财务管控体系

财务管控体系

不断涌现的集团公司面临的共性问题就是与组织扩张不相适应的管理脱节，贴别是财务活动的管理控制这方面的作用有待加强。伴随着组织结构集权化和经营专业化的趋势，财务管理出现了相应的集中，从而可以最大成都的平衡与利用资源（资金与财务信息）。在多级公司架构下，应通过流程改进和IT手段，实现财务管理集中化，以最大限度的平衡和利用资源，并为决策提供充足的信息。

财务管控是集团管控执行体系中一种极其重要的手段，是集团总部控制成员企业的重要方法，财务管控的剧团途径既包括财务资源的统一配置、资金的集中调度、预决算管理，对子公司的投资规模、产品及经营成本、公司的利润率等方面的控制和管理，也包括关联交易、转移定价和合理避税等方面的财务管理等等。

当前的集团公司财务管控中还存在着不少误区，严重影响了管控效果和效率，具体表现如下：

1、缺乏系统的财务管控思路和办法

2、一味追求跨越式发展，财务杠杆过度使用

3、工具至上论，一味迷信财务信息软件的作用

4、职能认识停留在初步阶段，未上升到战略高度

5、母子公司利益冲突，缺乏有效化解防范手段

财务管控体系分为财务战略选择、财务组织模式、财务管控能力建设、各种财权（包括资金审批、投融资决策、预算制定审批、资金运作等）配置与实现方案、财务管控运作机制、财务管理制度与流程。

审计管控

关注企业集团的生存与可持续发展是构建集团审计管控的根本所在。通过建立决策权、执行权和监督权的相互独立的集团公司治理机制，形成相互制衡机制，并在此基础上结合集团公司的具体特点形成立体化的审计管控体系，将增强集团经营的透明度，提高集团经营的效率，保障集团战略目标的实现。

企业集团的审计内容主要有：财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、经济合同审计、经济效益审计、环境内部审计、风险管理审计、舞弊审计、以及战略、预算、工程项目等各种专项审计。

根据企业集团战略发展与内部管理需要，设计出企业集团审计管控组织体系、审计管控机制、审计管控流程、制度与规范记忆专项审计制度与规范、以及审计管控信息化等方面。

资金管控

资金管控是集团管控的一项重要内同，资金管理问题与围绕集团生存、发展、获利的很多问题都密切相关。集团一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效的降低资金占压成本。为实现整个集团资金供需平衡，集团公司必须建立一套科学完善的资金管理体系。

一般的集团资金管控中海存在着不少问题，严重影响了经营效果和效率，甚至危险到生存，具体表现如下：

1、过度扩张，资金保障力不从心。资产负债率过高，看起来生产经营红红火火，

但实际上已经十分脆弱。沉重的银行贷款已经消耗了企业的造血功能，新增利

润只能应付利息支出，稍有风浪，企业将面临覆顶之灾。

2、资金余额过大，企业缺乏增长机制。大量的银行存款找不到良好的出路，即没

有投资项目而只能闲置，效率低下影响企业的发展。

3、缺乏统筹安排，浪费现象严重。表现在一方面部分子公司背负巨额的银行贷款，

并为此支付高额利息，另一方面部分子公司又存在大量闲置资金，对企业造成

了不必要的负担，齐主要原因是资金借入时机不恰当，未能在最需要的时候注

入，导致资金溢出而浪费。

4、资金周转速度过慢，大量资金沉淀，流速减慢减弱，最终导致企业衰竭而亡。

主要问题是存货及应收款周转率低，资金难以回笼。

5、资金散乱，使用效率低下。多头开户，加上管理体制缺失，不能有效调度零散

资金，形成游兵散勇难成气候的局面。

预算管控

预算管控通过经营计划和经营预算的方式来达成集团管控的目的，是一个整合的计划流程框架，源于战略性活动和经营性活动两大部分组成的全局性、集成性管理流程。在从战略性活动向经营性活动的转化过程中，战略计划逐步转化为经营计划和经营预算，战略管控也向预算管控迁移。在战略计划的指导下先做出经营计划，在经营计划明朗后做出相应的预算计划。

预算管控需要遵循严格的程序：从预算编制、预算执行、预算调控到预算考评。预算执行、调控和考评流程也不可轻忽，只有在广泛参与基础上的价值认同和变革理念的共同推进下的全员执行力，才能保证预算管控体系的良性运转。

但一般的集团预算管控体系中还存在不少误区，严重影响了管控效果和效率，