学校预算业务管理及控制

学校预算业务管理及控制

为进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，并按照教育系统经济活动的特点制定本制度。

一、学校负责人对本校预算管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、建立预算工作岗位责任制，明确各部门和相关岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容岗位包括：

1.预算编制（含预算调整）与预算审批

2.预算审批与预算执行

3.预算执行与预算考核

三、学校应配备合格人员办理预算工作。经办人员应当具备良好的业务素质和职业道德，熟悉国家有关法律法规和学校的管理要求及工作程序。

1.学校财务部门负责预算管理工作。财务部门负责部门预算核定，并编制、平衡学校整体预算草案，报学校负责人审批;组织下达预算;协调、解决预算编制和执行中的问题;考核预算执行情况，督促完成预算目标;根据《会计法》和国家统一的会计制度要求进行会计核算，实施会计监督;通过定期编制财务报告，反馈预算执行情况，为预算

编制、调整、分析、考核等提供基础依据。预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

2.学校内部相关职能部门的负责人参与学校预算管理工作。建立各部门及岗位的沟通协调机制，由人事室提供教职工人数，教务处提供学生人数，信息中心、总务处等管理部门汇总应添置设备及维修等预算项目后，报校长室审批。由结算中心记账人员在上级主管部门的指导下，根据学校确定的预算项目及人员的定额标准，参考上一年度预算执行情况，本着“量入为出、量力而行、统筹兼顾、确保重点、收支平衡“的原则编制年度预算，提高预算编制的科学性。

3.学校负责人对结算中心记账人员编制的预算进行审核，并报上级主管部门。上级主管部门对单位提出的预算建议草案进行审核后，向学校下达正式的预算批复。

四、建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

1.审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

2.经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并应及时向上级部门报告。

五、加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时。加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制。

六、建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。制定预算工作流程，明确预算编制、预算执行、预算调整、预算分析考核各环节的控制要求，确保预算全过程得到有效控制。

七、预算业务内部控制流程

（一）预算编制控制

根据区教育局统一部署，本着“量入为出，不编制赤字预算”的基本原则，编制年度预算。

1.下达目标。由学校负责人召集各部门负责人提出预算方案，布置预算工作。

2.编制上报。各部门根据部门实际情况，提出本部门的预算方案，及时上报财务部门。部门预算须经部门负责人签章确认。

3.审查平衡。财务部门对各部门的预算方案进行审查、汇总，并充分协调综合平衡，及时提出调整建议并反馈部门进行修正。

4.审议批准。财务部门按区教育局的定额标准及各部门预算，经认真核算，编制学校年度预算草案，交学校负责人审议，最终形成年度预算方案，报区教育局批准。

5.下达执行。年度预算经区教育局核准批复后，财务部门负责下达到各部门执行。

（二）预算执行控制

建立预算执行责任制度，明确相关部门及人员职责。学校预算执行在学校负责人的领导下，实行分级负责、归口管理。

1.预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各环节、各岗位，形成全方位预算执行体系。

2.加强货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，严格控制支付风险。纳入学校预算的资金支付，按照授权审批程序执行;未纳入学校预算的支出项目，不予支付。虽已纳入预算，但支付手续不健全，凭证不合规的支出项目，不得支付。

3.实行预算执行情况内部报告制度。财务部门通过财务会计报表及预算执行情况分析表，及时向学校负责人和各部门汇报及反馈预算执行进度情况，对不合理支出及时提醒，积极采取应对措施，确保合理完成预算目标。

（三）预算调整控制

学校预算下达后，一般不予调整。如确需调整，需经申请、审议、批准三个程序。

1.申请。年度预算调整工作按照区教育局统一要求进行。部门预算如需调整，部门负责人需提出客观、可行的调整方案，并以书面报告形式提交预算管理部门。

2.审议。财务部门根据部门提交的调整报告，结合学校经费的实际使用情况，对调整方案的可操作性进行分析，编制相应的预算调整报告，报学校负责人决定是否进行预算调整。

3.批准。经审议后的预算调整申请，按照程序交区教育局进行审

批，并依批复意见下达执行。

（四）决算分析与考核控制

学校财务部门应定期编制财务报表，通过报表信息，全面掌握各部门预算的执行情况，并对预算执行情况进行分析，发现问题及时提出解决措施或建议，真实、完整、准确、及时地进行决算编报，为学校负责人提供决策依据。

加强预算绩效管理。学校根据预算管理及执行情况，以公开、公平、公正的原则，对相关部门及人员进行考核，并将奖惩措施及时落实。