如何做好集团财务管控
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• 集团的生命力 ＝ 核心竞争能力 （战略与板块） ＋ 核心
运营能力能力（组织、制度与方法）
蓝草咨询，快乐培训！
2019/5/31
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4
集团类型与控制力范围
由于企业集团类型多样，业务复杂，我们根 据集团战略与组织特征将企业集团划分为 财务控制型、战略规划型、业务控制型三 种集团类型。这种划分能够较好地反映集 团控制范围与控制程度。
集团化公司财务管控
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理咨询有限公司
• 为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学 习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培 训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。
• 蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级 的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程， 学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能； 蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特 别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。
内容提要
• 集团化公司财务管控 • 集团化公司财务管控目标 • 集团化公司财务管控战略与板块 • 集团化公司财务管控组织与制度 • 集团化公司财务管控程序与方法
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一、集团化公司财务管控
• 集团≠ HOLDING COMPANY == ＢＵＳＩＮＥＳＳ GROUP
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8
财务在集团管理中的功能
• 战略形成阶段：参与战略评价，控制风险
• 战略实施之前：组织财务资源，设立财务指标 （预算指标）分解战略
• 战略实施：收集战略实施的数据，反馈集团战略 • 业绩评价：评价价值创造、考核业绩 • 分配：利润分配与薪酬分配的基本依据 ----核心：配置资源、控制风险、分析与考核价值
集团控制资金、品牌、 只关注财务指标与结果， 研发、人力，其他资源 只控制资金，其他资源 由业务单位控制并使用。 由业务单元控制并使用。
风险与价值创造重心 2019/5/31
集团集中定义风险并控 与资金、研发、人力等
制所有风险，业务单位 相关的风险仍由集团集
只关注成本控制和价值 中定义并控制，业务单
务
决
控
预
评
策
制
警
价
财审团队管理
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12
财务管理目标
公司价值最大 化 财务管 理理念
高速增长
财务战略规划 增长
财务管理机制 价值模型：目标—战略—财务管理 价值驱动因素：KVD与FCF 价值规划：基于战略的规划与预算体系
收
风
益
险
财务管 理方式
财务分析技术、 决策模型、财务 制度、文化与沟 通
财务战略控制 财务战略评价
价值组织：集团财务治理、战略业务单 位
价值报告：会计核算与价值报告 价值控制：资产管理与风险控制
创造
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9
上述功能的实现方式：财务管控
• 组织与制度实现：财务治理、权责体系划分、资 金管理体制与内部控制等
• 方法实现：预算管理、平衡记分卡等系统的管理 制度
• 信息实现：财务分析与财务预警体系等 ----
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集团宗旨与理财目标
集团整体战略 财务战略管理 全面预算管理
价值管理
行为管理
投 资 管 理
筹 资 管 理
资 产 管 理
现 金 流 管 理
收 入 成 本 管 理
利 润 及 分 配 管 理
财
财
财
财
务
务
务
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• 集团化公司财务管控以集团整体战略目标 与财务战略为导向，以全面预算为平台， 以投资、筹资、资产、现金流、成本费用、 利润及分配为内容，以强化财务决策、控 制、预警、评价机制为管理主线，以财审 团队建设为依托，是全方位的价值管理体 系。
• 蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路 径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快 乐而培训 为培训更快乐！
• 蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了 多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具 培训费的增值税专用发票
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强调由业务单位制定所 有决策。
产权及组织结构 对集团资源的控制度
一级法人治理，强大的 集团中心职能部门；共 享服务部门（营销、研 发等）。
多级法人，部分权力下 放，重点在于单个业务 单位的表现，总部作为 战略控制者。
业务单元是独立经济体， 总部重心是支持和财务 控制。
集团控制所有资源（包 括是资金），各业务单 位只有资源使用权。
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项目 行业类型 集团总部任务
战略规划型
战略控制型
财务控制型
高速变化、快速增长， 或竞争激烈。
成熟产业、稳定的竞争 环境。
多种产业。
wenku.baidu.com
高度介入业务单位的计 划和决策制定，强调集 团整体利益最大化。
业务单位制定计划，集 团检查、评估和监督， 适度分权。
控制范围
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7
集团管理面临的挑战
如何构建“指挥得动手脚的大脑”，强化出 资者监控，锁定风险
• 如何规避企业的资金风险、提高资金的使 用效率、建立规范的集团资金运行体系
• 如何利用信息化工具来聚焦企业的战略目 标，理顺企业的业务流程，降低企业的管 理成本
创造。
位是成本中心和利润中
蓝草咨询，快心乐。培训！
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集团只控制财务风险， 业务单元既是其他资源 的控制者也是价值的创 造者。
6
集团类型与资源控制模型
资金
品牌、研发、 人力、信息系
统 采购、销售、生产
财务 控制型
战略 控制型
业务控 制型
集团类型
运营能力能力（组织、制度与方法）
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集团化公司财务管控
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• 蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级 的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程， 学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能； 蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特 别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。
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财务在集团管理中的功能
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• 战略实施：收集战略实施的数据，反馈集团战略 • 业绩评价：评价价值创造、考核业绩 • 分配：利润分配与薪酬分配的基本依据 ----核心：配置资源、控制风险、分析与考核价值
集团控制资金、品牌、 只关注财务指标与结果， 研发、人力，其他资源 只控制资金，其他资源 由业务单位控制并使用。 由业务单元控制并使用。
风险与价值创造重心 2019/5/31
集团集中定义风险并控 与资金、研发、人力等
制所有风险，业务单位 相关的风险仍由集团集
只关注成本控制和价值 中定义并控制，业务单
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收
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益
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财务管 理方式
财务分析技术、 决策模型、财务 制度、文化与沟 通
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价值组织：集团财务治理、战略业务单 位
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集团整体战略 财务战略管理 全面预算管理
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资 产 管 理
现 金 流 管 理
收 入 成 本 管 理
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• 蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路 径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快 乐而培训 为培训更快乐！
• 蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了 多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具 培训费的增值税专用发票
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集团管理面临的挑战
如何构建“指挥得动手脚的大脑”，强化出 资者监控，锁定风险
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集团只控制财务风险， 业务单元既是其他资源 的控制者也是价值的创 造者。
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集团类型与资源控制模型
资金
品牌、研发、 人力、信息系
统 采购、销售、生产
财务 控制型
战略 控制型
业务控 制型
集团类型