关联方及其交易声明书

关联方关系及其交易审计底稿

关联方关系及其交易一、审计目标1、充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；2、根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映；3、获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露。

二、审计程序XX会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：DD-1就关联方问题向其他注册会计师的询证函[ 注册会计师的姓名]：本所接受委托，对公司截至20××年×月×日的会计报表进行审计，其中，贵方作为公司下属子公司公司的注册会计师参与了审计工作。

该函件用于及时交换和更新关于关联方关系及其交易的相关信息。

附件是我们目前已识别的关联方关系及其交易清单。

如果此后在审计过程中我们发现了其他关联方关系及其交易，将及时更新该清单。

关于关联方关系及其交易，我们确定的审计目标为：1、充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；2、根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映；3、获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。

作为以上审计工作的参与方，在执行审计过程中，贵方应该参照附送的清单，并关注与关联方的任何交易（包括清单上的关联方及引起贵方注意的其他方）。

同时，基于贵方的了解，也请告知我们清单以外的关联方关系及其交易。

附件：已知的关联方关系及其交易（略）XX会计师事务所（特殊普通合伙）（盖章）注册会计师（签名并盖章）20×1年×月×日〔说明：如果此信是在中期发送，应额外说明年末可能发出的更新资料。

此外，完成审计工作以前，要与其他注册会计师确定以下事项：（1）对交易的描述，包括每个审计年度中金额为零或为名义金额的交易；（2）每个审计期间关联方交易的金额，以及在已确定条款中，与以前期间相比任何变更的影响。

审计工作底稿样本模板

2007年度客户审计工作底稿
编制：复核：客户： ABC有限责任公司
会计期间：
2006年度
审计工作底稿索引（目录）
2006年度
索引号
名
称
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索引号
名
称
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审计报告
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1-122-1 应收利息审定表
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已审会计报表
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1-131S02 应收账款
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Z-104 Z-104 Z-105 Z106 Z107
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件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表待摊费用待摊费用审定表长期投资长期股权投资审定表（一）
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Z208-2 合并工作底稿—利润及利润分配表
Z301 Z302
（三）审计计划阶段工作底稿初步业务活动——针对首次接受委托初步业务活动——-针对连续审计（一）
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Z307-5
—对控制的监督
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（二）负债类
Z308 了解主要业务层面内部控制及评价总结
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2-101F14 短期借款、长期借款
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典当行关联方声明书

典当行关联方声明书我方声明，截止某年某月某日（或：变更后），与我方有关联关系的人员和单位名单如下，无任何保留:声明人签章:典当行的关联方填写说明典当行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。

一、典当行的关联自然人（一）典当行的内部人；（二）典当行的主要自然人股东；（三）典当行的内部人和主要自然人股东的近亲属；（四）典当行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员，本项所指关联法人或其他组织不包括典当行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（五）对典当行有重大影响的其他自然人。

典当行的内部人包括典当行的董事、监事和高级管理人员、有权决定或者参与典当行重要决策的其他人员。

主要自然人股东是指持有或控制典当行5%以上股份或表决权的自然人股东。

自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。

近亲属包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

二、典当行的关联法人或其他组织（一）典当行的主要非自然人股东；（二）与典当行同受某一企业或个人直接、间接控制的法人或其他组织；（三）典当行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；（四）其他可直接、间接、共同控制典当行或可对典当行施加重大影响的法人或其他组织。

主要非自然人股东是指能够直接、间接、共同持有或控制典当行5%以上股份或表决权的非自然人股东。

法人或其他组织不包括典当行。

所指企业不包括国有资产管理典当行。

控制是指有权决定典当行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。

共同控制是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。

重大影响是指不能决定典当行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，但能通过在其董事会或经营决策机构中派出人员等方式参与决策。

关联交易声明书

管理层关于关联方及交易的声明书江苏天衡会计师事务所有限公司及签署审计报告的注册会计师：本公司委托贵所审计截止年月日的财务报表，并就上述财务报表的真实性、合法性及一贯性发表审计意见。

