习题班 第10章 房产税法(答案解析)

第十章房产税法（答案解析）

一、单项选择题。

1.以下应缴纳房产税的项目有（）。

A ．集团公司的仓库

B ．合伙企业的露天游泳池

C ．股份制企业的围墙

D ．工厂的独立烟囱

2.某企业2005年委托施工企业修建一仓库，8 月底办理验收手续，工程决算总支出50 万元，全部计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30 % ，则该房产2005年应缴纳房产税为（）。

A .1400 元

B .1750 元

C .2800 元

D .4200 元

3.某个人2005年拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人居住，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）。

A.6120元

B.2880元

C.960元

D.0元

4.某企业2005 年1 月1日的房产原值为5000万元，4 月1 日将其中原值为3000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20 ％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（)。

A .4.8 万元

B .24 万元

C .27 万元

D .31.8 万元

5.某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应纳房产税( )万元。

A.24

B.22.8

C.30

D.16.8

6.房产税属地方税，纳税期限由（）决定。

A ．省辖市政府

B ．国家税务局

C ．省市、自治区、直辖市人民政府

D ．地方税务局

二、多项选择题。

1.以下房产税的纳税人有（）。

A ．拥有房产的国有企业

B ．拥有房产的个体户

C ．出租房产的中外合资企业

D ．出典房产的合伙企业

2.以下房产税的纳税人可以是（）。

A.出租房产的个人

B .无租使用房产的个人

C .无租让其他企业使用房产的事业单位

D.房产权属存在纠纷的房产使用人

3.以下房产需要征收房产税的是（）。

A.城市的农副产品加工用房；

B.建制镇的农副产品生产用房；

C.农村的农副业生产用房；

D.农村的居住用房。

4.下列各项中，不应当征收房产税的是（）。

A .某省人民银行自用房产

B .政府机关家属院的商店

C .某出版社的读者服务部

D.居民住所

5.下列项目符合房产税规则的有（）。

A.对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据

B.对融资租赁房屋的，以房产的余值为计税依据

C.企业按余值缴纳房产税的房屋出租，以租金为计税依据

D.国家机关将房产出租，以租金为计税依据

三、判断题。

1.纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，该房屋价值没有体现，不缴纳房产税。（）

2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )

3.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产税。（）

4.房产税是按房产租金征收的一种税，适用12%的比例税率。（）

5.房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。（）

四、计算题。

1.某企业2005 年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2005 年度的上半年企业共有房产原值4000万元，6 月25 日签定合同约定，7 月1 日起企业将原值200 万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1 年，每月租金收入1.5 万元。8 月10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500 万元。（城镇土地使用税4 元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）

要求：（1）计算该企业2005 年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算企业2005 年应缴纳的房产税。

2.居民张某自有一栋旧楼房，共22间，其中用于生活居住6间，用于经营餐馆6间（房屋原值为50000元），剩余10间出租给某公司，当年收取租金60000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算王某当年应缴房产税税额。

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 A

【答案解析】房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。围墙、独立烟囱，室外游泳池不属于房产。

2.

【正确答案】 A

【答案解析】委托外单位施工建设的房屋，从办理验收手续次月起，缴纳房产税，即从9 月开始，应纳房产税＝50×（1－30％）×1.2％÷12×4＝0.14（万元）。

3.

【正确答案】 C

【答案解析】该个人应该缴纳的房产税：24000×4％＝960元

4.

【正确答案】 D

【答案解析】 (5000－3000) ×(l－20 % ) × 1.2% + 3000×(l－20%)×3÷12×l.2% + 5×9×12%＝19.2+7.2+5.4 ＝31.8 （万元）

5.

【正确答案】 B

【答案解析】该企业2005年度应纳房产税＝2500×70％×（1-20％）×1.2％+50×12％＝22.8万元

6.

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核点是房产税纳税期限的规定。C 项符合管理权限的规定。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 AB

【答案解析】产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税，缴纳城市房地产税。

2.

【正确答案】 ABD

【答案解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

3.