％的比例缴费。目前英国自营职业者约300万人。三是征税对象是自愿缴纳者，既包括没有正式职业但又想保持领取养老金权利的人，也包括一些想增加养老金权益的雇员和个体经营者，并统一缴费标准（目前为每周12.05镑）。 国民保险税纳入国家保险基金，用于支付缴费型的社会保险待遇。政府精算署每5年对国家保险基金进行估值，以确保基金的可支付能力。 （2）领取养老金年龄。英国法定退休年龄为男性65岁，女性60岁。根据1995和2007年立法规定，到2020年女性退休年龄将提高到65岁，到2046年将退休年龄统一提高到68岁。英国不允许在法律已有规定的情况下延长养老金的支付年龄。如果在职期间有中断缴费现象，允许补缴，但最多只能补缴6年。 （3）计发办法。国家基本养老金计划规定统一的给付标准限额，并 根据不同的缴费年限给予差别。国家基本养老金的标准为每周95镑，全额领取资格为缴费年限达到工作寿命的90%以上（工作寿命指个人满16岁的纳税年度与达到退休年龄的纳税年度之间的时期，一般情 况下，男性应有49 年，女性应有44年的工作寿命）。缴费年限在 工作寿命的25％～90％之间的(男性缴费11-44年，女性缴费10-39年)，在每周95镑的基础上，按比例减少领取额。缴费年限不足5%
德国文化对我们的启示
德国文化对我们的启示 德国位于欧洲中部，曾经是一个传统落后的农业国家。曾经经历二次世界大战，今今天它又是一个发达的工业化国家。为什么德国在二战后历经沧桑却从新崛起，迅速发展，这些都源于德意志民族在各个时代文化的发展在其中起决定性作用。其中的经验教训都值得我们借鉴。 文化就是指人类的确所创造的财富的总和，特指精神财富，如文学、艺术、教育、科学。这些集中体现是一个社会一个民族一个时代的精神信念、思维方式、思想认识、价值取向、生活习惯、交往方式、研究方式、处世态度。通过这砦来影响每个人的信仰、理想、价值、人格、认识等。由此我们看出，社会的真正核心是文化，更确切地说是人们内在心灵世界的人文精神。一个民族文化的确立，先有民族精神的孕育，然后有一种宗教信仰或哲学运动的产生，在这过程中使用社会上的每个人的思想或得更新，从而在生活工作中改变社会的面貌。从大的方面讲，一个民族的创造力与自觉能动性取决于文化这一核心，文明进步和发展的核心在于文化。 德国之所以在起伏的历史中沉浮不定，其中的文化的影响使其深刻的。首先，路德的宗教改革体现了现代精神。他强调个人的人格至上，以每个人的良心来指导个人的行动。这一点使个人从当时的宗教盲从，宗教压迫是解脱出来，使教徒可以去怀疑，去思考，让他们更具理性化。这一点从路德教的教义中有所体现。信仰不靠盲从，而与内心求知冲动怀疑联系在一起，爱因斯坦之所以提出相对论，就与他的怀疑精神密不可分。正是他敢干向牛顿力学体系提出怀疑，经过自己的潜心研究才提出具有划时代意义的相对论。路德教对德意志民族的影响从爱因期坦身上很好地体现出来。如今，社会上总是说我们国家缺乏创造力，深究其中原因，有些人提出提高国民素质，多培养高级人才，可事实摆在我们面前，对需要改变的东西并没有多大改观，其实要增强一个国家的创造力，是要从最核心的文化上着手。并不是说我们也来办一个路德教就够了。这些关键在于一个长期的积累过程。经过长期的文化积淀，才能是这些有根本性的改变。 在教育方面，当时的普鲁士国王虽然在战争中败给了拿破仑，自己的半壁江山也被他人占有，并且有巨额的战争赔款，但他在这种服及其困难的情况下仍然力主办大学。他曾经说过：“这企图家必须用它的精神上的力量来弥补它物质上的损失。正上贫穷，所以要办教育。教育不仅不会使国家贫穷，恰恰相反，教育是摆脱贫穷的最好手段。”这一点恰好与抗战时期延安的情况相似。当时共产党刚完成万里长征，在延安这样艰苦环境中办起了延安抗大，并且一次次的掀起学习浪潮，使延安成为当时的文化中心。不仅融和了各个层次的人，而且为抗战和解放战争乃至建国后的经济建设培养了一大批优秀人才。在文化环境方面，国家为知识分子提供了用其宽松的政治环境，无论这位学者的观点是这样还是那样，只要其理论言之成理，就有一席之地。这样就形成了一种良好的学术气氛。有交流有碰撞的思想才是有活力的思想。因此各方面的优秀人才层出不穷，理性化的领导阶层，富有创新精神的科学家。这也正是德国在二战后能够从废墟中迅速崛起的原因所在。 出生在德国的马克思所创立的马克思主义，不能不说是德国文化的又一贡献。马克思
