行政事业单位绩效审计评价规范-[全文]

前言

本标准是针对杭州市上城区行政事业单位绩效审计评价工作实际，按照上城区《关于加强我区行政事业单位绩效审计的实施意见（试行）》等有关文件要求，通过对上城区行政事业单位绩效审计评价，推进各行政事业单位标准化管理，有效控制行政成本，提高政府管理效能、财政资金使用效益和公共服务水平，进而扩大审计工作成果而制订的。

本标准的附录A、附录B、附录C和附录D为规范性附录。

本标准由杭州市上城区人民政府提出。

本标准主要起草单位：杭州市上城区审计局。

本标准主要起草人：胡建宏吴诗兵石荣祥。

行政事业单位绩效审计评价规范

1 范围

本标准规定了行政事业单位绩效审计评价规范的术语和定义、绩效审计评价对象、评价指标、评价方法、绩效审计评价结果的应用、评价的监督管理。

本标准适用于杭州市上城区行政事业单位及其管理、使用的财政性专项资金、政府投资建设项目的绩效审计评价。

2 术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

21>.1 绩效审计评价

是指审计部门按照审计程序和技术方法对项目实施审计，并运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准和原则，对项目实施中各项财政支出运行过程及其效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判的行为。

2.2 目标比较法

指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法；

2.3 成本效益法

又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。

2.4 综合指数法

指在多种经济效益指标计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数，从而评价绩效的方法。

2.5 因素分析法

指通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。

2.6 历史比较法

指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。2.7 同行对比法

指通过对相同或类似的财政支出在不同地区、不同部门（单位）间及与行业标准的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。

2.8 专家评议法

指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。

2.9 问卷调查法

又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。

2.10 询问查证法

指审计人员以口头或书面、正式或非正式会谈等方式，直接或间接了解评价对象的信息，从

而形成初步判断的方法。

3 绩效审计评价内容

3.1 行政机关的绩效审计评价

3.1.1 管理水平评价

内部业务管理制度健全性及执行有效性。主要评价被评价单位根据上级要求结合本单位工作职能建立健全各项制度；执行过程有效；行政审批三项承诺执行到位。

财务管理制度健全性及有效性。主要评价被评价单位的财务管理制度建立科学、执行有效。内部审计制度建立情况。主要评价被评价单位建立了内部审计制度，配备专兼职审计人员，开展内部审计工作情况。

重大经济决策制度执行情况。重大经济决策事先经过可行性分析论证，经集体讨论研究、民主决策，跟评估踪、监督检查等措施落实到位，决策执行经济有效。如装修和建设项目设计、监理、施工事先经过公开招投标，完工后经过造价审计。

3.1.2 行政成本评价

人均经费开支。主要考核被评价单位每年的人均支出成本，对各单位人均开支与全区平均水平进行比较，反映各单位人均支出偏离全区平均水平的程度。

预算执行程度。反映实际支出与年初预算的偏离度。

资金（资产）闲置率。反映因预算安排不合理、资金拨付不及时、工作进度缓慢、管理不善等造成闲置资金占全部预算的比例或闲置资产占全部资产的比例。

招待费支出比率。反映单位招待费支出比率控制在公务经费标准以内。

公务用车费用情况。主要反映平均每车年费用控制在规定定额以内。

财务违规违纪金额比率。反映单位违规违纪金额占总支出的比重和财务差错率。

资金节约率。在确保完成工作任务的情况下，节约结余的资金占预算的比例，反映项目财务管理和执行水平。

3.1.3 工作效益评价指标

目标任务完成率。反映机关单位完成全年的工作目标任务情况。

建议采用率。反映行政机关向区委、区政府及上级政府提出改进宏观管理的建议情况以及促进政府出台相关制度、办法的情况。

工作创新和争先创优情况。主要反映行政机关在工作中有特色、有创新；业务工作在国家、省、市、区的各项考核中获得的荣誉情况。

部门协调配合情况。主要反映单位围绕全区中心工作具有全局观念，部门之间工作配合协调、紧密，工作有成效。

3.2 街道办事处的绩效审计评价

对街道办事处除按本标准3.1内容与行政机关评价同样进行绩效审计评价外，还要进行经济效益评价和社会效益评价二方面扩增内容的评价。

3.2.1 经济效益评价

招商引资完成情况评价

通过街道招商引资实绩与计划任务、上年同期增长幅度的比较，反映招商引资完成情况及变化趋势。

全年内资、外资招商引资完成计划率。通过该比率反映街道招商引资完成情况。

全年内资、外资招商引资完成增长率。通过该比率反映街道招商引资变化趋势。

招商引资成本效益分析及主要经济指标完成情况评价

通过审计街道招商引资成本及税收实绩与计划任务，反映招商引资成本效益、主要经济指标完成情况。

全年税收收入、地方财政收入计划完成率。通过该比率来反映街道主要经济指标完成情况。

招商引资成本与当年引资额比较。通过比较分析来反映年度招商引资成本效益情况。

经营性物业管理情况评价

主要评价各街道办事处对经营性物业的管理、出租、使用情况，确保发挥最大的效益，管理规范。

出租物业占总物业比率。通过该比率反映物业出租率情况，评价其资产闲置情况。

出租物业程序规范情况。主要评价在物业出租过程中按《上城区行政事业单位房屋经营性出租管理办法》规定执行的情况。

3.2.2 社会效益评价

主要评价街道各类专项资金、资产投入及产生的社会效益情况以及在全国、省、市、区推广的创先、创优项目。

社区建设和社区服务方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

社会稳定工作方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

城市管理工作方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

社会保障工作方面的专项资金、、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

计划生育工作方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

文明城区创建工作方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益，来反映该类专项投入的成效。

其他方面的专项资金、资产投入所产生的相关社会效益。

4 绩效审计评价方法

4.1 绩效审计评价方法可在实施绩效审计评价过程中一般采用从目标比较法、成本效益法、综合指数法、因素分析法、历史比较法、同行对比法、专家评议法、问卷调查法、询问查证法及审计部门、主管部门和单位确定的其它评价方法中选择进行。

4.2 实施绩效审计评价过程中审计部门应按确定的绩效评价内容要求及对应的附录A、附录B各项内容进行；在绩效审计评价过程中，如被评价单位涉及重大专项资金和政府投资建设项目，同时应按附录C或附录D各项内容单独对其进行评价。

5 绩效审计评价结果的应用

5.1 审计部门根据绩效审计中发现的问题，及时提出改进和加强管理的意见和建议，并督促被审单位予以落实，不断提高工作绩效。

5.2 被审计单位应当根据绩效审计中发现的问题，认真加以整改，及时调整和完善本部门、单位的管理制度，并加强财务管理，提高管理水平。

5.3 绩效审计中若发现违法违规行为的，应根据相关法律法规予以处理。

5.4 绩效审计结果将适时进行审计公告，促进各单位积极整改，促进内部管理水平的提升。同时，绩效审计结果将作为组织部门考核领导干部和目标考核的参考依据。

附录A

（规范性附录）

行政机关绩效审计评价表

A.1 行政机关绩效审计评价的单位需填写的事项按表A.1规定进行。

表A.1 行政机关绩效审计评价表基本分100分