为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关关联方及其交易情况声明如下：1、本公司已提供了全部关联方的名单，具体情况如下：（1）存在控制关系的关联方（2）不存在控制关系的关联方2、本公司已提供了全部关联方交易及有关资料，具体情况如下：（1）公司向关联方销售商品：（2）公司向关联方采购商品：（3）公司向关联方提供劳务：（4）公司从关联方接受劳务：（5）公司向关联方出售资产（包括投资、固定资产、在建工程、无形资产等）：（6）公司从关联方购买资产（包括投资、固定资产、在建工程、无形资产等）：（7）债权、债务转移：公司向关联方转移债权：公司向关联方转移债务：关联方向公司转移债权：关联方向公司转移债务：（8）公司向关联方出租资产固定资产：土地使用权：（9）关联方向公司出租资产：固定资产：土地使用权：（10）公司为关联方向银行（或其他单位）借款提供担保：(12)公司向关联方提供代理：(13)关联方为公司代理：(14)委托与受托经营：(15)研究与开发项目的转移：(16)许可协议：（17）公司与关联方往来余额：经营性资金往来情况：非经营性资金往来情况：3、本公司与关联方的重大交易事项皆已根据有关规定进行披露。

（详细内容见本公司会计报表附注）特此声明公司（公章）公司法定代表人（签名）：财务负责人（签名）：年月日。

关联交易内部控制

关联交易内部控制【字体：大中小】【打印】1.什么是关联交易本章所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

2.关联方界定关联方及关联交易的界定是关联交易内部控制的首要问题。

上市公司应依据会计准则和监管部门的有关规定，遵循实质重于形式的原则，准确划定关联方的范围，确定关联交易所包含的事项，定期编制并及时更新股权结构图，如实披露公司与控股股东、实际控制人之间的控制关系，控股股东、实际控制人应披露至国有资产管理部门、自然人或其他最终控制人。

最终控制人为自然人的，应当进一步披露该自然人的简历，该自然人控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况，以及与该自然人关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况。

关联方主要应包括：（1）该企业的母公司。

（2）该企业的子公司。

（3）与该企业受同一母公司控制的其他企业。

（4）对该企业实施共同控制的投资方。

（5）对该企业施加重大影响的投资方。

（6）该企业的合营企业。

（7）该企业的联营企业。

（8）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。

主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

（9）该企业或母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。

与主要投资者个人或关键管理人员密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

（10）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

关联交易的形式多种多样，在我国的关联交易准则中列举了11种类型的关联方交易：（1）购买或销售商品；（2）购买或销售除商品以外的其他资产；（3）提供或接受劳务；（4）代理；（5）租赁；（6）提供资金（包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金）；（7）担保和抵押；（8）管理方面的合同；（9）研究与开发项目的转移；（10）许可协议；（11）关键管理人员报酬。

公司声明书格式范文_企业声明书格式怎么写

公司声明书格式范文_企业声明书格式怎么写公司声明书格式范文篇一声明书致:xx中外运物流报关有限公司兹有我司于年月日委托贵司报关申报的(报关货物品名: )货物一批,申报商标为:(品牌: ).现向贵司声明该批货物商标申报无訛,若经贵司发现有任何不实,我方愿承担RMB20xx元/单的违约金,且不免除对我方其他责任的追究.我方知悉并了解中国相关法律规定,对上述承担表述系自愿做出的真实意思表示,不存在欺诈.胁迫.重大误解等情形.特此声明!声明人: (盖公章)年月日公司声明书格式范文篇二企业声明我单位(名称) 淄博XXXXX有限公司所提交的企业产品标准(名称、编号) xxxxx (Q/0305ZFF003-20xx 符合国家有关法律法规、强制性标准及相关产业政策要求，已经专家审定，并按照规定程序由企业法人代表批准发布，符合如下要求：a)(相关法律法规名称) 《产品质量法》、《标准化法》等 b)(相关强制性标准名称及编号)：c)(相关产业政策)：符合国家产业发展方针、政策相比，主要技术指标较推荐性标准：高/一致/低。

其原因是：我单位对提供的与该标准有关的备案资料的真实性负责，保证所生产的产品执行该标准，并对该产品标准的内容及实施后果承担责任。

我单位对违反上述声明导致的后果承担全部法律责任。

法人代表：(企业盖章)xx年x月x日公司声明书格式范文篇三XXXXXXXX公司(企业)声明书XXX市商务委员会、XX市财政局：我公司是XX市一家从事服务外包业务的企业，现谨对XX年度申请商务部、财政部支持承接国际服务外包业务发展资金工作的有关情况，声明如下：1、我公司严格按照XX年度商务部、财政部支持承接国际服务外包业务发展资金的申报要求申请资金，共获得服务外包人才培训专项资金补贴万元，国际认证补贴XX万元，合计XX万元。