团队精神,狼性文化
团队精神狼性文化 1：没有捕捉不到的猎物，就看你有没有野心去捕；没有完成不了的 事情，就看你有没有野心去做。 2：没有猎物我们就去寻找猎物，发现猎物我们就去追逐猎物。寻找、发现、追求、获得———这就是狼的生活要素。 3：尽管面对上万只的黄羊，面对凶猛的老虎，我们都毫不退缩。但 是面对人类的枪口，适当的转移是明智的。我们不缺乏成功的信念，但是我们绝不是痴心妄想只会送死的傻瓜。 4：追逐猎物仅仅靠猛跑是不够的，尤其在对付大群猎物的时候，必 要的准备和步骤是获得成功的基础。而谋划是实现这一切的唯一保障。
5：我们绝对不会花费任何多余的时间和体力在无意义的事情上，因为我们的眼睛永远只盯着猎物。 6：自然是神圣伟大的，生活在这万能自然之神的庇护下本身就需要很强的能力，如果不能改变自然。就只有适应自然。 7：如果注定要承受痛苦，那么就把痛苦当作是一种磨练，既然一切不可避免，就让暴风雨来得更猛烈一些吧！ 8：要想能做大事，就必须要能屈能伸，只要能达到最终目的。过程可以有很多选择。 9：燃烧人生并不是一味地透支，即使是再强壮的身体也有疲劳的时候，劳逸结合是一种生存的策略。身体是生存的本钱，休息是狂奔的前奏。 10：家乡固然值得眷恋，但是危险降临，生存受到威胁的时候，我们会选择离开。离开家乡不是逃避，是为了寻找更美好的明天。 11：在草原上，即使我们什么都没有了。至少我，还有勇气。这是我们最大的财富，有了勇气就可以得到一切。 12：在狼的眼睛里，永远看不到失败的气馁，因为它们知道，不管经历过多少次失败，最后的成功一定是属于它们的。所以狼永远是草原上的王者。 13：有时候，靠单纯的判断并不能确定成功的几率，与其在等待中浪费青春，不如在追求中燃烧生命。 14：没有固定的规则就是永恒的规则，自然界变化无常，人世间瞬息万端，只有不拘泥于过去，才能活得更好。
国内外养老保险制度比较分析
国内外养老保险制度比较研究 摘要：养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。本文纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。 关键词：养老保险；制度；改革 一、国外养老保险制度简介 由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型： （一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费(税)相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 （二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。 （三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，
应用文-德国养老保险制度一瞥
