二级综合医院评审标准讲解财务与价格管理(ppt 58页)
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3 实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模， 降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。
4 全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善 医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系 统信息准确
5 执行《政府采购法》、《招标投标法》及政府采 购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度 和相关价格政策 建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计
二级综合医院评审标准讲解 （财务与价格管理）
新疆维吾尔自治区人民医院规划财务部
等级医院评审标准
A 优秀 有持续改进， 成效良好 PDCA
B 良好 有监管有结果
PDC
C 合格 有机制 且能有效执行 PD
D 不合格 仅有制度或规章， 未执行 仅P或全无
项目 类别
甲等 乙等
第一章至第六章基本标准
C级 ≥90%
2.实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院财务 活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
3.有内部监督制度和经济责任制。 4.有月度、季度、年度财务报告。 5.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。 6.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。
评审要点：B
岗位职责
不得由一人办理货币资金业务的全过程 1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任 稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、 债务账目的登记工作； (2）会计职务与审计职务分离； 3）支票保管职务与印章保管职务分离； 4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发 职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任； 5）银行印鉴保管职务、单位财务章保管职务、人 名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需 的全部印章
6.6.1财经法规、制度
6.6.1执行《会计法》、《预算法》、《审计 法》、 《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律 法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管 理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理 部门集中统一管理经济活动。
1.1、执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理 体制和机构设置合理。
行政事业单位国有资产管理暂行规定
执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医
1 院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规， 财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、 经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中 统一管理经济活动。
2 有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济 事项集体决策制度和责任追究制度。有条件的医院 可实行总会计师制。
6.6.1财经法规、制度
十七、招标采购制度 十八、物价工作管理制度 十九、医疗服务价格公示制度 二十、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度 二十一、住院患者费用每日清单制度 二十二、内部分配管理制度 二十三、内部审计工作制度 二十四、政府采购管理办法 二十五、财务会计人员轮岗交接制度 二十六、财务分析报告制度 二十七、财务信息化管理制度
评审要点【A】符合“B”，并
1.无违法违规案件，无“小金库”。 2.有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务
1.定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新 后财务管理制度有培训的记录。（岗前培训、新 制度的培训、新业务流程的培训、管理理念的培 训、持续改进的培训）
2.财务监督实行事前、事中、事后监督相结合， 日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部 门监督。 财务监督的主要内容有预算监督、收入 监督、支出监督、资产监督、负债监督等，财务 监督有内部监督制度和经济责任制度
B级 ≥60%
A级 ≥20%
≥80%
≥50%
≥10%
C级 100% 1O0%
ห้องสมุดไป่ตู้
核心条款 B级 ≥70% ≥60%
A级 ≥20% ≥l0%
财务管理的重要性
是医院各项业务工作顺利进行的重要保证
是提高医院经济效益和社会效益的重要手段
是提高医院管理水平的有效途径
是增强医院自我改造和自我发展能力的有效 工具
《标准》中财务管理的单项否决项目
业务流程
患者退款流程 预算审批流程 经费报销流程 患者投诉流程 固定资产报废流程 固定资产转移流程 招标采购流程 新增医疗服务价格项目流程
执行相关法律法规，财务管理制度健 全，财务管理体制和机构设置合理。
评审要点：C
1.根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度， 并根据政策法规变动情况及时更新。
6 制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行 定期评价与监控，审计结果对院长负责
7 按照《中华人民共和国预算法》和财政部门、主管 部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算， 严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。
8 内部收入分配以综合绩效考核为依据，突出服务 质量、数量，个人分配不得与业务收入直接挂钩。
1、对外出租、承包科室，存在院中院 2、有财务违纪、违法事件（包括小金库 、账外账、开单提成等） 3、将国有资产自行处理、转移、出租或 变更国有资产用途
小金库的表现形式
1、通过违规收费、罚款及摊派等形式取得的资金。 2、各类资产处置收入、出租收入未入单位账而形式 的资金。 3、以会务费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取 资金，未入医院账，私下运作的资金。 4、正常经营收入未纳入医院账簿核算的资金。 5、虚列支出转出的资金 6、以假发票等非法票据骗取的资金 7、上下级单位之间采用相互转移资金，改变资金用 途而形式的小金库 8、各种赞助和、捐赠等收入
1.2、财务管理人员配置合理，岗位职责明确。
6.6.1财经法规、制度