此项资金专款专用，无虚假申报、骗取套取、挤占挪用的行为。

2、我公司无歪曲或虚饰申报资料的事情，所有提交资料的真实性、合法性、完整性由我公司负责，并接受有关审核部门为审核此项资金而进行的必要核查，承担相关法律责任。

土地增值税清算自动计算表(最新版)

09-8 利息支出明细表 10 代收费用明细表
数量（张）
备注
07与转让房地产有关的税金明细表
09 扣除项目汇总表
09-1 取得土地使用权所支付的金额明细表
09-2 土地征用及拆迁补偿费明细表
09-3 前期工程费明细表
09-4 建筑安装工程费明细表
09-5 基础设施费明细表
09-6 公共配套设施费明细表
09-7 开发间接费用明细表
土地增值税清算申报表及附表清单
纳税人名称（盖章）：
填报时间：
序号
材料名称
01 土地增值税清算申报表
02 清算项目基本情况表
03 与收入相关面积明细表
04 销售情况表
05 关联方及其交易声明书
06 转让房地产收入明细申报表
07 扣除项目及成本结转汇总表
07-1 扣除项目及成本结转明细表1
07-2 扣除项目及成本结转明细表2

土地增值税鉴证报告

土地增值税清算税款审核报告报告文号：房地产有限公司：我们接受委托，对贵公司“”（项目）土地增值税清算进行鉴证审核。

贵公司的责任是，对所提供的与土地增值税清算相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对贵公司提供的与土地增值税清算有关的资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，按照土地增值税的清算要求，鉴证清算结果并出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）等有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）的要求，实施了包括详查会计记录等必要的土地增值税鉴证审核程序，现将审核结果报告如下：一、土地增值税清算税款纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）贵公司与土地增值税清算有关的内部控制制度已建立健全并得到了有效执行。

（二）贵公司提供了项目有关的财务报表、总分类账、明细账和记账凭证（包括与之相关的原始凭证）以及其他与贵公司土地增值税清算有关的资料。

（三）审计工作涉及实施审计程序，以获取有关土地增值税清算的金额和披露的审计证据。

二、鉴证结论经对贵公司（项目）土地增值税清算税款申报进行审核，我们确认：1.收入总额：0.00元；2.扣除项目金额：0.00元；3.增值额：0.00元；4.增值率（增值额与扣除金额之比）：0%；5.适用税率：0%；6.应缴土地增值税税额：0.00元；7.已缴土地增值税税额：0.00元；8.应补缴土地增值税税额：0.00元。

清算事项的具体情况详见附件。

本鉴证报告仅供贵公司进行土地增值税清算申报及报送主管税务机关受理土地增值税清算审核参考之用，不得作为其他用途。

非法律、行政法规规定，审核报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。

12中文审计工作底稿样本

是否为报表重要项目：是（）否（√）
审计程序一、审计目标
⒈确定货币资金是否存在； ⒉确定货币资金的收支记录是否完整；
料适用与工作底稿否索引资
⒊确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； ⒋确定货币资金的披露是否恰当。
示
二、审计程序 (一)分析程序 ⒈根据被审计单位融资政策等复核现金和银行存款余额。
小型被审计单位基本情况调查问卷（四）企业基本情况表对风险评估及审计计划的讨论记录评估的重大错报风险——财务报表层次评估的重大错报风险——认定层次计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一) 计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二) 具体审计计划的修改考虑内部审计工作的审计程序表利用专家工作的审计程序表利用其他注册会计师的审计程序表
演
⒉根据平均现金和银行存款余额复核利息收入。 ⒊其他。 (二)细节测试
件
软 ⒈核对现金日记账、银行存日记账与总账的余额是否相符；
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Z308-2
—购置与付款循环
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2-101-2 长期借款审定表
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Z308-3
—生产循环以及工薪人事循环
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2-111B08 应付票据
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Z308-4
—仓储与存货循环
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2-121B09 应付账款
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Z308-4-1 存货盘点计划调查及评价（一）
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2-121-1 应付账款审定表
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Z308-4-1 存货盘点计划调查及评价（二）
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件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表待摊费用待摊费用审定表长期投资长期股权投资审定表（一）