德国养老保险制度一瞥 '\xa0“他山之石、可以攻玉。”德国作为现代 制度的发源地，历来就受到国际社会广泛和持续的关注，其养老保险也已经过一百多年的运行 。在我国的养老保险制度进入攻坚阶段但前景并不明朗的时候，有必要从德国养老保险制度的运行实践中采撷一二。 \xa0\xa0\xa0 一、 轨迹 \xa0\xa0\xa0 本文所指养老保险是德国的法定养老保险，其目标是保障老年人的基本生活，养老金水平与缴费工资与缴费年限相 ，目前的缴费率大概是月工资的20％(雇员和雇主均负担20％)，缴纳年限一般情况下为45年，截至2002年底，已有5142.4万人参加法定养老保险，养老金领取人数有1767.8万人。下面，让我们沿着德国养老保险制度的发展轨迹，来更全面地了解德国养老保险制度的现状。 \xa0\xa0\xa0 从1889年《养老保险法》建立以来，一些关键的年份和重要的改革如下：\xa0\xa0\xa0 1957年，从基金积累制改为现收现付制，建立动态养老保险调整机制；1972年，主要是扩大了被保险人的范围；1992年，养老金的调整依据改为可供支配的净工资收入的增幅；1999年，在养老金计算公式中增加了人口发展因子，使人口老龄化的负担能公平地分摊到保险费缴纳者和养老金领取者身上；2001年，降低福利标准、延长退休年龄、提高缴费比例和降低“视同缴费年限”等；2003年和2005年进行了机构的改革，主要是自治机构的合并，以降低 成本。 \xa0\xa0\xa0 宏观来看德国养老保险制度的演变，可以 出以下几条发展主线： \xa0\xa0\xa0 1. 筹资模式：从完全积累到现收现付。从1957年开始，基金积累制向现收现付制转变，到1969年彻底实现。现收现付制模式一直保持到现在。 \xa0\xa0\xa0 2. 内容设计：越来越多样性和个性化. 尽量满足不同个体的需要，赋予个体一定的选择权，目前养老金种类可分为：因年老支付的养老金(常规养老金、长期养老金、妇女养老金和矿工养老金等)；因 能力减退而支付的养老金(严重残疾、丧失工作能力或无劳动能力者养老金、失业者养老金等)；因死亡支付的养老金(鳏寡养老金、 养老金和孤儿养老金等)。 \xa0\xa0\xa0 3. 福利水平：先从低到高，再从高到低。从1957年到1989年32次的养老金调整使实际养老金比最初提高了2.3倍；19世纪初推行养老保险体制时，法定的退休年龄是70岁，而那时的平均寿命只有45岁，近些年，德国人的实际退休年龄是60岁，但平均寿命则已达到80岁。由于养老保险制度 的不可持续，近些年福利水平有下降趋势。如从1992年起，60岁和63岁的退休年龄将提高到标准退休年龄65岁；视同缴费年限降低(如过去受教育年限也可视为缴费年限，最长可以13年，现在只有7年)，从2001年起降低养老金水平(替代率将从70％降为2020年的46％)。 \xa0\xa0\xa0 4. 监管机制：自治性越来越强。在养老保险领域，遵循国家立法和国家自治相结合的原则。经选举产生的雇员和雇主代表对养老保险实行自治管理。自治结构是游离于政府之外的，所有这些机构共同构成了德国养老保险机关联合会(VDR)。这种将政府从直
当前西方主要发达国家的文化政策对我们的启示
当前西方主要发达国家的文化政策对我们的启 示 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
他山之石，可以攻玉 ——当前西方主要发达国家的文化政策对我们的启示 【专题名称】 【专题号】G0 【复印期号】2004年02期 【原文出处】《》(昆明)2003年05期第30～33页 【作者简介】霍桂桓，男，中国社会科学院文化研究中心研究员北京100732 【内容提要】20世纪70年代以来，西方各主要发达国家进入第二次现代化进程，文化要素逐步进入经济活动领域，全球文化市场正在形成。西方发达国家已充分认识到文化产业 研究与开发在国际竞争中的重要意义，制定了灵活多样的文化政策。在加入WTO、文 化市场开放的情况下，我国应借鉴其经验，全面推进社会经济文化的转型，在继续 完成第一次现代化的同时，研究二次现代化的新情况，奠定文化政策基础，实现文 化观念的转型与文化管理体制的转轨。 