纳税评估工作实施方案

纳税评估工作实施方案

篇一:2015年纳税评估工作思路及近期工作安排

2015年纳税评估科工作思路、工作目标

及主要措施

全县国税工作会议召开后，纳税评估科按照县局统一部署，围绕省局“重点工作解读”要求，紧密结合自身实际，及时理清思路，根据风险管理办公室下达的风险任务派单，按照金税三期系统评估流程从纳税评估分析环节开始、约谈审核、实地调查、处理执行，开展纳税评估，规范使用纳税评估文书，做到评估结论依据充分、处理得当。将“打基础、求规范、抓重点、促落实”做为我科的工作思路，积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强纳税评估成效，达到“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。主要措施:

一、以案头分析为重点，提高评估效率

2015年，我科决定在纳税评估工作质量上下功夫，进一步提高纳税评估质量，依托税源风险预警指标，强化风险应对意识，加大评估力度。纳税评估部门将评估工作的重点前移到案头分析环节，提高案头分析的质量，做到“分析有重点、确认有依据”。案头分析是纳税评估的关键环节，结合风险分析报告的疑点信息，综合分析纳税人的申报、登记、发票、享受优惠政策等信息及第三方关联信息后，作出排除疑点、移交稽查、约谈举证的初步判断。案头分析时，风险分析报告中提供的纳税人疑点仅仅是线索，因此，要充分汇集该纳税人申报信息、登记信息、财务信息、享受的税收优惠政策和执行情况等税务机关已经掌握的信息，判断已经掌握的信息是否能够满足评估分析的

需要。根据评估分析的需要可以确定采集纳税评估对象各项生产经营明细信息(特别是一些税务登记、纳税申报没能包含的信息)，通过互联网或部门信息交换搜集与其相关的第三方信息。纳

税评估重在评估分析，对掌握信息分析利用程度决定着纳税评估分析的质量。要穷尽所有已掌握的信息，综合运用多种分析方法，查找纳税异常的原因，

二、以行业评估为重点，规范行业纳税秩序

加强信息综合应用，拓宽评估手段，组织行业纳税评估，继续对风险级别高的行业开展纳税评估。省局确定的重点行业(3个)1.股份制商业银行。2.房地产行业。3.机动车经销行业。准备在全县这几个行业作为进行专项评估分析，从中发现管理的薄弱环节，通过分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，促进管理单位制定行业税收管理整改措施，完善行业管理手段，做到分析、评估、整改、完善，通过上门送达纳税评估通知书，并请企业填报各项评估表证等方式，全面收集企业情况资料。查询企业财务报表、纳税申报、发票开具等情况，结合纳税人自查报送的相关资料，进行审核分析，以发现异常问题，找出评估疑点。在掌握纳税人基本情况、日常纳税情况、发票管理等情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约

谈提纲，把握约谈的主动权。建立起“服务型”纳税评估模式，融洽征纳关系。在评估过程中，就疑点问题与企业人员进行约谈，面对面地交流。通过辅导达成共识，促使纳税人提高纳税遵从。

三、以重点税源监控为重点，保障税收收入

省局确定的重点企业(4类)

1.总局派发企业。

2.重点税源企业。风险较高且三年未接受过税务稽查、纳税评估或税务审计的省控重点税源企业。

3.出口退税企业。涉嫌出口增长异常、货物流或资金流异常、综合税负偏低、换汇成本偏高、出口价格异常、商品结构异常、

征退税衔接异常，以及既有欠税又有出口退税等异常情况的出口退税企业。4.营改增企业。涉嫌滥用地方财政补贴政策、税负异常、虚开虚抵发票、税率混用等风险点的营改增企业。

在工作中要注重方法、技巧，依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。先将重点税源户、税负异常变化、长时间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估和调查核实的对象，不断总结评估经验，完善评估制度，促进了评估质量的提高。围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其他的相关指标进行横向比对，将企业二年甚至多年来的各项财务指标和其他信息资料进行纵向比对，运用多种评估指标和行业预警值同申报情况进行比对，通过纳税评估，为下一步加强重点税源管理提供目标和方向。同时严格按照规定时限完成，保证评估工作质量，在评估过程中发现纳税人存在偷、漏税等严重问题，及时移交稽查部门实施税务稽查。

四、以提高评估人员业务素质为重点，贯彻落实评估绩效管理

科室明确岗位职责，从确定任务、过程管理、分析改进等方面，对科室的个人绩效运行实施日常管理。根据科室组织绩效任务分解、科室年度其他工作部署，结合科室工作人员的岗位职责，确定个人工作任务。个人工作任务应明确工作要求、标准、完成时限等内容。科室在任务下达或进行考评时，根据工

作重要性、难易程度以及任务数量确定每项工作任务分值。科室及其工作人员应按照绩效管理的规定，加强个人工作任务执行的过程管理。科室工作人员对个人绩效任务的执行落实、工作成效、存在问题等进行分析，总结经验，改进工作;定期对科室工作人员个人绩效任务执行过程中的问题，提出改进意见，督促整改落实。纳税评估成效:当期税收收入同比减少且评估收入同比减少的单位，如无特殊

原因，评估收入同比减幅大于税收收入同比减幅的，每相差1%扣0.5分,扣完为止。纳税评估文书:按照市局要求的格式填制纳税评估相关文书。每半年抽查一次，满分2.5分，全年共5分。每半年市局从金税三期核心征管系统随机抽查各县区局20户纳税评估已完结企业，文书撰写不符合要求的每户扣0.5分，扣完为止。纳税评估档案，文书使用是否规范、文书撰写是否符合要求、案卷整理是否规范以及是否存在执法风险等问题。

科室评估人员通过学习研究其他局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总

结先进的科学的经验为我所用，不断提高自己的综合素质和评估能力。通过案例讲评，来提高人员的法律意识、程序意识、服务意识。对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，文书的制作，约谈的技巧，政策的引用以及征管的合理化建议等，确保评估质量。最新税收政策、会计制度、评估工作技巧，案例分析等。

五、工作安排

第一批风险企业派单涉及重点税源企业、出口退税企业等项目，计划3月份下发各单位开展风险应对。

第二批税收风险分析报告主要针对营改增企业、机动车经销行业、涉农、涉矿、涉油等虚开、虚抵高风险企业、股权转让企业、未缴、少缴车辆购置税企业、“富裕票”企业所等有关项目进行分析，计划6月份下发各单位开展风险应对。

第三批税收风险分析报告主要针对前两期未分析的其他重点项目进行分析，计划9月份下发各单位开展风险应对。

篇二:税务局纳税评估工作流程

安徽省国家税务局纳税评估工作流

程

(通用流程)