商业银行财务风险防范PPT课件
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l 职业经历很重要
(二)角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色 2、财务管理—扮演的角色 3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
4
(三)新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估
评估方法
5
2、老股金的清退
6
3、不良资产的置换
7
4、净资产的处置
✓ 注意问题: 一是提足多项拨备; 二是剔除政策扶持因素; 三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存 部分可以不分。
三、资本风险管理与规章政策
l 1、国际银行业资本要求 l 十二字方针: l 最低资本 l 资本充足率-------? l 核心资本充足率---? l 监督检查--银监会如何逆周期监管? l 信息披露
l 2、银行资本 l (1)核心资本? l (2)附属资本? l 一般准备、专项准备
l 附属资本不得超过核心资本的?%
15
(四)财务管理体系组织架构与运作模式
• 1、农信社财务管理体系组织架构现状 • 纵向--分社为利润中心的总分社(行)制 • 横向--以产品为导向的部门银行制 • 弊端何在?
• 客户需求
• 交易成本
16
• 2、财务负责人权限 --四权 • 审定权—制度 • 审议权—决策 • 审核权—收支 • 建议权—经营 • 目前财务负责人有几权? •
备 l D、建立股金转让平台,提高信用社股本的流动
性 l E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 l F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组
等—压缩风险资产 l G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资
产置wenku.baidu.com不良资产等
6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号
• (1)背景: • 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗? • 《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的
17
• 3、扁平化管理与四大责任中心 • 中心一:利润责任中心 • 部门:业务、风险、资金营运部门 • 中心二:经营目标综合考核责任中心 • 部门:财务会计、科技信息
18
• 中心三:人力资源和后勤责任中心 • 部门:人事、工会等 • 中心四:安全保障责任中心, • 部门:审计、监察、保卫等
19
• 4、价值创造型管理会计体系构建 • (1)农村金融机构效益下降的三因素? • 如何改变?
20
• (2)考核指标 • A、考核业务性的指标 • 增长率 • 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 • B、资金安全性的资产质量 • 不良贷款占有率 • 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率
、呆滞率、呆账率等
21
• C、资金流动性指标 • 备付金比 • 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 • D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 • 利润、利息收回率、费用 • 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
22
• (3)抓好网点资源整治 • 原则---便捷、效益、安全
23
• 本量利分析 • 利润=存款×[存贷比×贷款实收平均利率
+(准备金率+备付率)×备付金利率+ IF(A>0,A×内部资金利率,A×借款利 率)-存款利率]-业务管理费-折旧
24
l XX联社拟在城郊新设一个营业网点,网点对筹集 的资金运用计划是70%用于发放贷款,加权平均 收息率6%;25%上存准备金,加权平均利息2%; 年筹资计划10000万元(5%股金、95%各项存 款);年固定成本170万元---营业网点加权平均 筹资成本控制在多少时才能保本?
3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 (?%) 单一最大授信客户(?%)
28
4、影响资本充足率的因素
l (1)农村金融机构资本充足率上升的原因 l A、占政策的光 l 人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备
金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠 l B、乘股改的风 l 地方政府捐地与捐钱、社会入股
管理 • 5、税务管制--税务规划 • 信贷免税领域 • 6、国家第二财政(国家担保)--风险自担 • 7、国有独资---股份制上市银行
14
(三)筹资成本与营运效率相互矛盾
• 1、组织存款—竞争 • 高息揽储 • 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流
动性管理落后 • 个人理财产品缺乏、研发能力受限
8
5、股东条件和股金数量
➢ 股东条件:连续盈利三年
➢ 政府不参股
➢ 特定企业不得入股
“三资”企业; 私募基金; 产业基金;
政府融资平台; 担保、典当、小额贷款公司; 国家管控行业及非法人企业。
9
6、股权的设置
10
7、二会一层人员的设置
11
8、其他有关问题
12
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
• (一)未来银行业面临的两层压力 • 1、宏观层面:环境、竞争、服务、监管 • 2、微观层面:房产与平台、存款、实体、产能
13
(二)财务管理环境七大变--穷则变,变则 通,通则久 --《易传-系辞》
• 1、利率、汇率管制--金融市场化 • 2、信贷资金紧张----流动性过剩 • 3、刚性费用--------弹性费用 • 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金
• (2)未来下降的可能 • A、不良贷款 • B、风险资产结构和风险资产数量不合理 • C、受股金规模和股金分红影响 • D、所得税优惠政策的取消 • E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 • F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
30
5、资本如何充实---分子与分母法
l A、调整年度收益分配比例 l B、加快机制转换,广泛吸收社会资本 l C、完善内控机制,强化增收节支措施—增强拨
指导意见》银监发【2011】44号
• 东西部农村金融机构年报对比—差距?