【关键词】//// 中图分类号：G11文献标识码：A文章编号：1003-840X(2003)05-0030-04 当前，在以胡锦涛同志为核心的新一届中央领导集体的领导和大力支持下，国内的文化研究、文化产业研究与开发，以及文化管理体制改革的研究和探索，不仅已经在有关学术研究部门开展起来，也得到了从中央到地方各级领导的高度重视和积极的参与及合作。在这种形势下，翻译和引介西方主要国家的文化政策，并结合其具体国情现状对这些文化政策进行比较全面和准确的理解、探讨及研究，对我们目前正在进行的文化、文化产业研究和文化管理体制改革探索，显然都具有非常重要的理论意义和现实借鉴价值，因而也成为中国社会科学院文化研究中心目前正在大力实施的重要科研项目之一。 一、西方主要国家的社会文化现状和文化政策特征 根据我们通过互联网和其他渠道掌握的资料(注：需要说明的是，其中的某些材料和数据已经刊登在中国社会科学院文化研究中心编印的《文化政策调研》上，但读者可能由于保密方面的原因无法看到这份刊物；需要这些材料的读者，请直接与该文化研究中心办公室联系索取。)来看，当前西方主要发达国家虽然都在关注文化研究和文化产业的研究与开发，但由于它们的历史文化传统不同，当前的经济、政治和社会发展水平各异，其社会文化管理体制和相应的文化政策侧重点也有所不同。综合看来，我们可以把当前西方主要发达国家的社会文化现状和文化政策特征分为以下四种基本类型：
狼性文化与团队精神分享
狼性文化与团队精神 1.狼性精神第一条宗旨：是团队精神, 一群老虎斗不过一群狼（团队讲究各司其责，谁是头狼，谁是负责主要战斗的，谁是负责放哨的，谁是指挥的等等）! 2.狼性精神第二条宗旨:危机意识，优秀的头狼是优先享受食物，获取的部分也是最大的，讲解销售的优胜劣汰，但是百度在优胜劣汰方面做的是人性化的一面，但是我们不能因为公司对我们好，就选择性遗忘这方面，要随时具备危机感，不断优化自我！如果不能做到，能够被随时取代，那么就不是狼，是羊了！ 3.狼性精神第三条宗旨：服从绝对指挥，任何一个月都是一次食物的争夺，这个时候有统一的目标，任务的达成将是打到最好的! 4.狼性精神第四条宗旨：自我保护意识，过于危险的区域狼是可以嗅出来的，一旦威胁到整个团队，绝对不去触碰，果断放弃，即使这块食物再甜美，也要保证自己团队的安全! 5.狼性精神第五条宗旨：狼在草原才称之为狼，离开草原就失去野性，所以平台很重要有一个可以发挥自己能力的平台，一定要把握住！
1销售技巧 2心态 3目标 结合自身案例来体现狼性文化团队精神各司其责 危机意识优胜劣汰 服从绝对指挥 自我保护意识 平台 2012年11月6日销售N2 自信：两次面试，才进入百度，所以很感谢百度这个平台能给我这次机会。 危机感：一百起进入度11个人，新人培训完，进入N2部门打电话的第一天，下午下班的时候，除了我们部门的两个新人，其余全部被淘汰。这个时候就感觉到了危机感，心里就发誓一定要在百度留下来。并且要做的很优秀。所以第二天开始只要是经理教练分下来的任务一定超量完成，电话量一天在6点之前必须打完2个小时，完成两个小时就必须有客户资源，所以我每天回家都会找资料找到很晚很晚，知道够用或者多余。才会休息。因为我自己知道新人下班后有很多培训。很有优秀的人分享。 积极心态：还记得新人的时候我只要碰见一个优秀的人来分享，就会开心，因为又可以学到新东西，又可以认识新优秀的人才了。只要这个人分享完后，我一定会去加他的HI。平时遇见问题一定去咨询这样的人。因为经理说的很对，想要自己变的优秀，就一定要跟优秀的人站在一起。（可以说一下V6的刘繁怎么样打电话） 2013年1月1日下部门销售B1 幸运：N2是一个远程部门，但是很幸运分到深本，是一中幸运也是一个新的挑战，因为以后开发的客户就变成了深圳，之前的资料就没有用了，不过来到B1很幸运，遇见了牛B的经理，牛B的优秀团队，因为B1是一个年度冠军部门。