中国税制 第二章 增值税练习及答案

第二章增值税

单选题

1.下列不缴纳增值税的项目有（B ）

A.邮票的生产

B.银行的结算业务

C.绿豆期货买卖

D.典当业务死当物品的销售

2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）

A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库

B.某厂家委托商店代销服装

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售

3.按税法规定，应征收增值税的是（C ）

A.邮政部门的报刊发行费

B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.火车票代办处预定火车票的手续费

4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金

5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A ）

A.11.9万元

B.12.75万元

C.12.8945万元

D.12.9612万元

5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（B ）

A.11.9万元

B.12.75万元

C.12.8945万元

D.12.9612万元

6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的单台销售额应是（B ）

A.3000元

B.6000元

C.0

D.5128.21元

7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基

金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（B ）

A.100元

B.61.6元

C.56元

D.108元

8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户包工包料进行装修

D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货

9.将购入货物奖励给职工，则（A ）

A.不得从销项税额中抵扣其进项税额

B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额

D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）

A.收取第一笔货款的当天

B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期当天

11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（C ）

A.不必处理

B.进项税转出2827.5元

C.进项税转出3250

D.进项税转出3697.5

多选题

1.下列属于增值税征税范围的有（ABC ）

A.销售电力

B.进口化妆品

C.家电修理部进行电冰箱修理

D.咨询公司提供咨询服务

2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC ）

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销货物

D.邮局出售集邮商品

3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（AC ）

A.商店销售食用油

B.农民销售自产粮食

C.农机厂销售农机整机

D.农机厂销售农机零件

4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（ACD ）

A.以旧换新销售方式的销售净额

B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式的购销差额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税

6.生产单位外购（ABD ）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。

A.原料及主要材料

B.固定资产

C.从废旧物资回收站购进的废旧物资（普通发票）

D.劳保物品

7.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ABCD ）

A.购进原材料所发生的运费和建设基金

B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C.委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费

D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费

8.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ABCD ）

A.甲厂应计算销项税

B.甲厂应抵扣进项税

C.乙厂应计算销项税D乙厂应抵扣进项税

判断题

1.增值税6%或3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）

2.增值税范围内的劳务不可能使用13%的低税率。（√）

3.纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（√）

4.包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税。（×）

5.纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（×）

注：没说明是支付的运费还是收取的运费。

6.纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（×）

（无论购货还是销货，支付的运费都可以抵扣进项）

7.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（×）

（购进的货物对外投资，视同销售。其进项正常处理）

8.纳税人将购买时缴纳了增值税的货物无偿赠送给他人时，该批货物不可以抵扣增值税进项税。（×）

（购进货物无偿赠送他人，视同销售。其进项正常处理）

9.个人销售自己使用过的彩电应按4%征收率计算增值税再减半。（×）

（个人销售自己使用过的除游艇、汽车、摩托车以外的货物免征增值税）

10.纳税人兼营应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（×）

计算题

1.某企业发生下列业务：