财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解

财政内部结构
• 预算
• 进行预算指标的登记和审批
• 国库
• 进行用款从事审批、拨款、帐务处理等工 作
• 部门预算（业务）
• 分别审批归口单位的指标和计划
• 支付中心
• 受理支付申请、办理支付和会计
内容提要
• 财政业务术语 • 主要财政业务 • 预算指标管理 • 用款计划管理 • 支付管理 • GFMIS与FASP
集中支付业务流程
1 下发 2 下发
财政
4.1 批复后下发
已批复指标
已批复指标 调整
分月用款计 划
已批复分月 用款计划
直接支付 申请
4.2 送达 6 送达
直接支付 凭证
授权额度通 财政支出入
知单
报表
3.1 汇总上报
5.1 汇总上报
1.1 层层下发 2.1 层层下发
授权支付凭证
上 报
明细用款计划
调整 明细
编制授权 支付凭证
调整后的明细 用款计划
编制用 款申请
支付申请
中央财政支出预算结构பைடு நூலகம்
中央预算支出
本级支出
转移支付
债务支出
部门支出
未划分支出
基 本 支
出
项 目 支
出
未 划 分 支
出
年 初 预
留
预． 备． 费．
财 力 性 转 移 支
付
专 项 转 移 支
付
增
列
还
偿
本
• 单位
• 单位是指没有直属下级的预算单位，如：卫生厅下 属的医院等，或称为“基层预算单位”、“基层单位”
• 部门
• 指具有直属下级的预算单位，一般是某级政府的某 个职能部门，比如农业厅、卫生厅等
• 部门级次：部门的直属下级可能是一个二级部门… • 部门本级：是“基层预算单位”，受“部门”管辖
术语定义
一级预算单位 10.层层转拨 基层预算单位
9.支付
总预算会计 8.拨款凭证
人民银行
预算执行改革的重点
• 国库集中收付
• 建立国库单一账户体系
• 所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理
• 规范收入缴纳程序
• 收入直缴入国库或财政专户
• 规范支出拨付程序
• 支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳 务供应者或用款单位
术语定义
• 原始指标
• 财政批复的控制数或正式指标，有的直接可执行， 有的还需拆分、合并后才可执行
• 可执行指标
• 是指在基层单位可以执行的指标
• 待分指标
• 是指需要进一步细分的、不能执行的原始指标。待 分指标必须经过在各级部门层层分解到基层预算单 位后，才能变成可执行的指标
术语定义
• 资金性质
核心财政业务
预算编制 预算调整 预算执行 会计核算 预算执行分析
主要财政业务大闭环
反馈
预算编制
中央预算
本
补
债
级
助
务
支
地
支
出
方
出
预算执行
政 工。 府 资。 采 管。
购 理。
可执行指标
可执行指标
指标管理
计划管理
待分指标
预算收支 财务报 计划额度 支付管理 信息 告与执
行分析
现债
金务
收
管管
入
理理
预
算
收入管理
预算执行管理改革的 过去、现在与将来
• 过去
• 实拨方式
• 现在
• 实拨方式 • 集中支付
• 将来
• 集中支付
财政实拨资金流程
预算部门
1.控制数、部门预算及调整预算
业务部门
2.各种指标
4.用款计划给业务部门审核 5.用款计划填写建议数
国库部门
7.已核批计划和请款书
6.批复 3.上报用款计
计划
划和请款书
债
基
金
预算执行管理改革的原因
• 财政资金使用透明度不高，不利于对其实 施有效管理和全面监督规范收入缴纳程序
• 财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算 编制、执行分析和宏观经济调控提供准确 依据
• 财政资金入库时间延滞，收入退库不规范， 大量资金经常滞留在预算单位，降低了财 政资金的使用效率
• 财政资金使用缺乏事前监督，截留，挤占， 挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象
财政业务知识 业务讲解
内容提要
• 财政业务术语 • 主要财政业务 • 预算指标管理 • 用款计划管理 • 支付管理 • GFMIS与FASP
国家财政体系
• 分级财政
• 中央 • 省级 • 市级 • 县级 • 乡级
• 两级财政之间分开核算
术语定义
• 财政部门
• 管理本级政府资金运作的单位，向各个预算单位拨 款用来维持政府的运转
对账
上报用 下达已批复 款计划 的用款计划
对账
上报用 下达已批复 款申请 的用款申请
对账
部门级 预算编制系统 预算单位
预算指标
用款计划
用款申请
会计核算
执行情 况分析
下达预 算指标
对账
上报用 下达已批复 款计划 的用款计划
对账
上报用 下达已批复 款申请 的用款申请
对账
基层
预算编制系统
预算单位
预算指标
用款计划
财政部门 部门
省财政厅
省卫生厅
省办公厅
单位
省卫生厅本级
省人民医院
省医药研究所
省人民医院本级
人民医院附校
第一分院
...
单位
术语定义
• 预算指标
• 承诺给预算单位在某一年度内可以使用的资 金额度，用它来控制单位的日常支出
• 从批复时间上看,可以分为控制指标（又称 年初控制数）和正式指标
• 从处理流程的不同阶段上看,可以分为原始 指标、可执行的指标和待分指标
税非 收税 收收 入入
预算编制
• 过程（二上二下）
• 预算单位层层上报预算 • 财政修改预算后下发控制数 • 预算单位根据财政修改的预算重编
预算后再层层上报 • 财政修改预算后，上报人大批准后
再次下发
主要业务（支出）
财政部门 预算编制系统
预算指标
用款计划
用款申请
会计核算
执行情 况分析
下达预 算指标
预算指标
预算指标 控制
用款计划管理
支付管理
计划到项目+经济分类口径
支付到项目+经济分类口径
汇总用款计划
自动 匹配
实拨
拨款单
部财 门政 分审 配核 下 达 部门待分指标
预算指标
基层单位根据预算 指标编制用款计划
上
核
报
批
明细用款 计划额度
上 报
汇总用款计划
批复的汇总 用款计划
计划额度 控制
直接支付令
上 报
• 根据财政资金来源的不同分为预算内资金、预算外 资金、基金以及其他资金
• 预算科目
• 用来统计某种收入或者支出用途口径而采用的一套 编码体系，一般分为三层结构，分别叫类、款、项， 对某些项级科目又有下级科目，叫目级科目和节级 科目
• 预算项目
• 用来区分某种活动的支出而设立的统计口径，一般 分为正常性项目和专项
用款申请
会计核算
预算单位预算执行控制与会计核算系统
执行情 况分析
总体业务流程（支出）
总体业务流程
预算编制
财政 项目库
决策依据
基础 数据库
人员 资产 信息
财
政
部
项
目
清
理
部门预算
以项目口 径导入
二
上
单位 项目库
二 下
部
门
一级单位预算
和
基
层
单
位
上报 下达
基层单位预算
预算指标管理
总指标 授权
待分指标
分配（到项 目口径）