所以压力肯定小不了。 积极：电话量8000每天必须打完，资料还是照样的找。不过我觉得我情商还不错，都会利用下班的时间和同事关系相处的比较好，不懂的也马上问师傅，问部门优秀的同事，后面没有到一个月，在部门关系就很不错。 压力：但是我还清楚的记得两件事：1是在我们部门业绩没有达到优秀，没有达到经理要求的目标在部门是没有发言权的。所以心里发誓一定要在半年内拿到发言权，后再7月做到了，通过公司的启明星项目上了领奖台。2：我还记得那时候部门的一姐每个月都会拿到很多激励和钱。心里想想这个激励一定会属于我的。后通过自己的努力，也拿到了。目标达到。当然非常开心。 2013年8月至今高度组组长 机会：这个时候部门发生了变动，经理去广州当高经，部门要
德国养老保险制度
德国养老保险制度
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德国养老保险制度 一、德国养老保险的类型 二、德国养老保险机构的设置 三、德国法定养老保险 四、德国企业补充养老保险 五、德国私人养老保险 六、德国养老保险制度改革 一、德国养老保险的类型 强制性法定保险 自愿保险 法定养老保险 资金来源企业补充养老保险 个人养老保险 退休养老金 支付角度丧失工作能力养老金 遗属养老金 工人养老保险 保障对象职员养老保险 农民养老保险 二、德国养老保险机构设置 法定养老机关主要有三种类型: 一是负责工人养老保险的州保险机构(ＬＶA） 二是负责职员养老保险的联邦职员保险机构（ＢFA) 三是负责矿工养老保险的矿工联合会（BKN) 所有这些法定养老保险机构以自愿的原则组成了德国养老保险机构联合会(VDR） 三、德国法定养老保险 德国法定养老保险是社会保险制度的最大支柱,是旨在保障年老、丧失工作能力或死亡的员工及其家属基本生活的保险制度。 德国法定养老保险分为职员保险和工人保险,海员、铁路、矿业等行业的养老保险相对独立。 （一）德国法定养老保险设计的原则 1.保障生活标准原则 这是养老保险的最高目标,他使投保人在从职业生涯过渡到退休状态后，其生活 质量不至于大幅度下降。 2.养老金与工资、缴费挂钩原则 即缴纳养老保险费及以后支付的养老保险金的高低，原则上依据投保人的劳动 工资而定。 3.分享原则 即养老金领取人员要定期分享经济发展带来的成果。具体办法是养老金每年随 雇员工资收入变化的幅度而变化。
德国文化崛起的启示
二战后德国崛起的启示 内容摘要：大国崛起有赖于综合国力的上升，综合国力（National Power）是衡量一个国家基本国情和基本资源最重要的指标，也是衡量一个国家的经济、政治、军事、 技术实力的综合性指标。他包括政治力、经济力、科技力、国防力、文教力、外 交力、资源力。近代以来的德国，先后经历统一后的崛起与二战后的复兴与再统 一这两个历史转变过程．并崛起成为当今仅次于美、目的第三大强国。近代以来 的中国命运多舛，直到改革开放后，综合国力才迅速提升。并成为当今世界第四 大强国。尽管中、德之间综合国力差距在不断缩小．但在实现民族复兴与和平崛 起过程中，中国要特别正视各方面实力方面与德国的巨大差距，借鉴德国成功崛 起的经验，尽快成为真正的世界强国。 关键词：德国历史经济政治军事国防文教地理资源 引言 2008年8月美国发布的棉十次全球综合国力排名》显示，尽管中国的经济实力和军事实力都超过德国，但综合国力依然不敌美、日、德而位居世界第四。中国在和平崛起的过程中，德国的发展尤为值得借鉴。德国在二战之后，政治、经济、科技、国防、文教、外交等多方面都有相当大的进步，有其历史的必然性，也是发展过程中不断努力创造经营的结果。当前的中国依然是个发展中国家，与美、日、德等工业化强国还有着很大差距，更何况单纯经济实力的增强并没有改变中国的综合国力排名，中国还有很长的一段路要走。