关联方和关联方交易声明书

关联方和关联方交易专项声明书
被审计单位名称：索引号：
项目名称：
会计期间或截止日：
江苏苏瑞华会计师事务所并注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司
进行审计，并出具审计报告，根据需要，兹对本公司关联方和关联方交易事项作出如下声明：
1、本公司已提供所有关联公司及人员清单、全部关联方交易清单及有关资料(见附件1)，对的有重大关联方交易识别均已作披露。

2、对于关联方的识别，本公司已按照<<企业会计准则>>和<<企业会计制度>>的规定，对存在关联方关系的各种情况加以确定。

3、本公司所有关联方交易的审议、决策程序合法、有效。

4、本公司董事会在审议关联方交易事项时，关联董事实行回避原则，表决程序符合有关法律法规的规定。

所有关联方交易遵循了公平、公正、诚信的原则，独立董事、监事会成员未发表不同意见。

5、对于所有关联交易，本公司已按照<<企业会计准则>>和<<企业会计制度>>的规定，进行了合理、适当的会计处理。

6、本公司已按照<<企业会计准则>>和<<企业会计制度>>的规定，在财务报表附注中对关联方关系及其关联交易作出了充分披露，不存在其他尚未披露但需披露的关联方关系及其交易。

7、本公司不存在关联方交易非关联化的情形。

法定代表人(签名并盖章)
财务负责人(签名并盖章)
年月日。

内部控制制度-关联交易

内部控制制度——关联交易第一章总则第一条为了规范某某公司（以下简称“公司"）关联方及其交易行为,防范关联交易损害中小股东利益,确保维护投资者、债权人合法权益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

第三条公司在规范关联方及其交易行为时，至少应关注涉及关联交易业务的下列风险：(一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失.（二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失.（三）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。

（四）关联交易定价不合理,可能导致公司资产损失或中小股东权益受损.（五)关联交易执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.第四条公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：(一）关联方界定应明确规范，应采用有效措施防范关联方占用或转移公司资源.(二）关联交易行为应规范,关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性应有合理保证。

(三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。

第二章关联方界定及其控制第五条公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是否属于关联方。

第六条公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书,声明与公司的关联方关系及其交易行为。

第七条公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。

关联方名单至少应每季度更新一次，更新后的关联方名单应提交财务部门负责人审核后备案。

审计复习题

审计复习题第一章单项选择题1、审计方法的发展是沿着( A、账目基础审计-制度基础审什-风险基础审计）的轨迹演进的。

2、我国审计一词的正式使用始于（D、宋代）。

3、在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（A、为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据）。

4、中国第一家会计师事务所是（B、正则会计师事务所）。

5、下列各项中，管理当局违反了权利和义务认定的是（D、未将作为抵押物的存货予以披露）。

第二章1、制定国际审计准则的机构是(A、国际会计师联合会）。

2、中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（C、中国注册会计师协会）。

3、根据《独立审计基不准则》，独立审计的目的是对被审计单位（C、会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性）发表意见。

4、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（C、审计质量控制准则）。

第三章1、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( D、拒绝接受委托）。

2、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（B、企业管理当局的品行）。

3、下列各项中属于违反注册会计师职业道德规范行为的是（D、可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行）。

4、在执行审计业务过程中，注册会计师不应对助理人员和其他专业人员予以（C、处罚）。

5、注册会计师王豪审计宏达公司2000年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，宏达公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。

对此，王豪提出下列申诉，其中无效的申诉是（C、王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失）。

第四章1、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(D、管理建议书）。

2、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（D、对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当）。

3、如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据（A、比评估为高水平时要多）。

管理当局声明书(通用) (2)

管理当局声明书索引号：Z16云南知达会计师事务所有限责任公司：本公司已委托贵公司对本公司年度的会计报表进行审计，并出具审计报告书。

作为管理当局，我们清楚地了解自己的责任和义务，为了表示对贵公司审计工作的理解、支持和充分合作，并承担与本声明不符所产生的全部后果，谨就有关情况声明如下：一、本公司财务会计报告按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》和《会计制度》的要求编制，没有蓄意歪曲或虚饰。

