企业所得税业务培训试题

利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

Ａ12Ｂ15Ｃ19.8 D9

11．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。

A登记注册地B实际经营地C管理机构所在地

D法人住所地

12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%

13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时（）扣除

A全额B加计C减半D加倍

14.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。

A应纳税所得额的3%以内的部分

B应纳税所得额的10%以内的部分

C在年度利润总额的12%以内的部分

D在年度利润总额的10%以内的部分

15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）收入。

A加倍B加成C加计D减计

16.某企业2010年“营业外支出——罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚息支出是（）万元。

A50 B35 C24.8 D19.8

17.中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为（）万元

A 5

B 4

C 6

D 3

18. 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税

D营业税

19.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）

答案

Ａ２年Ｂ３年Ｃ４年Ｄ５年

20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A15% B20% C40% D60%

21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A50% B100% C60% D90%

２2．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（）征收企业所得税。

Ａ“三免、二减半”B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“二免、二减半”

23.企业以《资源综合利用所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入。

A60% B70% C80% D90%

24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税

A免征B减征C全额征税D减征90%

25.某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元，（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。该企业2011应纳企业所得税（）万元。

A19.23 B30.17 C26.05 D26.80

26.根据企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除。

A转让资产B外购固定资产C转让无形资产

D外购商誉

27.某软件开发公司，（被认定为重点扶持的高新技术）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元）。下列说法正确的是（）。

A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元

B该企业2010年适用20%的税率

C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补

D应纳税所得额是41.34万元

２8．某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额（）万元。

A50 B40 C37.5 D45

29.企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）。

A用于市场推广或销售B用于交际应酬

C用于职工奖励或福利D用于股息分配

E将资产用于生产、制造、加工另一产品

30.依据现行企业所得税政策的规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。

A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁

B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准，且年生产量在5000吨以上

C粮食副产品还包括玉米胚芽，小麦胚芽

D稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）

31．某企业属于国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为计术转让所得。则2010年应所得税为（）万元

Ａ97.5 B125 C89.5 D102.5

３2．某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账（增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%）。该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

A12.5 B14.625 C14.4125 D12.2875

33.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在（）期内，重新办理企业所得税年度纳税申报。

A汇算清缴B纳税申报C纳税检查D下年度调整

34.某中外合资企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。

A10 B21 C14 D13