而德国作为一个世界级强国，自1871年以来，德意志民族不仅经历了统一一分裂一再统一的坎坷历史，而且还经历了早期崛起一沦为废墟一民族复兴的曲折道路。对于近代德国的崛起历程，历史学家曾这样评述道：“德意志，一块盛产诗人和哲人的土地，一个崇尚思辨、拥有渊深文化传统的民族。他们一度是世界历史的旁观者，却在短短百余年间以雷霆之势闯入历史舞台，将原属地理概念的德国，变为强大的民族实体、工业化强国，称雄世界。他的成长之路有诸多智慧值得借鉴，纵向比较德国崛起，有利于中国的民族复兴之路，且看德国给我们什么启示。 1德国历史 1.1简述 公元前境内就居住着日耳曼人，是欧洲的古代民族之一。公元前5世纪起，以部落集团的形式分布在北海和波罗的海周围的北欧地区。公元２－３世纪逐渐形成部落。１０世纪形成德意志早期封建国家。１３世纪中期走向封建割据。１８世纪初奥地利和普鲁士崛起，根据１８１５年维也纳会议，组成了德意志邦联，１８４８年德国各地爆发革命，普鲁士于１８６６年的“七星期战争”中击败奥地利，次年建立北德意志联邦，１８７１年统一的德意志帝国建立。该帝国１９１４年挑起第一次世界大战，１９１８年因战败而宣告崩溃。１９１8年11月德意志建立魏玛共和国。第二次世界大战以前，在德国1000多年的历史上曾经历过三个帝国，这期间也有一个共和国。 １９３３年希特勒上台实行独裁统治，于１９３９年发动第二次世界大战，１９４５年５月８日德国战败投降。战后，根据雅尔塔协定和波茨坦协定，德国分别由美、英、法、苏四国占领，并由四国组成盟国管制委员会接管德国最高权力。柏林市也划分成４个占领区。１９４８年６月，美、英、法三国占领区合并。翌年５月２３日，
美国养老保险制度改革及其启示.doc
美国养老保险制度改革及其启示- 摘要：为了应对人口老龄化危机，各国纷纷进行养老保险制度的改革。本文主张通过了解美国养老保险制度改革情况，借鉴其共同之处，探索适合我国特殊国情的养老保险道路。 关键词：人口老龄化；美国；养老保险 引言： 美国是最早建立养老保险的国家之一，经过长期的发展和不断的调整，已成为被多数发达国家所认同的较为成熟的模式，值得我们学习和借鉴。 一、美国“三支柱”的养老保险模式 第一支柱：基本养老保险制度（简称OASDI）。严格来说，OASDI并不是专门的基本养老保险制度，而是由养老及遗属保险和残障保险两部分组成。该制度是针对全国的，约有96%的劳动人口享受基本养老保险制度，其中包括在私企中有报酬的员工，另外还有联邦的公务员、慈善和教育机构的雇员、非营利性宗教、州和地方政府雇员、农场主和农场工人、牧师、家庭工人、在1957年以后服役的军人、铁路工人、国外就业员工等。鉴于OASDI制度主要内容是养老保障，因此我们将其视同为美国的基本养老保险制度。 第三支柱：个人储蓄养老保险计划。该计划遵循自愿参保的原则，是针对70岁以下且有收入者，不管此人是否参加了其他养老保险计划，均可自己开设个人的退休金账户。为了鼓励这种个人储蓄养老保险计划的发展，政府提供了两种个人开设退休账户的税收优惠：一种是对特殊形式个人退休账户的税收优惠，主要是缴费时不免所得税，但对投资收益免税；一种是普通IRA
税收优惠，主要是通过递延纳税实行的，即缴费不计入个人所得税基数，根据税法的规定在提款时才征收个人所得税。 二、美国养老保险制度的改革与完善 （一）养老保障私营化改革 自20世纪70年代起，美国联邦政府想通过进行社会养老保险进行私营化和市场化改革来减轻国家的财政负担。政府通过立法和实行各项免税和税收优惠政策来进行对社会保障的私营化管理，以促进私营保险计划的发展，加快养老保障私营化改革。2001年，布什政府通过了《经济增长与减税协调法案》，规定对401K计划进行改革，使401K计划的私营性质得到加强，规模也得到扩大，养老保险体系的私营化程度明显加深[1] （二）年金保险储蓄化改革 美国在进行雇主责任年金计划改革之后，又推出职业年金保险，它是养老保险模式中重要的组成部分，其特点是把强制性和自愿性储蓄结合起来。