EXCEL金融计算教程.

Excel 金融计算专业教程

会计学常识

——面向管理的财务报表和比率本章介绍会计学的基本常识,重点讨论企业财务报表的结构以及财务比率的意义和应用,它们是资本课题

的入门知识。作为示范从Web上下载了美国英特尔公司

最新的财务报表,并对其做了简要的分析说明。

6.1 折旧计算直线折旧法 D= CS n SLN(cost, salvage, life 加速折旧法 (1 年限总和法:以固定资产应计折旧总额乘以使用年限的递减分数. 2 ( n k + 1 α= Dk = α ( C S

n ( n + 1 SYD(cost, salvage, life, per (2 固定余额递减法:以每期的折余价值按固定的折旧率. 1 n S n Dk = r C ∑ Dk 1 r =1 k =1 C DB(cost, salvage, life, period, month -31-

6.1 折旧计算 (3双倍余额递减法:以使用年限的倒数乘以2作为折旧率计算. n 1 r = 2 Dk = r C ∑ D k 1 n k =1 DDB(cost, salvage, life, period, factor 通过指定factor参数的值,DDB(函数可用于多倍余额递减法的计算. 计算连续若干年内累计折旧金额: VDB(cost, salvage, life, start_period, end_period, factor, no_switch -32-

6.1 折旧计算不同折旧方法计算结果的比较 -33-

6.2 所得税和现金流量根据会计原理,在现金流量计算中有如下关系式: ––––税前利润 = 毛利折旧纳税金额 = 税前利润 ×所得税税率税后利润 = 税前利润纳税金额现金流入量 = 税后利润 + 折旧将以上公式综合起来,可以得到下式: –现金流入量 = (毛利折旧 × (1 所得税税率 + 折旧 -34-