第三章 汇款
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指汇出行以加押电讯文件（电报Cable 、电传
Telex 、 SWIFT ）的方式向汇入行发出指令， 授权其借记我账（往账）或声明已贷记他账 （来账）或告知其头寸已通过某一银行拨付， 或要其自行向某银行索偿等，并指示将此款交 付给指定的收款人。 电汇安全可靠、收款快，目前使用最普遍。 大多银行都采用标准SWIFT报文。
3.票汇（REMITTANCE BY A
BANKER’S DEMAND DRAFT， 简称 D/D）
应汇款人申请，汇出行开出一张银行汇票交给汇款人， 由汇款人转交收款人以向汇入行提示付款。流程。 票汇中汇出行的委托付款指令是一张以汇出行为出票 人，指定解付行为付款人的即期银行汇票。如果出票 人想限制收款人只能凭票取款，不能转让给他人，可 以在汇票上作成不可流通划线（Not Negotiable）。 由于汇票的流通转让性，票汇比较方便。但是，汇票 是在银行体系外传递，传递环节多，遗失或被窃的可 能性较大，一旦发生这样的情况，需要挂失止付。所 以，金额相对小、收款不急迫的汇款可以采用票汇方 式。
二、退汇的处理
2.票汇方式下的退汇 不论退汇原因来自何方，只要申请退汇人能 交出汇票就可办理。 如果申请退汇人无法交出汇票，汇出行可能 拒绝退汇。 若汇票遗失、被窃或毁损等原因而丧失，汇 款人可向汇出行申请挂失止付。
第三节 电汇（SWIFT）
一、适用于汇款的SWIFT格式
1 ． MT103 SINGLE CUSTOMER CREDIT TRANSFER 单笔客户汇款 由汇款行或受汇款行委托的银行直接或通过代理行发 送给另一家银行，用来发送付款指示的报文格式。从 发报行的角度来看，汇款人和收款人中至少一方是非 金融机构。 如果发报行与收报行有直接账户关系（联行或账户 行），则汇款无须匹配 MT202 。若发报行与收报行 没有直接账户关系，则 MT103 的发报行同时要将一 份头寸调拨电（MT202）发往其代理行。
3.汇入行
（RECEIVING BANK OR PAYING BANK）
受汇出行委托将款项支付给收款人的银行。汇入行办 理的汇款业务为汇入汇款（Inward Remittance）。 所有解付汇入款必须严格按照汇出行的指示办理。若 对汇出行的指示有疑惑，需联系汇出行以加押电确认 后再办。 一 般 汇 入 款 都 是 不 附 加 条 件 的 ， 即 所 谓 的 Clean Payment ，只是将汇款附言转告给收款人；或汇出 行有要求时，将汇款收据经收款人签章后寄回汇出行。
4.收款人（PAYEE OR
BENEFICIARY）
即出口商。 收款人若对汇款内容不明，或汇款金额
不够了结全部债权时，应及时向汇入行 提出，由其转给汇出行向汇款人查询， 待得到满意答复后再予以收款。 我国：填写“涉外收入申报单”。
二、汇款的方式
1. 电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）
款币种相同）
（1）主动贷记 当汇入行在汇出行开立有往来账户，汇出行在 汇款通知中注明偿付指示：“In cover，we have credited your A/C with us.”（作为 偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户） ，并在寄给汇入行的贷记报单（Credit Advice）上注明“your A/C credited”字 样。
例3：通过两家银行进行偿付的单笔客户汇款
张三委托中国银行湖北分行向李四开在新加坡星展银行 的账户支付5000美元。中国银行湖北分行委托纽约分 行汇款，而中行纽约分行与新加坡星展银行均在纽约花 旗银行开设美元账户。 步骤一：湖北中行向收款人的账户行发送MT103 Ordering Customer：50a 张三 Sender： 中国银行湖北分行 Sender’s Correspondent：53a 中国银行纽约分行 Receiver’s Correspondent ：54a 纽约花旗银行 Receiver：新加坡星展银行 Beneficiary Customer：59a 李四
例1：汇款行与解付行之间有直接账户关系
张三指示中国银行湖北分行向李四开在中国银行纽约 分行的账户支付5000美元。 Ordering Customer：50a 张三 Sender：中国银行湖北分行 MT103
Receiver：中国银行纽约分行 Beneficiary Customer：59a 李四
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
款币种相同）
如果双方有账户关系，可在汇出行办理汇出手续时 先贷记汇入行账户，或由汇入行在收到偿付指示时 借记汇出行账户来进行资金的偿付。这种偿付类型 简单方便。 贷记报单
