企业纳税实务
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答案:B
【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）。
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
答案:C
【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。
A、3%的比例税率
B、5%的比例税率
C、3%-5%的幅度比例税率
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒
答案:C
【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
D、300000元
答案:C
【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
答案:D
【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）
答案:B
【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
答案:B
【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D、借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答案:B
【20】消费税的出口退税率是（）
A、消费税的税率
B、增值税的税率
C、增值税的退税率
D、国家另行规定的退税率
D、借：其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
答案:A
【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）。
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A、增值税和企业所得税
B、消费税和营业税
C、城市维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
答案:A
【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
答案:D
【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:B
【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
答案:C
【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
答案:A
【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。
A、收购数量×本单位相同矿种的单位税额
B、收购数量×收购地相应矿种的单位税额
C、收购数量×主管税务机关核定的单位税额
D、收购数量×产地相应矿种的单位税额
A、2030元
B、2040元
C、2050元
D、2060元
答案:B
【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
企业纳税实务 • 综合练习
【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
答案:B
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
答案:C
【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
D、定额税率
答案:C
【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。
A、组成计税价格=工ห้องสมุดไป่ตู้成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
答案:C
【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。
A、850000元
B、799000元
C、550000元
A、借：委托加工物资——消费税1000委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B、借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
C、借：委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500应交税金——应交消费税1000贷：银行存款59500
【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）。
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
答案:C
【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。
A、3%的比例税率
B、5%的比例税率
C、3%-5%的幅度比例税率
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒
答案:C
【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
D、300000元
答案:C
【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
答案:D
【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）
答案:B
【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
答案:B
【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D、借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答案:B
【20】消费税的出口退税率是（）
A、消费税的税率
B、增值税的税率
C、增值税的退税率
D、国家另行规定的退税率
D、借：其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
答案:A
【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）。
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A、增值税和企业所得税
B、消费税和营业税
C、城市维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
答案:A
【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
答案:D
【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:B
【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
答案:C
【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
答案:A
【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。
A、收购数量×本单位相同矿种的单位税额
B、收购数量×收购地相应矿种的单位税额
C、收购数量×主管税务机关核定的单位税额
D、收购数量×产地相应矿种的单位税额
A、2030元
B、2040元
C、2050元
D、2060元
答案:B
【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
企业纳税实务 • 综合练习
【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
答案:B
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
答案:C
【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
D、定额税率
答案:C
【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。
A、组成计税价格=工ห้องสมุดไป่ตู้成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
答案:C
【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。
A、850000元
B、799000元
C、550000元
A、借：委托加工物资——消费税1000委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B、借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
C、借：委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500应交税金——应交消费税1000贷：银行存款59500