经济生活第八课教学案

第八课财政与税收

[考点展示]

1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；

财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

[考情分析]

财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以关注民生、经济结构调整的热点材料为情境，要求分析出财政的哪方面作用；以图表题呈现的趋势加强，通常结合促进社会公平、国民经济又好又快发展等知识点命制。

随着结构减税的进行，经济发展方式的转变，税收的种类和作用已成为高考的重点。备考中，要深化理解个人所得税和增值税的特点和作用，并能结合国家的宏观调控政策，提高分析和解决问题的能力。

[知识结构]

一、国家财政

1．财政的含义

财政就是国家的收入和支出。

2．财政收入

①____________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

3．财政支出

按照具体的用途，财政支出可以分为②____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

4．财政收支关系

财政收支平衡、财政盈余、③____________。

5．财政的作用

（1）是促进④____________、改善人民生活的物质保障。

（2）促进资源合理配置。

（3）促进国民经济平稳运行。

二、征税和纳税

1．税收是国家为实现其职能，凭借⑤____________，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的特征

强制性、⑥__________、固定性。

3．税收的种类

流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，⑦__________和个人所得税是影响很大的两大税种。（新教材关于增值税的作用删除了“它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长”这一句）

4．依法纳税是公民的基本义务

5．违反税法的表现

⑧__________、欠税、⑨__________、抗税。

考点一国家财政

1．财政及其作用

（1）国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方面。

（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，经济运行受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济运行主要受供给能力制约时政府可以采取紧缩性财政政策。

名师点拨

财政常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即市场热的时候压，市场冷的时候托。

（3）比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策

区别原

因

经济增长迟缓、一部分

经济资源未被利用、经

济运行主要受需求不

足制约

经济过热、经济的正常

运行受供给能力制约、

物价上涨

经济平稳运行，没有明

显的通胀和通缩迹象

对

策

增加经济建设支出和

减少税收，刺激总需求

增长，降低失业率，拉

动经济增长

减少财政支出、增加税

收，抑制总需求、降低

通货膨胀率，给经济降

温

控制赤字、调整结构、

推进改革、增收节支

联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

注意：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2．财政收入与支出

（1）财政收入

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。

（2）财政支出

国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

思维拓展

财政政策与货币政策的关系

财政政策货币政策

区别

含义

政府通过对财政收入和支出总量的

调节来影响总需求，使之与总供给相

适应的经济政策

中央银行为实现特定宏观经济目标

而对货币供应量和信贷量进行调节

和控制所采取的政策内容

凡是有关财政收入和财政支出的政

策，如税收的变动、发行国库券等都

属于财政政策

和银行有关的一系列政策，如存贷款

利率及存款准备金率的调整则属于

货币政策

制定

由国家财政部门制定，必须经全国人

大或其常委会通过

中央银行直接制定并实施

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政

策与货币政策是相互配合起作用的

（3）财政收支状况

财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

财政收入与支出的关系：

财政收支

平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大

于收入略有赤字

财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分

财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分

名师点拨

财政赤字与通货膨胀的关系

财政赤字通货膨胀

区

别

含

义

指当年的财政支出大于财政收

入的部分

指经济运行中出现的全面、持续的

物价上涨的现象

原

因

是由财政支出大于财政收入所

致

是由纸币发行量过多、经济增长过

热、重复建设严重等导致的联系

财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维

持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨

胀

命题研究：

【题例1】（2012·广东文综）对下图解析正确的是（）