汇出行
汇入行
借记报单
图3-4 主动贷记/授权借记方式转账流程
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
MT103
汇入行
汇出行 账户行A
账户行的 共同账户行
汇入行 账户行B
图3-6 账户行的共同账户行转账流程
二、退汇的处理
汇款在未解付之前，有可能被撤销而将款项退回给汇款 人。退汇可能是由于收款人的原因而使汇入行无法通知 收款人，也可能是汇款人因故欲撤回资金等。 1.电汇和信汇方式下的退汇 如果退汇原因来自收款一方，汇入行可以将MT103退 回汇出行，并说明原因，然后由汇出行通知汇款人前来 办理退款手续。 如果退汇原因来自付款一方，汇出行应立即通知汇入行 停止解付而退汇。若汇入行在接到退汇通知前尚未解付 ，便会立即止付；若汇入行在接到退汇通知前已解付， 银行不负其他责任，汇款人只能与收款人交涉。
第二节 汇款头寸调拨和退汇
一、头寸调拨
汇款业务中的头寸（Cover）是指汇款资金的调拨与 偿付。 汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给 其委托解付汇款的汇入行，即资金的偿付（ Reimbursement of Remittance Cover），俗称拨头寸。 汇入行在办理汇入汇款时，必须在接到国外汇款头寸 报单，或者接到可以立即借记国外汇款行账户的通知 后方可办理解付。故每笔汇款中，必须注明拨头寸指 示。 根据代理行是否为账户行，资金的偿付类型也不同。
2.汇出行（REMITTING BANK）
汇出行将汇款人填写的信息与其提交的商业单据和 有效凭证进行核对，无误后办理售付汇手续，填写 手续费、邮电费、使用的汇率等内容。汇出行审核 汇款申请时应注意： 汇出汇款业务的申请必须符合国家外汇管理的规定； 银行审核资金来源：人民币资金购汇、自有现汇、 向银行申请的国内外汇贷款、外债资金等； 汇出行妥善选择境外账户行和代理行办理转账手续， 尽量减少中间行转汇的环节。
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
款币种相同）
（2）授权借记 当汇出行在汇入行开立有往来账户，汇出行在汇款通 知中注明偿付指示：“In cover，please debit our A/C with you.”（作为偿付，请借记我行在你 行开立的账户）。汇入行在借记该账户后，在寄给汇 出行的借记报单（Debit Advice）上注明“your A/C debited”字样。 如：中国银行总行在纽约花旗银行开立有美元账户， 则中行总行可以直接向纽约花旗银行发出MT103报文 来执行一笔美元客户汇款。此时，MT103 还相当于借 记授权，故无需匹配MT202。
2. 信汇 （MAIL TRANSFER，简称M/T）
指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书
（ Mail Transfer Advice ）或支付委托 书（ Payment Order ）邮寄给汇入行， 授权其解付一定金额给收款人。 信汇费用低，但结算时间长，收款慢， 现在一般很少用这种方式。
2．MT202 GENERAL FINANCIAL INSTITUTION TRANSFER 单笔银行头寸调拨
由付款行或代表付款行的银行直接或通过代理行发送 给收款行的银行，用来将头寸调入收款行账户的报文 格式。该报文格式也可以用来要求收报行将发报行的 头寸在发报行开立在收报行的几个账户之间调拨，或 要求收报行借记发报行的账户、同时贷记发报行开在 另一账户行的几个账户中的一个账户。 使用MT202报文时，业务各方必须是金融机构。另外， 付款行与收款行之间的头寸调拨总是与另一笔业务有 关的，报文中“21”必须列明该业务的编号。
第三章 汇款
学习目的和要求：
理解汇款当事人和业务流程 掌握境外汇款申请书的填制和电汇 SWIFT报文格式 理解头寸调拨和退汇 了解汇款方式的应用
本章内容：
第一节
汇款方式概述 第二节 汇款头寸调拨和退汇 第三节 电汇（SWIFT） 第四节 汇款方式的应用
第一节 汇款方式概述
一、汇款的当事人 汇款（Remittance） 也称汇付。 指在订立商务合同后，进口商将货款交 给进口地银行，要求银行通过一定的方 式，委托在出口地的代理行或国外联行， 将款项交付给出口商的一种结算方式。 汇款方式不仅用于贸易和非贸易结算， 还用于金融机构外汇资金的调拨。
进口商
汇款人 货物 （预付或到付）
2. 共同账户行转账（账户行币种与汇款
币种相同）
