第九章 税务违法行为及法律责任

第九章税务违法行为及法律责任

一、单选题

1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属()。

A 骗税行为，

B 抗税行为，

C 偷税行为，

D 逃税行为

答案：B

2、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，

B 处以2000元以下罚款，

C 处2000元以上10000元以下罚款，

D 处10000元以上50000元以下罚款

答案：D

3、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款，

B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款，

C 责令限期改正，处2000元以上罚款，

D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A 2000元以下，

B 2000元以上5000元以下，

C 2000元以上10000元以下，

D 10000元以上

答案：C

5、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款，

B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，

C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款，

D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

答案：B

6、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）

A 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；，

B 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；，

C 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；，

D 情节严重的，

处1万元以上3万元以下罚款。

答案：C

7、2009年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2009年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（）。

A 责令限期改正，但不得处罚，

B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，

C 责令限期改正，可以处5000元以下罚款，

D 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款

答案：B

8、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）

A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。，

B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。，

C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。，

D 由税务机关注销税务登记。

答案：C

9、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）

A 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；，

B 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款；，

C 情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。，

D 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。

答案：A

10、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。

A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表，

B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记，

C 纳税人涂改税务登记证件内容，

D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

答案：D

11、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

A 责令改正，并按规定实施行政处罚，

B 移送公安机关按治安管理条例处理，

C 采取税收强制执行措施，

D 按抗税的相关规定处理

答案：A

12、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A 偷税数额占应纳税额的10％以上，

B 被税务机关给予二次行政处罚又违法，

C 偷税数额在10，000元以上，

D 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上

答案：D

13、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A 5倍以下，

B 50％以上5倍以下，

C 1倍以上5倍以下，

D 10，000元以下

答案：B

14、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。

A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款，

B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金，

C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任，

D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

答案：C

15、税务机关查实某公司2009年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。

A 处5000元以上50000元以下的罚款，

B 处5000元以上30000元以下的罚款，

C 处50000元以下的罚款，

D 不得处以罚款

答案：B

16、下列违法行为中，属于偷税的是（）。

A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实，

B 未按规定期限申报纳税的，

C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的，

D 因计算错误，造成税款少缴的

答案：C

17、下列论述中正确的是（）。

A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款，

B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。，

C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。，

D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。

答案：C

18、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

A 应责令限期改正，不得实施行政处罚，

B 责令限期改正，并处2000元以下罚款，

C 责令限期改正，并处10000元以下罚款，

D 责令限期改正，并处50000元以下罚款

答案：D

19、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。

A 伪造税务登记证件，且造成严重后果的，

B 编造虚假计税依据的，

C 不按规定期限申报纳税，且情节严重的，

D 不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的