政府经济学政府预算管理体制讲述PPT课件

教育
中央、省、地方
卫生
中央、省、地方
治安
省、地方
供水、下水道和垃圾处理
地方
消防
地方
公园、娱乐设施
地方
地区性交通
省、地方
依据 全国性公共服务
经济稳定与发展、全国性公共服 务
收入分配、全国性公共服务 收入分配、地方性公共服务 地方性公共服务、外溢性
地方性公共服务
部分国家公共服务职责划分情况
政体 联邦制 单一制
法国 匈牙利 德国 美国 加拿大 澳大 利亚
中央（联邦）收入
地方收入
共享收入
个人所得税、法人税、遗 居民税、财产税、车辆税、 消费税（中央地方分
产税、证券交易税等
土地拥有特别税等
税目共享）
个人所得税、公司税、资
本利得税、印花税、遗产 市政税、营业房地产税
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税、增值税、消费税
个人所得税、公司所得税、 房地产税、居住税、财产转
第10章 政府预算管理体制
提纲
• 预算管理体制的含义和类型 • 财政分权与预算管理体制设计原理 • 中国的分税制改革与完善
预算管理体制的含义和类型
政府预算管理体制的涵义
• 政府预算管理体制是处理一国财政体系中各级政府间财政 分配关系的一项基本制度，其核心问题是各级政府预算收 支范围及管理职权的划分和相互间的制衡关系。
• 收入划分的方式
– 分税种 – 分税率 – 分税基
政府间收入划分原则
• 流动性税基的税种划分给中央政府 • 具有再分配性质、以支付能力为基础的税种划分
给中央政府 • 税基在全国范围内分布不平衡的税种划分给中央
政府 • 收入易发生周期性波动的税种划分给中央政府 • 税负容易跨域转嫁的税种划分给中央政府 • 与税收相替代的其他收入来源
政府职能和支出责任划分
• 宏观经济稳定职能的政府间划分
– 受益范围 – 稳定性政策外溢性 – 稳定性政策工具 – 宏观稳定的地方政府角色
政府间财政支出责任划分
• 全国性公共产品和服务应有中央政府提供 • 地方性公共产品和服务应由地方政府提供 • 具有跨域外部性的公共产品和服务，中央政府应
在一定程度上参与提供 • 地区间和居民间收入分配差距的调节，应主要由
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政府间财政转移支付制度的目标
• 弥补资金缺口，消除纵向不平衡 • 公平分配资金，促进地区间基本公共服务
均等化 • 保持中央政府对地方政府行为的必要控制
力，增进社会总福利 • 矫正区域性公共产品的地区间外溢性
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政府间转移支付的方式
• 方式：
– 自上而下的纵向转移 – 地区间的横向转移 – 纵向转移与横向转移相结合
• 纵向转移
– 一般均衡补助（无条件补助） – 专项补助（有条件补助）
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资金来源与规模确定机制
模式
固定税种
中央一般预算 收入
行业税、财产税
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政府间转移支付
• 财政转移支付一般简称为“转移支付”，有广义和 狭义之分。
• 广义的财政转移支付是指各级政府之间以及政府 向企业和居民，不以取得商品和劳务为目的，无 偿让渡财政收入所发生的财政支出；
• 狭义的财政转移支付是指上级政府将财政收入的 一部分无偿让渡给下级政府而发生的财政支出， 反映的是政府间的财政转移关系，因此称之为政 府间转移支付。
税、资本收益税
关税、社会保障税、 特种销售税
财产税、一般销售税、许可 公司所得税、个人所
证税
得税、遗产与赠与税
关税、汽油与天然气税、
财产税、一般销售税、许可 证税
公司所得税、个人所 得税、社会保险税、
投资收入税
个人所得税、企业所得税、 商品销售税等
工薪税、州财产税、车辆税、 土地矿产税、赌博税、保险
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政府预算管理体制的类型
• 统收统支的预算管理体制 • 统一领导、分级预算管理体制 • 分级分税预算管理体制
分税分级预算管理体制
• 收入划分上实行分税制 • 明确政府职能边界，划分政府职责范围 • 预算调节一般通过转移支付制度进行
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财政分权与预算管理体制设计
增值税、消费税、关税、 移税、专利税、电力税、工
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遗产税、交易税
资税、娱乐税、汽车牌照税
公司税、消费税、增值税、 建筑税、地皮税、地方自治 个人所得税、汽车牌
关税、土地税、商业税等
税、旅游税
照税
关税、矿物油税、烟税、 烧酒税、保险税、交易税
遗产税、财产税、机动车辆 税、赌场税、其他交通税
公司所得税、个人所 得税、增值税、工资
收入归属 中央收入 地方收入
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政府间收入划分
税种 增值税 企业所得税
关税 资源税 消费税 个人所得税 财产税 营业税 土地税 车辆税 使用费、规费
理由 流动性较强，维护中央权威
体现国家权益 收入再分配
税基较为稳定 地方具有信息优势
收益与负担对等
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政体
单 一 制
联 邦 制
国别 日本 英国
政府职能和支出责任划分
• 资源配置职能的政府间划分
– 居民和地区的异质性偏好 – 规模经济 – 外部性 – 受益范围 – 试验和创新的需要
政府职能和支出责任划分
• 收入分配职能的政府间划分
– 人口完全流动与收入再分配 – 人口不完全流动与收入再分配 – 识别成本 – 地区间收入再分配 – 作为保险的收入再分配
国别
教育
公共服务项目 公共卫生
澳大利亚 联邦、州
联邦、州
美国
州、地方
州、地方
德国
州
州、地方
英国
中央、郡县
中央、郡县
日本
中央、都道府县、中央、都道府县、
市町村
市町村
社会保障 联邦、州 联邦、州
联邦 中央
中央
法律依据
宪法 宪法及其修正案
基本法 宪法
宪法、地方自治法
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政府间收入划分
• 预算收支范围涉及的是政府财力在中央与地方，以及地方 各级政府间如何分配的问题，而预算管理职权则是各级政 府在支配政府财力上的权限和责任问题。
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政府预算管理体制的内容
• 政府预算管理主体和级次的规定 • 政府预算管理权限的划分 • 政府预算收支范围的划分 • 预算调节制度和方法
中央政府负责提供 • 中央、地方政府共同负担的支出责任划分，随要
素流动性、替代性要素的相对稀缺性以及公共产 品和服务提供的技术特征而发生变化
内容
责任归属
国防
中央
外交
中央
全国性交通
中央
国际贸易
中央
金融与货币政策
中央
Байду номын сангаас
管制地区间贸易
中央
社会保障
中央
对个人的福利补贴
中央、省
环境保护
中央、省
对农业、工业、科研的支持 中央、省、地方