如果双方没有账户关系，但都在第三家银行开有账户 ，这第三家银行就是双方共同的账户行。代理行之间 的资金偿付可以利用双方共同的账户行转账：先借记 汇出行账户，再贷记汇入行账户。汇出行的偿付指示 ：“In cover，we have authorized ×× Bank to debit our A/C and credit your A/C with them.” MT103 汇出行 汇入行
例2：汇款行委托另一家银行发报，且收报行 不是解付行
张三委托中国银行湖北分行向李四开在新加坡星展银行 的账户支付5000美元。中国银行湖北分行委托纽约分行 汇款，而中行纽约分行与新加坡星展银行均在纽约花旗 银行开设美元账户。 Ordering Customer：50a 张三 Ordering Institution：52a中国银行湖北分行 Sender：中国银行纽约分行 MT103 Receiver：纽约花旗银行 转发MT103 Account with Institution：57a新加坡星展银行 Beneficiary Customer：59a 李四
出口商 收款人
①委托 ②指示 汇出行
③解付
汇入行
进口商所在地 出口商所在地 图3-1 汇款流程
1.汇款人（REMITTER）
即 进口 商 。汇 款 人应 出 具 境 外 汇款 申 请 书
（见教材87页）和支款凭证。其他依据： 预 付 货 款 ： 合 同 （ 或 采 购 单 purchase order）、形式发票； 货到付款：合同、商业发票、进口货物报关 单。
2.汇出行（REMITTING BANK）
即受汇款人委托对外汇出款项的银行。汇出行办理的汇 款业务为汇出汇款（Outward Remittance）。 2012 年 8 月 1 日起全国上线运行“货物贸易外汇监测系 统”，停止使用“贸易收付汇核查系统”。外管局对进 口单位实施分类考核：ABC三类。A类企业信用证和托 收业务，按国际结算惯例审核单证；货到付款和预付货 款同上。对B类企业进行“贸易外汇收支电子数据核查 管理”，确定其可收、付汇额度；银行办理业务应当进 行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇 额度。对C类企业的所有进口付汇业务实行事前登记管 理，即事前到外管局办理《进口付汇登记表》。
MT202 共同账户行
图3-5 共同账户行转账流程
MT910
3. 账户行的共同账户行转账（没有共同账
户行或共同账户行币种与汇款币种不同）
百度文库
汇出行的偿付指示：“In cover，we have instructed A Bank to pay the proceeds to your A/C with B Bank.” 汇出行
Telex 、 SWIFT ）的方式向汇入行发出指令， 授权其借记我账（往账）或声明已贷记他账 （来账）或告知其头寸已通过某一银行拨付， 或要其自行向某银行索偿等，并指示将此款交 付给指定的收款人。 电汇安全可靠、收款快，目前使用最普遍。 大多银行都采用标准SWIFT报文。
3.票汇（REMITTANCE BY A
BANKER’S DEMAND DRAFT， 简称 D/D）
应汇款人申请，汇出行开出一张银行汇票交给汇款人， 由汇款人转交收款人以向汇入行提示付款。流程。 票汇中汇出行的委托付款指令是一张以汇出行为出票 人，指定解付行为付款人的即期银行汇票。如果出票 人想限制收款人只能凭票取款，不能转让给他人，可 以在汇票上作成不可流通划线（Not Negotiable）。 由于汇票的流通转让性，票汇比较方便。但是，汇票 是在银行体系外传递，传递环节多，遗失或被窃的可 能性较大，一旦发生这样的情况，需要挂失止付。所 以，金额相对小、收款不急迫的汇款可以采用票汇方 式。
二、退汇的处理
2.票汇方式下的退汇 不论退汇原因来自何方，只要申请退汇人能 交出汇票就可办理。 如果申请退汇人无法交出汇票，汇出行可能 拒绝退汇。 若汇票遗失、被窃或毁损等原因而丧失，汇 款人可向汇出行申请挂失止付。
第三节 电汇（SWIFT）
一、适用于汇款的SWIFT格式
1 ． MT103 SINGLE CUSTOMER CREDIT TRANSFER 单笔客户汇款 由汇款行或受汇款行委托的银行直接或通过代理行发 送给另一家银行，用来发送付款指示的报文格式。从 发报行的角度来看，汇款人和收款人中至少一方是非 金融机构。 如果发报行与收报行有直接账户关系（联行或账户 行），则汇款无须匹配 MT202 。若发报行与收报行 没有直接账户关系，则 MT103 的发报行同时要将一 份头寸调拨电（MT202）发往其代理行。
3.汇入行
（RECEIVING BANK OR PAYING BANK）
受汇出行委托将款项支付给收款人的银行。汇入行办 理的汇款业务为汇入汇款（Inward Remittance）。 所有解付汇入款必须严格按照汇出行的指示办理。若 对汇出行的指示有疑惑，需联系汇出行以加押电确认 后再办。 一 般 汇 入 款 都 是 不 附 加 条 件 的 ， 即 所 谓 的 Clean Payment ，只是将汇款附言转告给收款人；或汇出 行有要求时，将汇款收据经收款人签章后寄回汇出行。
