生态环境与财政政策文献综述

策进行研 究主要依赖于两个基本理论 依据 ，即公
共 产 品理 论 和外 部性 理论 。
们 总是 企 图 在私 人 成本 与社 会 成本 分离 的基 础 上 ，
把 私 人 成 本 转 嫁 到社 会 成 本 中去 。表 现 在 环 境 的
现 代 西 方 公 共 财 政 学 是 以公 共 产 品 （ ｕ ｌ ｐ ｂｉ ｃ ｇｏ ｓ ｏｄ ）理 论 为 其 核 心 理 论 的 ，西 方 公 共 财 政 学 的
事业 时 ，如要求 每一个 人 自愿支付资源环 境保护
费 用 ，则 往 往 会 出 现 ‘ 费 搭 车 ” 的现 象 ，这 就 免 使 纯 粹 个 人 主义 机 制 不 能 实 现 对 资 源 和环 境 的 帕 累托 最 优 配 置 ，使 资 源 环 境 保 护 这 种 公 共 产 品 的 提 供 严 重 不 足 。对 于 资 源 节 约 和 环 境 保 护 这 样 的 公 共产 品 的提供 ， 目前 主要 靠 政 府来 承 担 。
外 部 效 益 内在 化 。他 于 １ ９ ９ ２年 提 出 ‘ 交 易 成 本 在 为零 和 标 准 经 济 学 理 论 假 定 下 ，相关 方 面 的 契 约 产 生 有 利 于 使 福 利 最 大 化 的安 排 ，而 这 与 产 权 的 最初 安 排 是无 关 的” 。这 就 是所 谓 的科 斯定 理 ，最 初 由斯 蒂 格 勒 命 名 并 且 公 式 化 。斯 蒂格 勒 认 为 科 斯 定 理 遵 循 了经 济 理 论 的假 定 。其 逻 辑 是 完 全 正 确 的 ，所 应 讨 论 的 ，只是 其 应 用 范 围 问题 。科 斯 提 出 的通 过 契 约 来 解 决 外 部 性 问 题 的 作 用 范 围是
阿 尔 弗雷 德 ・ 歇 尔 （ｌｅ ｒｈｌ提 出 ，并 由英 马 Ａｆ ｄ Ｍａｓａ ） ｒ １
国经 济 学 家 阿 瑟 ・ 西 尔 ・ 古 （ ｒ ｕ ｅｉＰｇｕ 塞 庇 Ａ ｔ ｒ ｃｌ ｉ ） ｈ Ｃ ｏ 于２ ０世 纪２ 年 代 加 以丰 富 和 发 展 。所 谓外 部性 是 Ｏ 指 企 业 或 个 人 的经 济 行 为 对 其 他 微 观 经 济 主 体 造
成 间接 的 ，即 不 通 过 价 格 机 制 反 映 的影 响 。也 就
外 部 性 上 ，就 是 让 其 他 公 众 、 自然 环 境 或 公 共 资 源 去 负 担 本 应 计 入 私 人 成 本 的那 一 部 分 ，把 应 该 自己负 担 的资 源 和环 境 的成 本 部 分 或 全 部 地 转 移 给 社 会 和 公 众 ，所 以资 源 掠 夺 和 环境 污 染 具 有 典 型 的负 外 部 性 。外 部 性 成 本 的转 嫁 使 纳税 人 丧 失 了保 护 资 源 环 境 的 自我 约 束 机 制 ，很 容 易 造 成 资 源 浪费 和 环境 污 染 。 ２科 斯 手 段 和 庇 古 手 段 的 比较 。从 保 护 资 源 ．
学者研 究的基础 上 ，结合我 国 国情 ，对生态环境 与财政政 策的研 究有 了较 大进展 ，但相对也存在一定缺 陷。
【 键 词 】生态财政 ；绿 色税收 ；排 污收费 关
．
【 作者简介 】 胡绍雨 ，中南财经政 法大学武汉学院教 师 ，博士 ， 究方向 ： 研 公共政 策、财税政 策。
２１年 １ ０ １ １月
经 济 论 坛
Ｅｃ ｎ ｍｉ Ｆｏ ｕ ｏ ｏ ｃ ｒ ｍ
第４６ ９期
第 １ 期 １
生态环境与财政政策文献综述
文／ 绍雨 胡
【 摘 要】 对资源与环境 问题运 用财政政策进行研 究起 源于西方的公共产品理论和 外部性 理论 ，国外学者
从 生 态财政 、绿 色税 收和排 污收 费等 几个方 面提 出了财政政 策干预环境保 护的理论依据 。 国内学者在 国外
一
Baidu Nhomakorabea
、
国外学 者 的研 究成 果
的。前者称为正外部性 ，也称外 部经济 ；后者称
为 负 外 部 性 ，也 称 外 部 不 经 济 。 由于 人 们 有 追 求
最 小 的私 人 成 本 的动 机 ，所 以在 现 实 生 活 中 ，人
１ 论 基 础 。对 资 源 与 环 境 问题 运 用 财 政 政 ． 理
至 于 外 部 性 理 论 ，是 １ １ 年 由英 国经 济 学 家 ９０
大类 型 ，即侧 重依靠市场机制本身来解决环 境污 染 问题 的科 斯 手 段 和 通 过 政 府 干 预 为 主 的庇 古 税
手段 。前 者包 括 自愿 协 商 的 讨 价 还 价 方 式 或 排 污
许 可 证 交 易 等 手 段 ，后 者 主 要 包 括 税 收 、补 贴 、 抵 押 金退 款 等 手段 。
这一 特 点 ， 由 １世 纪 ８ 年 代 开 始 的 。公 共 产 品是 是 ９ ０
指 具 有 非 竞 争 性 和 非 排 他 性 特 征 的产 品 。非 竞 争
性 是 指个 人 对 该 物 品 的消 费 的增 加 不 会 影 响 其 他 人 对该 物 品 的 消 费 。非 排 他 性 是 指 不 可 能 排 除 其 他 潜 在 的 消 费 者 对 该 物 品 的消 费 。对 资 源 与 环 境
第 一 种 环境 经 济 手 段 是科 斯 手 段 。科 斯 提 出 ，
假 如 交 易成 本 为 零 ，不存 在 污 染 者 和 受 污 染 者 之 间 的 策 略 型 谈 判 行 为 （ｓ ａｅｉ ｂ ｒａｎｎ ｔ ｔ ｃ ａｇｉｉｇ ｒ ｇ ｂ ｈ ｖ ｒ ，在 相 关 的 方 面 通 过 私 人 谈 判 ，就 能 将 ｅａ ｉ ） ｏ
的保 护 正是 一 种 为 社 会 提 供 集 体 利 益 的公 共 产 品
或 服务 ，它 被 集 体 所 消 费 ， 因此 它 是 外 部 性 很 强
的一 种 公 共 产 品 。在 进 行 资 源 环 境 保 护这 一 公 益
和 治 理 污 染 的 经 济 手 段 来 看 ，大 体 上 可 以 分 为 两