1998以来我国的财政政策解读

1998以来我国的财政政策解读

自1998 年以来，我国政府开始积极主动运用财政政策对经济进行宏观调控。扩大消费需求始终是财政政策的一项重要任务。但在实际中，财政政策对于消费需求的调控效果并不明显，对投资和消费的带动作用存在较大差异。这主要是由于财政政策工具使用上存在偏差，以及长期实施积极财政政策所导致的。因此，在新一轮积极财政政策实施的过程中，必须将调控重点转向扩大消费需求，通过使用“差异化”政策、优化支出结构、完善税制等手段刺激居民消费，真正扩大内需。

1998 年以来财政政策对扩大消费需求的简要回顾：

20 世纪90 年代以来，随着社会主义市场经济体制的逐步确立，面对日益复杂的国内外经济形势，中国政府审时度势，开始主动灵活运用财政政策等经济调控手段，对经济波动进行宏观调控，极大地促进了国民经济的健康发展。从1998 年开始，我国政府利用财政政策进行扩大消费需求的宏观调控大致分为三个阶段，经历了从“积极－稳健－积极”的政策类型调整过程。

一、1998 － 2004 年的积极的财政政策

为了应对亚洲金融危机，避免我国经济陷入全面通货紧缩，1998 年8 月，我国正式启动了积极的财政政策。积极财政政策主要是以增发国债为政策突破口，通过增加财政支出，实现刺激消费需求的目的。1. 增加财政支出。一方面，政府增加购买支出，包括利用预算内资金和增发国债进行基础设施建设等财政投资活动，调节投资，促进总需求的扩大。另一方面，政府通过价格补贴、抚恤社会救济福利费、离退休经费、社会保障补助等调节收入分配，改善了低收入居民的收入和生活水平，调节消费需求。

2. 调整税收政策。为了刺激居民消费，调节个人收入差距，从1999 年11 月1 日起对储蓄存款利息恢复征收个人所得税，分流居民储蓄，引导居民消费;1999 年对香皂以外的其他护肤护发品消费税税率统一由17%下降为8%，对环保型汽车减按规定税率70%征收消费税; 从1999 年8 月1 日起对涉及房地产的营业税、契税、土地增值税给予一定减免，以鼓励住房消费和流通。

二、 2004 － 2008 年的稳健的财政政策

经过连续多年实施的积极财政政策，我国经济逐步走出了通货紧缩的阴影，经济进入新一轮增长周期的上升阶段。从2003 年下半年以来，在国民经济总体情况较好并呈现加速发展的态势下，也出现了部分行业和地区投资增长过快、固定资产投资反弹压力较大、通货膨胀压力加大等问题。为此，2004 年底，中央经济工作会议提出实行稳健的财政政策，这表明我国宏观经济政策的转型，财政政策由积极逐渐转向稳健。

1. 调整财政支出结构。对与经济过热有关的，直接用于一般竞争性领域的越位投入，财政资金在安排上逐渐退出; 对属于公共产品和公共服务范畴的，涉及到财政“缺位”或“不到位”的，如农业、就业和社会保障，环境和生态建设，公共卫生、教育、科技等领域加大财政投入力度。财政政策在总量上向中性回归的过程中着力调整了支出结构。

2. 推进有增有减的结构性税制改革，主要包括:

一是全面取消农业税，真正减轻农民负担，增加农民收入。2004 年我国开始农村税费改革，逐步降低农业税税率，每年降低一个百分点，5 年内全面取消农业税; 2005 年我国已有28 个省份免征农业税; 2006 年1中央政府又加大了农业税减免的力度，全面取消农业税。二是统一合并内外资两套企业所得税制，调低33%的比例税率，规范税前列支，增加必要的扣除，为企业公平竞争创造良好的税收环境。三是个人所得税的部分调整: 逐步规范和完善工薪阶层纳税负担问题，从2006 年1 月1 日起，对个人所得税工资薪金所

得的费用扣除标准进行上调，由原来的每人每月800元提高到1600 元，2008 年3 月1 日又一次上调至2000元; 针对房地产市场过热情况，对个人转让居住不满5 年的住房所取得的所得征收个人所得税。四是继续推进增值税转型改革，逐步将增值税由生产型转变为消费型。五是完善消费税纳税范围。从2006 年4 月起，对消费税税目进行了有增有减的调整。

三．2008-2010的积极的财政政策

由美国次贷危机所引发的国际金融危机严重影响到了全球经济的健康发展，各国政府都在面临着严重的经济危机。同样，我国经济也无法独善其身。受国际金融危机的影响，中国经济开始处于经济周期的下行区间，经济下滑风险加大。为抵御国际经济环境对我国带来的不利影响，国务院采取灵活审慎的宏观经济政策，实行积极的财政政策，这是我国继1998 年以来重新启用积极的财政政策，扩大投资规模以启动国内需求。2008 年11 月5 日国务院召开常务会议，确定了进一步扩大内需、促进经济增长的10 项措施。积极财政政策在扩大内需的十项政策中占据了绝大多数篇幅，新一轮的积极财政政策着力于扩大内需特别是消费需求，保障民生，促进结构调整和发展方式转变。

1. 财政支出方面。进一步加大对农民的补贴，支持农业生产，加快推进农村公共事业建设，着力保障和改善农村人民的生活。增加财政对教育、医疗卫生、社会保障、就业、保障性住房、文化等领域的投入。同时严格控制一般性支出，进一步降低行政成本。

2. 提高低收入群体收入，大力促进消费需求。调整国民收入分配格局，提高居民收入在国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重，增强居民消费能力，扩大消费对经济增长的拉动效应。

3. 税制改革方面。结合改革和优化税制，实行结构性减税，减轻企业和居民税收负担，扩大企业投资，增强居民消费能力。一是增值税转型。2009 年我国将在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造。转型后的消费型增值税将特别有利于促进基础产业、资本密集型行业和技术密集型行业投资的增长。二是继续完善消费税制度，将容易产生环境污染和浪费资源的产品以及部分高档消费品纳入消费税征收范围，完善资源税征收制度

四、2011年积极的财政政策

积极的财政政策要着重把握五个方面。

（一）提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。明年要进一步促进调整国民收入分配格局，增加居民特别是低收入者的收入，增强其消费能力。完善有利于扩大消费的财税政策，积极引导消费需求。

（二）合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构。明年政府公共投资要与扩大消费、调整结构、改善民生等有机结合，重点用于加强经济社会发展薄弱环节，促进投资与消费良性互动。同时，深化投融资体制改革，引导和带动民间投资增长。

（三）调整完善税收政策，促进结构调整和引导居民消费。要结合改革和完善税制，更好地发挥税收调节经济和收入分配的作用，促进加快转变经济发展方式。

（四）进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。明年要进一步压缩一般性支出，重点加大对“三农”、欠发达地区、民生和社会事业、结构调整、深化改革等方面的支持力度。

（五）大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。加大财政科技投入，推动自主创新，促进产业结构优化升级。大力支持节能减排，加快建立生态环境补偿机制，推动资源节约和环境保护。落实相关财税政策，促进区域协调发展。

五、2012年结构性减税政策