美国政府力图推动年金保险成为未来养老保险的主要保障模式。 （三）促进雇主责任私人养老金计划发展 雇主责任私人养老金计划在养老保险体系中具有重要的地位，尤其在进行了多年的探索之后，逐步进入了正轨，并且还促进了金融市场的发展。根据统计资料显示，再全美国私企的雇员中，有一半的人都参加了一种或几种私人的养老保险计划。因为不管在任何的情况下人们的收入是有限的，政府如果再第一支柱的基本养老保障机制中制定过高的税率，那么人们将没有能力再参加其他的保障机制，最终导致多重的保障机制将不能实现。相反，如果其他的保障机制提交的的保险税数额较大的话，也会影响基本养老保障机制发挥其作用，并且不能有效的保障低收入阶
借鉴各国经验 完善我国养老保险制度
借鉴各国经验完善我国养老保险制度 发表时间：2012-07-17T10:31:49.293Z 来源：《赤子》2012年第10期供稿作者：王立武 [导读] 构建符合国情和深得人心的养老保险制度，是目前社会保障亟待解决的核心问题。 王立武（济南铁路局社会保险管理处，山东济南 250000） 摘要：进入21世纪，我国养老保险面临严峻的挑战。不断出现的养老基金缺口大、筹资难等问题，已使现有的养老保险制度力不从心。构建符合国情和深得人心的养老保险制度，是目前社会保障亟待解决的核心问题。 关键词：养老保险；模式；制度 根据联合国老龄化标准，一个国家60岁以上的人口占总人口比例达到10%以上便成为“老年型”国家。据有关资料显示，截止2010年11月，我国老年人口的为1.7亿，占总人口的13.26％，预计到2020年，老年人口将达到2.48亿；预计到2050年前后，老年人口将达到4亿，将占总人口的30％左右。 我国的人口老龄化问题是21世纪一个重大的社会问题，也是新世纪发展的主要特征。纵观我国养老保险制度的发展历史，正视市场经济中养老保险的新需求，直面养老保险制度的矛盾冲突及诸多现实问题，借鉴和研究国外先进养老保险制度的经验，构筑有中国特色的养老保险制度，以适应我国市场经济对养老保险的新要求，已是当今迫切需要解决的问题。 1 我国养老保险制度的变革及现状 养老保险制度是指劳动者年老时退出生产岗位后，由国家和社会依法向其提供稳定的经济来源的一项社会保险制度。养老保险制度由于适用人数多，基金数额庞大，因而构成了社会保险制度中的核心组成部分。 养老保险适用于曾与用人单位建立过劳动法律关系，因年老而丧失劳动能力退出劳动岗位且达到退休年龄的劳动者。德国是最早建立养老保险制度的国家，于1889年颁布了《残废和老年保险法》，随后养老保险制度被许多国家所效仿和采纳，相继颁布养老保险法规和建立养老保险制度，迄今已有160多个国家和地区颁布了养老保险立法。 我国的养老保险制度建立于建国之初。1951年2月政务院颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，该条例第3章第15条明确规定了企业职工的养老保险待遇，1955年又将养老保险范围扩大到国家机关、事业单位之中。1978年以来，为适应经济体制改革的需要，养老保险立法的步伐不断加快，从20世纪80年代中期以来，我国进行了养老保险制度的改革。在模式的选择、过渡期办法与国际惯例接轨等方面都取得了一些成绩和成功的经验。进入90年代以后，随着我国经济体制改革的发展，国务院发布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发［1995］6号）、《关于建立统一的企业职工基本养老保险的决定》（国发［1997」26号），原劳动部也发布了《关于印发＜职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法＞的通知》（劳办发［1997］116号）等法规政策。