财政学 论述题

1.试述财政的职能。

答：财政的职能市直财政在经济生活中所具有的内在功能。包括：1】资源配置职能。财政的资源配置职能是指政府财政通过自身的收支活动以及相关政策的制定、调整和实施实现对现有社会资源结构与流向的调整与选择；通过调整地区结构、产业结构，调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。财政履行资源配置职能的原因主要有三个，即公共物品的存在、外部效应的存在和不完全竞争状态的存在。2】调节收入分配职能。财政的调节收入分配职能是指政府财政通过对参与收入分配的各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。3】稳定经济职能。财政的稳定经济职能，就是指政府作为市场上的一种经济力量，通过运用宏观上的经济政策手段，有意识的影响、调控经济，实现既无失业、又无通货膨胀的经济增长。

2.试述财政支出的经济影响。

答：1】购买性支出的经济影响。购买性支出对流通、生产和分配领域均有影响。在流通领域，它影响到物品或劳务的销售市场，直接制约社会总需求的形成；在生产领域，它的增减变动通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；再分配领域，它在结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。2】转移性支出的经济影响。转移性支出对流通、生产和分配领域也均有影响。它对流通领域的影响是通过对私人消费需求和私人投资需求的作用来实现的；它对生产领域的影响，是通过转移性支出的对象将所获资金用于购买消费品或资本品的途径来实现的；它对分配领域的影响，实质上是在国民收入已经完成了初次分配的基础上进行的再分配。

3.试述财政支出增长模型。

答：具有代表性的财政支出增长模型有四个，它们分别形成了对财政支出不断增长现象的理论解释。包括：1】瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”。2】皮考特和怀斯曼的“财政支出的梯度增长模型”。3】马斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的经济发展阶段模型”，这是关于财政支出结构在长期时期中的变化模型。4】鲍莫尔的“非均衡增长模型”。

4.试述财政支出效益分析方法。

答：1】财政支出的机会成本分析法。从宏观角度分析财政支出的效率，可以用“预算资金的社会机会成本”来评价。具体来说，就是将一笔特定资金交由公共部门使用所能达到的效益与交由私人部门使用所能达到的效益（即前者的机会成本）进行比较。用公式表示为：公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益。2】财政支出的成本—效益分析法。从微观角度分析财政支出的效率，可以使用“成本—效益分析”法。具体来说，就是把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益或成本。3】财政支出效益的其他分析方法。在实践中有许多支出项目是无法用货币直接量化的，对于这种支出项目，可以选用最低费用选择法来评价、分析。该方法只需计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。

5.师叔公债规模的衡量指标。

答：公债规模衡量指标分为两类，即财政承债能力指标和社会应债能力指标。财政承债能力指标主要是从考察政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模，主要包括国债依存度和国债偿债率两个具体的指标。社会应债能力指标主要是从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者能力的角度来衡量公债规模，主要包括公债负担率和居民应债率两个具体指标。

6.试述税收的基本特征。

答：经济学界通常将税收的基本特征概括为无偿性、强制性和固定性，并将其称之为税收“三性”。1】无偿性。税收的无偿性指国家征税以后，税款就成为国家财政收入的一部分，由政府预算安排直接用于满足国家行使职能的需要，不再直接还给纳税人，也不付出任何形

式的直接报酬和代价。无偿性是税收“三性”中的第一属性，是区分税收与其他财政收入形式的重要特征。2】强制性。税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，直接凭借政治权利，用法律、法令形式对征纳双方权利与义务的制约。3】固定性。税收的固定性是指国家征税必须按照法律事先规定的标准，明确税收的纳税人、课税对象、税率或税额以及纳税期限和纳税地点等征税规范。税收的三个特征是统一的整体。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现；强制性是实现税收无偿征收的强有力保证；固定性则是无常形和强制性的必然要求。

7.影响财政收入规模的因素。

答：影响财政收入规模的因素主要有以下几方面：1】经济发展水平。一个国家的经济发展水平是影响其财政收入规模的决定性因素。2】收入分配政策。收入分配政策对财政收入规模的影响也是非常显著的3】经济体制类型。一个国家的经济体制类型直接制约着政府财力的集中程度，从而对财政收入的规模产生影响。4】价格因素。在讨论财政收入规模的时候，价格水平也就是通货膨胀率也是不得不考虑的影响因素，但它并不导致财政收入实质性的增减。

8.试述税收原则。

答：税收原则市政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度的优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。1】税收公平原则。税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。公平原则包括横向公平与纵向公平两方面的含义。税收公平原则是设计和实现税收制度的最重要的，也是最首要的原则。2】税收效率原则。税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则还可分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。

9.试述公债管理同货币、财政政策的协调配合问题。

答：1】公债管理与财政、货币政策的同一性。①公债管理同财政政策的关系。作为弥补财政赤字基本方式的公债，是财政政策得以实施的基础条件。②公债管理同货币政策的关系。公债管理是中央银行运用货币政策调节经济的“传导器”。

经济学家将公债管理视作为财政政策和货币政策之间的连结点或桥梁。

2】公债管理同财政、货币政策的差异性。

公债管理并不是财政政策或货币政策的一部分，它有其独特的运行规则。①就作用范围而论，公债管理既不能直接使税收和财政支出的规模及相关流量发生变化，也不能直接使货币供给量发生变化。②就政策目标而论，公债管理的直接目标同财政政策与货币政策却不乏矛盾之处。③就操作手段而言，公债管理操作主要是通过公债种类的设计、发行利率的决定、营寨来源的选择等来完成的。

3】遵循的原则。保证公债管理与财政和货币政策的协调配合应遵循以下原则：①在总体目标上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致。②在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次，将其直接目标让位于服从于总体目标。

10.我国国债市场应如何规范和完善？

答：1】进一步完善国债发行市场。2】增强国债流通市场的流动性。3】培养稳定的国债投资群。4】加强国债市场的法制化建设。

11.如何对预算外资金进行管理？

答：1】预算外资金管理体制。财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行核算。2】预算外资金收支管理。预算外资金实行财政专户管理。财政专户分为中央财政专户和地方财政专户，分别办理中央和地方预算外资金的收缴和拨付。3】预算外资金计划管理。建立、健全预算