管理当局对财务报告的真实性、合法性和完整性承担全部责任。

二、本公司已将全部财务会计资料提供给贵公司，除此之外，本公司没有第二套财务会计资料。

三、本公司关联方及其交易的所有相关资料已提供给贵公司，所有应披露之关联方关系及重大关联方交易已在会计报表附注中充分披露。

四、本公司所有交易事项皆入帐，不存在财务报表与帐簿、实物间的差错。

五、所有重大的期后事项已向贵公司提供，并已在财务会计报告中作适当调整或充分披露。

对于本声明书签署日至财务会计报告批准报出日间发生的重大期后事项，本公司管理当局有责任并己及时告知贵公司。

六、本公司确信：1、没有任何重大未预计的负债。

2、没有将本公司银行存款帐户出租、出借的情况。

3、没有任何未预计或未披露可能发生的诉讼赔偿、背书、承诺、担保等损失。

4、没有任何违反国家法律、法规或合同规定的事项。

5、没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情。

6、没有随意调帐及未接到主管机关通知调整或修改会计报表数据的事情。

7、本公司应收款项等债权完全属实，己按规定提取坏帐准备（或采取直接转销法等）。

8、本公司存货完全属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。

9、本公司对财务会计报表所列示的全部资产享有充分的所有权，存货、固定资产、应收款项及投资等完全属实。

10、本公司严格遵守了对外签订的各项合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务会计报表产生重大影响的事情。

七、本公司使用的财务软件是经财政部认定准予使用的，会计电算化的所有会计记录符合现行会计准则及相关会计制度的规定，无随意对会计记录进行修改的情况。

关联方交易审计的重点

关联⽅交易审计的重点关联⽅交易审计的重点 (⼀)关联⽅的识别。

关联⽅审计的难点在于发现关联⽅关系，只要找到了所有关联⽅，审计也就有了清晰的线索。

注册会计师在签订审计业务约定书和制定审计计划时，要对被市单位的情况进⾏全⾯了解，并实施以下程序来确定被审单位存在已知或潜在的关联⽅及其交易： 1、审查以前年度审计⼯作底稿。

以前年度⼯作底稿中确认的关联⽅，在本期如未发⽣变动，则仍视其为关联⽅;⽽以前年度未作为关联⽅记录的其他企业则有可能成为企业的关联⽅。

2、了解、评价被审单位识别和处理关联⽅及其交易的程序。

3、查阅主要投资者、关键管理⼈员名单，这有助于注册会计师正确判断他们与企业的交易对企业利润的影响。

4、查阅股东⼤会、董事会会议及其他重要会议记录，使注册会计师能认别控制、共同控制或对被审单位实施重⼤影响的关联⽅。

5、询问前任注册会计师，从⽽提⾼审计效率，但仍要对询问结果审核。

6、审核所审会计期间的重⼤投资业务或债务重组业务，确认投资和重组的性质是否构成新的关联⽅关系。

7、审核所得税申报资料。

若被审单位报税过⾼或过低，说明可能存在以转移利润为由的关联⽅交易。

(⼆)对关联⽅交易的识别。

判断关联⽅交易存在的标准不是⾦额⼤⼩，⽽是会计上的风险和报酬的转移。

由于被审单位可能会故意隐瞒关联⽅，因此，注册会计师应实施专门审计程序来识别关联⽅交易。

1、查阅股东⼤会、董事会会议及其他重要会议记录。

2、询问有关当局重⼤交易时的具体情况。

3、审阅被审单位管理当局说明书。

4、了解被审单位与其主要顾客、供应商和债权⼈、债务⼈交易性质及范围。

5、了解是否存在已发⽣但未进⾏会计处理的交易。

6、查阅会计记录中数额较⼤的异常或不常发⽣的交易。

7、审阅有关存款、借款询证函，检查是否存在担保。

(三)对被审关联⽅内部控制制度进⾏符合性测试 1、了解、描述关联⽅交易内部控制。

2、查明并确定已授权或拟授权的关联⽅交易。