进入21世纪，我国养老保险制度不断完善，国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]38号），2011年7月1日，《社会保险法》开始实施，《社会保险法》是我国第一部社会保险制度的综合性法律，对我国现行的养老保险制度进一步的规范。 进入20世纪90年代以来，我国养老保险制度取得了飞跃的发展，相对于1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》而言，养老保险制度改革有显著性进步：其一，扩大了养老保险的覆盖范围，养老保险制度从过去的只覆盖公有制经济部门逐步覆盖城镇各种经济类型及其从业人员；其二，拓宽了养老保险基金的筹资渠道，从单一的企业负担转化为由国家、用人单位、劳动者三方共同承担。其三，统一了养老保险管理体制，由劳动部门、人事部门、民政部门“多龙之水”统一到人力资源和社会保障部门管理，改变了养老保险制度政出多门的局面。 上述新的养老保险制度的改革，无疑是具有历史进步意义的。但随着市场经济体制的深化发展，现行的养老保险制度存在以下不足：养老保险资金缺口较大，养老基金管理不规范，养老保险基金的保值增值渠道单一等。 2 国外养老保险制度主要特征及对我国的启示 当今世界各国养老保险制度一般概括为三类： （1）社会共济型。“社会共济型”模式强调“选择性”和“个人责任”原则，主张支付标准与个人收入、交费相联系，费用由国家、企业、个人三方负担或其中两方负担。该模式由德国政府首创，美国、日本、荷兰等国也实行此模式。（2）国家负担型。其特点是强调全民性和公平性原则，以及统一缴费，统一给付，基金主要由国家承担。西欧和北欧的一些国家实行这一模式的社会保障制度。（3）个人储蓄型。其特点是国家立法强制性地由雇主和雇员交费，以职工个人名义进行储蓄。以新加坡为代表的一些东南亚国家实行该模式。在此简述较为典型的日本、瑞典、新加坡养老保险制度的特点： 2.1 日本的养老保险制度： 日本的养老保险制度由厚生养老金、国民养老金和共济养老金构成：（1）厚生养老金保险制度建立于1942年，目前与国民养老金一起构成日本养老保险制度的重要组成部分。厚生养老金保险以日本政府为保险人。原则规定，凡长年雇佣从业人员（5人以上）的事务所和法人事务所均适用该项保险。这类事务所所雇佣的65岁以下的职工可成为该项保险的被保险人。（2）国民养老金保险是根据1959年4月《国民养老金法》设立的，它是指农民、自营者和其他公共年金未包括的人员，一般要缴纳费。1986年4月，日本将国民养老金改为向全体国民支付的基础养老金，对在国家及企事业单位供职的人，则另外再实施厚生养老金制度，形成了以全体国民为对象的基础养老金制度。（3）共济养老金是以国家公务员、地方公务员、私立学校教员和农林渔业职员等工资收入者为参加对象的共济组合养老金。在养老金基金的运用方面，根据有关法律规定，养老金基金必须全部委托给大藏省基金运用部，纳入国家财政投融资计划统一管理使用。养老金基金的运用收入是今后养老金支付的重要财源。 这种养老保险制度的强调养老保险是个人的事，国家只能予以部分资助，其在实施上有三个特征：（1）政府制定并通过有关立法，作为其具体实施的法律依据。（2）以自我保险为主，国家资助为辅，公民个人缴纳养老保险金，企业为雇员缴纳社会保险金，政府福利机构依法拨款和发放。（3）保险制度具有一定的强制性。公民只有在履行缴纳养老保险金的义务，取得享受这一制度的资格后，才能领取养老金。 2.2 瑞典的养老保险制度 瑞典是崇尚平等的高福利国家，瑞典的社会保障被评价为“从摇篮到坟墓”的保障制度，几乎无所不包。瑞典公民年满65岁即可领取全额基本养老金，年满63岁可以领取养老金的94%，而且无需缴纳任何费用，也无需收入情况调查，贫富一视同仁。雇工和雇员不需缴纳保