4.收款人（PAYEE OR
BENEFICIARY）
即出口商。 收款人若对汇款内容不明，或汇款金额
不够了结全部债权时，应及时向汇入行 提出，由其转给汇出行向汇款人查询， 待得到满意答复后再予以收款。 我国：填写“涉外收入申报单”。
二、汇款的方式
1. 电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）
款币种相同）
（1）主动贷记 当汇入行在汇出行开立有往来账户，汇出行在 汇款通知中注明偿付指示：“In cover，we have credited your A/C with us.”（作为 偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户） ，并在寄给汇入行的贷记报单（Credit Advice）上注明“your A/C credited”字 样。
例3：通过两家银行进行偿付的单笔客户汇款
张三委托中国银行湖北分行向李四开在新加坡星展银行 的账户支付5000美元。中国银行湖北分行委托纽约分 行汇款，而中行纽约分行与新加坡星展银行均在纽约花 旗银行开设美元账户。 步骤一：湖北中行向收款人的账户行发送MT103 Ordering Customer：50a 张三 Sender： 中国银行湖北分行 Sender’s Correspondent：53a 中国银行纽约分行 Receiver’s Correspondent ：54a 纽约花旗银行 Receiver：新加坡星展银行 Beneficiary Customer：59a 李四
例1：汇款行与解付行之间有直接账户关系
张三指示中国银行湖北分行向李四开在中国银行纽约 分行的账户支付5000美元。 Ordering Customer：50a 张三 Sender：中国银行湖北分行 MT103
Receiver：中国银行纽约分行 Beneficiary Customer：59a 李四
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
款币种相同）
如果双方有账户关系，可在汇出行办理汇出手续时 先贷记汇入行账户，或由汇入行在收到偿付指示时 借记汇出行账户来进行资金的偿付。这种偿付类型 简单方便。 贷记报单
汇出行
汇入行
借记报单
图3-4 主动贷记/授权借记方式转账流程
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
MT103
汇入行
汇出行 账户行A
账户行的 共同账户行
汇入行 账户行B
图3-6 账户行的共同账户行转账流程
二、退汇的处理
汇款在未解付之前，有可能被撤销而将款项退回给汇款 人。退汇可能是由于收款人的原因而使汇入行无法通知 收款人，也可能是汇款人因故欲撤回资金等。 1.电汇和信汇方式下的退汇 如果退汇原因来自收款一方，汇入行可以将MT103退 回汇出行，并说明原因，然后由汇出行通知汇款人前来 办理退款手续。 如果退汇原因来自付款一方，汇出行应立即通知汇入行 停止解付而退汇。若汇入行在接到退汇通知前尚未解付 ，便会立即止付；若汇入行在接到退汇通知前已解付， 银行不负其他责任，汇款人只能与收款人交涉。
第二节 汇款头寸调拨和退汇
一、头寸调拨
汇款业务中的头寸（Cover）是指汇款资金的调拨与 偿付。 汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给 其委托解付汇款的汇入行，即资金的偿付（ Reimbursement of Remittance Cover），俗称拨头寸。 汇入行在办理汇入汇款时，必须在接到国外汇款头寸 报单，或者接到可以立即借记国外汇款行账户的通知 后方可办理解付。故每笔汇款中，必须注明拨头寸指 示。 根据代理行是否为账户行，资金的偿付类型也不同。
2.汇出行（REMITTING BANK）
汇出行将汇款人填写的信息与其提交的商业单据和 有效凭证进行核对，无误后办理售付汇手续，填写 手续费、邮电费、使用的汇率等内容。汇出行审核 汇款申请时应注意： 汇出汇款业务的申请必须符合国家外汇管理的规定； 银行审核资金来源：人民币资金购汇、自有现汇、 向银行申请的国内外汇贷款、外债资金等； 汇出行妥善选择境外账户行和代理行办理转账手续， 尽量减少中间行转汇的环节。
1. 账户行直接入账（往来账户币种与汇
款币种相同）
（2）授权借记 当汇出行在汇入行开立有往来账户，汇出行在汇款通 知中注明偿付指示：“In cover，please debit our A/C with you.”（作为偿付，请借记我行在你 行开立的账户）。汇入行在借记该账户后，在寄给汇 出行的借记报单（Debit Advice）上注明“your A/C debited”字样。 如：中国银行总行在纽约花旗银行开立有美元账户， 则中行总行可以直接向纽约花旗银行发出MT103报文 来执行一笔美元客户汇款。此时，MT103 还相当于借 记授权，故无需匹配MT202。
