金融企业会计第1章

包括： ①吸收存款 ②借入款 ③发行金融债券等
负债业务是形成商业银行主要资金来源的业务，是 其最基本、最主要的业务。
在商业银行的全部资金来源中90%以上来自于负债。 商业银行的负债主要由存款、借入款和其他负债等组成。 (巴塞尔协议＜92% )
会计ppt
14
3、中间业务 是指银行为客户提供各种金融服务（不运用或较少运用
自己的资金），从中收取手续费的业务。
包括： ① 结算业务 ② 代理业务 ③ 融资业务 ④ 银行卡业务 ⑤ 咨询业务等
会计ppt
15
4、表外业务 是指商业银行从事的按会计准则不列入资产负债表内
，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变 银行资产报酬率的经营活动。
包括： ① 担保和类似的或有负债 ② 商业汇票承兑等
会计ppt
4
②二是经营性金融机构
A、银行：商业银行（股份制商业银行、城市商业银行、农 村商业银行--工行、农行、中行、建行；交行、 光大、华厦、花旗等）
国有及其他商业银行，以盈利为目的。
政策性专业银行（国开行、进出口银行、农发行）
政府设立，以贯彻政策，不以盈利为目的。
B、非银行金融机构（保险公司、证券公司、信托投资公
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
会计ppt
16
◆表外业务有狭义和广义之分
狭义：是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务 和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为 表内资产业务和负债业务的经营活动。
广义：则除了狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨 询等无风险的经营活动，这类业务通常被称为中 间业务。
会计ppt
17
三、金融企业会计概述
方
的
的
的
的
社
法
同
政
严
严
会
的
步
策
密
格
性
独
性
性
性
性
特
性
会计ppt
19
（三）金融企业会计核算的基本前提和会计信息质量要求、基 本规定
1、金融企业会计核算的基本前提
①会计主体 明确了会计核算的空间范围
可以是独立法人，也可以是非法人（如合伙经营活
动）；可以是一个企业，也可以是企业内部的某一单位
或企业中的一个特定的部分（如企业的分公司、企业设
（一）金融企业会计的概念
金融企业会计是以货币为主要计量单位，采用独特 的专门方法，对金融企业的经营活动过程进行连续、全 面、系统的核算和监督，为金融企业的经营管理者及有 关方面提供一系列会计信息的一种管理活动。
会计ppt
18
(二)金融企业会计的特点
会
会
会
会
内
信
计
计
计
计
部
息
对
核
反
监
控
披
象
算
映
督
制
露
的
为主体，多种金融机构并存，分工协作的格局。
分为两大类： ① 一是代表国家对金融业实施监督管理的金融监管机构
中国人民银行（中央银行） 银行业监督管理委员会 证券监督管理委员会 保险监督管理委员会
会计ppt
3
2003年4月29日，银监会的成立使我国金融业分业经 营、分业监管的局面正式形成。我国金融业实行分别由银 监会、证监会、保监会监管银行、证券、保险的金融监管 制度。
货币政策的制定实施、维护金融稳定以及中央银行支付
清算服务等职能。
会计ppt
9
5、商业银行 是以盈利为目的，以多种金融负债筹集资金，以多种
金融资产为其经营对象，并向客户提供多功能、综合性服 务的金融企业。
（1）商业银行职能：信用中介职能 支付中介职能 信用创造职能 金融服务职能 调节经济职能
会计ppt
储备。
⑥ 发行人民币，管理人民币流通。
会计ppt
7
⑦ 经理国库。 ⑧ 会同有关部门制定支付结算规则，维护支付、清算系
统的正常运行。 ⑨ 制定和组织实施金融业综合统计制度，负责数据汇总
和宏观经济分析与预测。 ⑩ 组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱
工作，承担反洗钱的资金监测职责。 ⑾ 管理信贷征信业，推动建立社会信用体系。 ⑿ 作为国家的中央银行，从事有关国际金融活动。 ⒀ 按照有关规定从事金融业务活动。 ⒁ 承办国务院交办的其他事项。
立的事业部）；可以是单一企业，也可以是由几个企
9、买卖、代理买卖外汇
10、代理保险、代理收付款
11、提供保管箱服务等
会计ppt
12
（一） 商业银行的业务
1、资产业务 反映商业银行从事金融活动，形成资金占用的的
业务。
①现金业务 ②贷款 ③在中央银行和同业存款 ④投资业务 ⑤贵金属、外币买卖等
会计ppt
13
2、负债业务 是商业银行筹措资金，形成资金来源的业务。
金融企业会计
会计ppt
1
第一章 概述
一、我国的金融机构体系 1、金融机构：泛指从事金融业务、协调金融关系、维护金
融体系正常运行的机构。
2、在市场经济体制下，世界各国的金融机构体系一般包括： 货币金融政策、制度的制定及执行机构； 金融业务的经营机构； 金融活动的监督管理机构。
会计ppt
2
3、我国金融机构体系 形成的以中央银行为核心，以商业银行和政策性银行
① 起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运行规
则；发布与履行职责有关的命令和规章。
② 依法制定和执行货币政策。
③ 监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外
汇市场、黄金市场。
④ 防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定。
⑤ 确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水平；
实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备和黄金
司、资产管理公司、财务公司、金融公司、租赁公司、
投资基金等）
限定业务的金融机构。
会计ppt
5
4、中国人民银行（中央银行--宏观调控部门 ） 是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行
宏观调控和管理的特殊的金融机构。
（1）基本职能：发行的银行 银行的银行 国家的银行
会计ppt
6
（2）中国人民银行的主要职能[ 20031227银行法（修正案）]
10
（2）经营原则
◇效益性、安全性、流动性 ◇依法独立自主经营的原则 ◇保护存款人利益原则 ◇自愿、平等，诚实信用原则
会计ppt
11
二、商业银行的主要经营业务
1、吸收存款
2、发放贷款
3、办理国内外结算
4、办理票据贴现
5、发行金融债券
6、代理发行、兑付、承销政府债券
7、买卖政府债券
8、从事同业拆借
会计ppt
8
中国人民银行的主要职能---20031227银行法（修正案）
制定和执行货币政策 维护金融稳定（对金融业实行监督管理） 提供金融服务 ----- 一个强化、一个转换和两个增加(增加反洗钱和
管理信贷征信业两项职能 ）
◆强化央行货币政策制定功能
◆金融监管的主要职能划归给了银监会，央行将主要承担