税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习

二、单选题：

1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）

A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款

C．国际避税D．非暴力抗税

2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：

A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险

3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）

A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划

C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划

4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）

A．流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税

三、多选题：

1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）

A．合法性B．风险性C．收益性D．中立性E．综合性

2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；

C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）

A．自行税收筹划B．法人税收筹划

C．委托税收筹划D．自然人税收筹划

E．生产经营中税收筹划

4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）

A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。

E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

5．税收筹划的原则包括：（ABCDE ）

A. 系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则

D．实效性原则E．保护性原则

四、判断题：

1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（×）

2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（×）

3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（√）

4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（√）

5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（×）

6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（×）

7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（×）

8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（√）

第二章课后练习

三、单选题：

1．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（D）

A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。

B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。

D．各项费用中能待摊的不预提。

2．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ B ）

A．减税B．税收抵免C．优惠退税D．亏损抵补

3．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税

率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C ）

A．定额税率B．定率税率

C．超额累进税率D．全额累进税率

4．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ A ）

A．时间性差异

B．永久性差异

C．会同时出现时间性差异和永久性差异

D．不会出现时间性差异以及永久性差异

5．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ A ）

A．税负前转

B．税负后转

C．税负消转

D．税负叠转

四、多选题：

1．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ABCD）

A．商品供求弹性B．市场结构

C．成本变动D．课税制度E．税收征管

2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法，下列阐述正确的是(CDE)

A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的方法。C．递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一部分出去。

D．成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税负分摊也就减少，因此税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。

E．固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。市场需求无变化条件下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者，即税款可以加入价格，实行向前转嫁。

3．关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法正确的是：（ABCDE ）

A．税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。

B．一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。

C．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。D．积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。E．消极性税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现。

4．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分