2. 信汇 （MAIL TRANSFER，简称M/T）
指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书
（ Mail Transfer Advice ）或支付委托 书（ Payment Order ）邮寄给汇入行， 授权其解付一定金额给收款人。 信汇费用低，但结算时间长，收款慢， 现在一般很少用这种方式。
2．MT202 GENERAL FINANCIAL INSTITUTION TRANSFER 单笔银行头寸调拨
由付款行或代表付款行的银行直接或通过代理行发送 给收款行的银行，用来将头寸调入收款行账户的报文 格式。该报文格式也可以用来要求收报行将发报行的 头寸在发报行开立在收报行的几个账户之间调拨，或 要求收报行借记发报行的账户、同时贷记发报行开在 另一账户行的几个账户中的一个账户。 使用MT202报文时，业务各方必须是金融机构。另外， 付款行与收款行之间的头寸调拨总是与另一笔业务有 关的，报文中“21”必须列明该业务的编号。
第三章 汇款
学习目的和要求：
理解汇款当事人和业务流程 掌握境外汇款申请书的填制和电汇 SWIFT报文格式 理解头寸调拨和退汇 了解汇款方式的应用
本章内容：
第一节
汇款方式概述 第二节 汇款头寸调拨和退汇 第三节 电汇（SWIFT） 第四节 汇款方式的应用
第一节 汇款方式概述
一、汇款的当事人 汇款（Remittance） 也称汇付。 指在订立商务合同后，进口商将货款交 给进口地银行，要求银行通过一定的方 式，委托在出口地的代理行或国外联行， 将款项交付给出口商的一种结算方式。 汇款方式不仅用于贸易和非贸易结算， 还用于金融机构外汇资金的调拨。
进口商
汇款人 货物 （预付或到付）
2. 共同账户行转账（账户行币种与汇款
币种相同）
如果双方没有账户关系，但都在第三家银行开有账户 ，这第三家银行就是双方共同的账户行。代理行之间 的资金偿付可以利用双方共同的账户行转账：先借记 汇出行账户，再贷记汇入行账户。汇出行的偿付指示 ：“In cover，we have authorized ×× Bank to debit our A/C and credit your A/C with them.” MT103 汇出行 汇入行
例2：汇款行委托另一家银行发报，且收报行 不是解付行
张三委托中国银行湖北分行向李四开在新加坡星展银行 的账户支付5000美元。中国银行湖北分行委托纽约分行 汇款，而中行纽约分行与新加坡星展银行均在纽约花旗 银行开设美元账户。 Ordering Customer：50a 张三 Ordering Institution：52a中国银行湖北分行 Sender：中国银行纽约分行 MT103 Receiver：纽约花旗银行 转发MT103 Account with Institution：57a新加坡星展银行 Beneficiary Customer：59a 李四
出口商 收款人
①委托 ②指示 汇出行
③解付
汇入行
进口商所在地 出口商所在地 图3-1 汇款流程
1.汇款人（REMITTER）
即 进口 商 。汇 款 人应 出 具 境 外 汇款 申 请 书
（见教材87页）和支款凭证。其他依据： 预 付 货 款 ： 合 同 （ 或 采 购 单 purchase order）、形式发票； 货到付款：合同、商业发票、进口货物报关 单。
2.汇出行（REMITTING BANK）
即受汇款人委托对外汇出款项的银行。汇出行办理的汇 款业务为汇出汇款（Outward Remittance）。 2012 年 8 月 1 日起全国上线运行“货物贸易外汇监测系 统”，停止使用“贸易收付汇核查系统”。外管局对进 口单位实施分类考核：ABC三类。A类企业信用证和托 收业务，按国际结算惯例审核单证；货到付款和预付货 款同上。对B类企业进行“贸易外汇收支电子数据核查 管理”，确定其可收、付汇额度；银行办理业务应当进 行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇 额度。对C类企业的所有进口付汇业务实行事前登记管 理，即事前到外管局办理《进口付汇登记表》。
MT202 共同账户行
图3-5 共同账户行转账流程
MT910
3. 账户行的共同账户行转账（没有共同账
户行或共同账户行币种与汇款币种不同）
百度文库
汇出行的偿付指示：“In cover，we have instructed A Bank to pay the proceeds to your A/C with B Bank.” 汇出行