32
• (2)目的: • 金融消费者--法律赋予其知情权 • 某行的年报象天报 • (3)《指引》对披露的频率是如何规定的? • 临时、季度、半年及年度披露
商业银行财务风险防范
主要内容
l 一、财务管理认识上的转变 l 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 l 三、资本风险管理与规章政策 l 四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
l (一)业务与财务的关系 l 业务型的财务管理人才 l 专业型的财务管理人才 l 财务管理---谁的事情? l 三全
(二)角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色 2、财务管理—扮演的角色 3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
4
(三)新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估
评估方法
5
2、老股金的清退
6
3、不良资产的置换
7
4、净资产的处置
✓ 注意问题: 一是提足多项拨备; 二是剔除政策扶持因素; 三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存 部分可以不分。
三、资本风险管理与规章政策
l 1、国际银行业资本要求 l 十二字方针: l 最低资本 l 资本充足率-------? l 核心资本充足率---? l 监督检查--银监会如何逆周期监管? l 信息披露
l 2、银行资本 l (1)核心资本? l (2)附属资本? l 一般准备、专项准备
l 附属资本不得超过核心资本的?%
15
(四)财务管理体系组织架构与运作模式
• 1、农信社财务管理体系组织架构现状 • 纵向--分社为利润中心的总分社(行)制 • 横向--以产品为导向的部门银行制 • 弊端何在?
• 客户需求
• 交易成本
16
• 2、财务负责人权限 --四权 • 审定权—制度 • 审议权—决策 • 审核权—收支 • 建议权—经营 • 目前财务负责人有几权? •
备 l D、建立股金转让平台,提高信用社股本的流动
性 l E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 l F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组
等—压缩风险资产 l G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资
产置wenku.baidu.com不良资产等
6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号
• (1)背景: • 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗? • 《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的
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• 3、扁平化管理与四大责任中心 • 中心一:利润责任中心 • 部门:业务、风险、资金营运部门 • 中心二:经营目标综合考核责任中心 • 部门:财务会计、科技信息
18
• 中心三:人力资源和后勤责任中心 • 部门:人事、工会等 • 中心四:安全保障责任中心, • 部门:审计、监察、保卫等
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• 4、价值创造型管理会计体系构建 • (1)农村金融机构效益下降的三因素? • 如何改变?
20
• (2)考核指标 • A、考核业务性的指标 • 增长率 • 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 • B、资金安全性的资产质量 • 不良贷款占有率 • 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率
、呆滞率、呆账率等
21
• C、资金流动性指标 • 备付金比 • 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 • D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 • 利润、利息收回率、费用 • 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
22
• (3)抓好网点资源整治 • 原则---便捷、效益、安全
23
• 本量利分析 • 利润=存款×[存贷比×贷款实收平均利率
+(准备金率+备付率)×备付金利率+ IF(A>0,A×内部资金利率,A×借款利 率)-存款利率]-业务管理费-折旧
24
l XX联社拟在城郊新设一个营业网点,网点对筹集 的资金运用计划是70%用于发放贷款,加权平均 收息率6%;25%上存准备金,加权平均利息2%; 年筹资计划10000万元(5%股金、95%各项存 款);年固定成本170万元---营业网点加权平均 筹资成本控制在多少时才能保本?
3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 (?%) 单一最大授信客户(?%)
28
4、影响资本充足率的因素
l (1)农村金融机构资本充足率上升的原因 l A、占政策的光 l 人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备
金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠 l B、乘股改的风 l 地方政府捐地与捐钱、社会入股
管理 • 5、税务管制--税务规划 • 信贷免税领域 • 6、国家第二财政(国家担保)--风险自担 • 7、国有独资---股份制上市银行
14
(三)筹资成本与营运效率相互矛盾
• 1、组织存款—竞争 • 高息揽储 • 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流
动性管理落后 • 个人理财产品缺乏、研发能力受限
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5、股东条件和股金数量
➢ 股东条件:连续盈利三年
➢ 政府不参股
➢ 特定企业不得入股
“三资”企业; 私募基金; 产业基金;
政府融资平台; 担保、典当、小额贷款公司; 国家管控行业及非法人企业。
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6、股权的设置
10
7、二会一层人员的设置
11
8、其他有关问题
12
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
• (一)未来银行业面临的两层压力 • 1、宏观层面:环境、竞争、服务、监管 • 2、微观层面:房产与平台、存款、实体、产能
13
(二)财务管理环境七大变--穷则变,变则 通,通则久 --《易传-系辞》
• 1、利率、汇率管制--金融市场化 • 2、信贷资金紧张----流动性过剩 • 3、刚性费用--------弹性费用 • 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金
• (2)未来下降的可能 • A、不良贷款 • B、风险资产结构和风险资产数量不合理 • C、受股金规模和股金分红影响 • D、所得税优惠政策的取消 • E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 • F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
30
5、资本如何充实---分子与分母法
l A、调整年度收益分配比例 l B、加快机制转换,广泛吸收社会资本 l C、完善内控机制,强化增收节支措施—增强拨
指导意见》银监发【2011】44号
• 东西部农村金融机构年报对比—差距?
32
• (2)目的: • 金融消费者--法律赋予其知情权 • 某行的年报象天报 • (3)《指引》对披露的频率是如何规定的? • 临时、季度、半年及年度披露
商业银行财务风险防范
主要内容
l 一、财务管理认识上的转变 l 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 l 三、资本风险管理与规章政策 l 四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
l (一)业务与财务的关系 l 业务型的财务管理人才 l 专业型的财务管理人才 l 财务管理---谁的事情? l 三全