一、财务部门工作制度 二、经费审批及报销制度 三、成本管理制度 四、财产物资管理制度 五、票据管理制度 六、固定资产管理制度 七、门诊收费工作制度 八、住院结算工作制度 九、病人退费管理制度 十、财务会计档案管理制度 十一、负债管理制度 十二、预算管理制度 十三、重大经济事项集体决策及责任追究制度 十四、基本建设财务管理制度 十五、医保结算管理制度 十六、财务内部稽查制度
4 全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善 医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系 统信息准确
5 执行《政府采购法》、《招标投标法》及政府采 购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度 和相关价格政策 建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计
二级综合医院评审标准讲解 （财务与价格管理）
新疆维吾尔自治区人民医院规划财务部
等级医院评审标准
A 优秀 有持续改进， 成效良好 PDCA
B 良好 有监管有结果
PDC
C 合格 有机制 且能有效执行 PD
D 不合格 仅有制度或规章， 未执行 仅P或全无
项目 类别
甲等 乙等
第一章至第六章基本标准
C级 ≥90%
2.实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院财务 活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
3.有内部监督制度和经济责任制。 4.有月度、季度、年度财务报告。 5.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。 6.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。
评审要点：B
岗位职责
不得由一人办理货币资金业务的全过程 1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任 稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、 债务账目的登记工作； (2）会计职务与审计职务分离； 3）支票保管职务与印章保管职务分离； 4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发 职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任； 5）银行印鉴保管职务、单位财务章保管职务、人 名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需 的全部印章
6.6.1财经法规、制度
6.6.1执行《会计法》、《预算法》、《审计 法》、 《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律 法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管 理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理 部门集中统一管理经济活动。
1.1、执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理 体制和机构设置合理。
行政事业单位国有资产管理暂行规定
执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医
1 院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规， 财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、 经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中 统一管理经济活动。
2 有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济 事项集体决策制度和责任追究制度。有条件的医院 可实行总会计师制。
6.6.1财经法规、制度
十七、招标采购制度 十八、物价工作管理制度 十九、医疗服务价格公示制度 二十、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度 二十一、住院患者费用每日清单制度 二十二、内部分配管理制度 二十三、内部审计工作制度 二十四、政府采购管理办法 二十五、财务会计人员轮岗交接制度 二十六、财务分析报告制度 二十七、财务信息化管理制度
评审要点【A】符合“B”，并
1.无违法违规案件，无“小金库”。 2.有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务
1.定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新 后财务管理制度有培训的记录。（岗前培训、新 制度的培训、新业务流程的培训、管理理念的培 训、持续改进的培训）
2.财务监督实行事前、事中、事后监督相结合， 日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部 门监督。 财务监督的主要内容有预算监督、收入 监督、支出监督、资产监督、负债监督等，财务 监督有内部监督制度和经济责任制度
B级 ≥60%
A级 ≥20%
≥80%
≥50%
≥10%
C级 100% 1O0%
ห้องสมุดไป่ตู้
核心条款 B级 ≥70% ≥60%
A级 ≥20% ≥l0%
财务管理的重要性
是医院各项业务工作顺利进行的重要保证
是提高医院经济效益和社会效益的重要手段
是提高医院管理水平的有效途径
是增强医院自我改造和自我发展能力的有效 工具
《标准》中财务管理的单项否决项目
业务流程
患者退款流程 预算审批流程 经费报销流程 患者投诉流程 固定资产报废流程 固定资产转移流程 招标采购流程 新增医疗服务价格项目流程
执行相关法律法规，财务管理制度健 全，财务管理体制和机构设置合理。
评审要点：C
1.根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度， 并根据政策法规变动情况及时更新。
6 制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行 定期评价与监控，审计结果对院长负责
7 按照《中华人民共和国预算法》和财政部门、主管 部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算， 严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。
8 内部收入分配以综合绩效考核为依据，突出服务 质量、数量，个人分配不得与业务收入直接挂钩。
1、对外出租、承包科室，存在院中院 2、有财务违纪、违法事件（包括小金库 、账外账、开单提成等） 3、将国有资产自行处理、转移、出租或 变更国有资产用途
小金库的表现形式
1、通过违规收费、罚款及摊派等形式取得的资金。 2、各类资产处置收入、出租收入未入单位账而形式 的资金。 3、以会务费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取 资金，未入医院账，私下运作的资金。 4、正常经营收入未纳入医院账簿核算的资金。 5、虚列支出转出的资金 6、以假发票等非法票据骗取的资金 7、上下级单位之间采用相互转移资金，改变资金用 途而形式的小金库 8、各种赞助和、捐赠等收入
1.2、财务管理人员配置合理，岗位职责明确。
6.6.1财经法规、制度
一、财务部门工作制度 二、经费审批及报销制度 三、成本管理制度 四、财产物资管理制度 五、票据管理制度 六、固定资产管理制度 七、门诊收费工作制度 八、住院结算工作制度 九、病人退费管理制度 十、财务会计档案管理制度 十一、负债管理制度 十二、预算管理制度 十三、重大经济事项集体决策及责任追究制度 十四、基本建设财务管理制度 十五、医保结算管理制度 十六、财务内部稽查制度