越南税制概览

越南税制概览

信息来源：南博网综合 主要税种 征税对象 税率

公司所得税 居民公司：来源于全世界的经营所得；

非居民公司：来源于越南境内的经营所得。

外国投资公司、国内公司、

外国公司的分支机构以及

不受《外国投资法》管辖的

外国承包商税率为28%。建

设——经营——移交（BOT ）

企业税率为10%。国内外石

油、天然气企业税率为50%，

优惠税率最低为32%。

符合政府规定条件（见税收

鼓励政策）的外国投资公司

和国内公司，优惠税率为

20%、15%和10%。外国银

行、烟草公司和法律公司等

分支机构取得的利润，税率

为28%。

个人所得税

居民：来源于全世界的所得；

非居民：来源于越南境内的所得； 按0%、5%、10%、15%、20%、

30%、40%超额累进。非居

民外国人仅就来源于越南

的所得纳税，第一年适用

25%的税率，以后年度适用

居民外国人的税率。

增值税对商品和服务的增值额征税。增值税税率为0、5%、10%（标准税率），此外还有许多税收减免措施。制造类和加工类产品的出口和出口劳务，实行零税率。

特别销售税对部分商品和服务征收，如酒类、进口汽

车、汽油、香烟、扑克、迪斯科舞厅、按

摩、卡拉OK、赌场、高尔夫球俱乐部、

经营赌博和彩票的娱乐场所等。对于商品，

只在生产或者进口环节征收。

税率为15%至100%。

社会保障税

由雇主和雇员分别按照雇员工资缴纳社会

保障税；外国人免缴社会保障税。雇主和雇员分别按照雇员

工资的15%和5%按月缴纳。

健康保险

由雇主和雇员分别按照雇员工资缴纳；外

国人免缴健康保险。雇主和雇员分别按照雇员工资的2%和1%缴纳。

进出口税对商品的进出口征收。一般商品的进口税税率是0到50%。但是对某些产品，如酒和烟，税率高达100%。对外国投资中作为资本投

入的商品和来料加工再出

口的商品，给予免税。出口税只对出口自然资源征收，税率为0到45%。

生产特许权使用费以自然资源税的形式，对开采石油、天然

气、其他矿产品、森林、鱼类和矿泉水等

税率为0到40%。

自然资源的产业征收。

预提税对利息、知识产权、租金征收；外国承包

商应缴纳的增值税和公司所得税由承包方

按应税流转额的一定比例预缴，转包额除

外。

利息税率为10%；知识产权

税率为10%；租金应缴纳预

提税，由5%的公司预提税和

5%的增值税预提税组成，共

计10%；外国承包商应缴纳

的公司所得税和增值税的

预提税税率为1%至10%。